- Tại phòng kế toán: Định kỳ, kế toán vật liệu xuống kho hướng dẫn và
a. Kế toán tổng hợp xuất vật liệu:
Tại Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi thuỷ điện I Sơn La, vật liệu chủ yếu được xuất kho để phụ vụ sản xuất, bên cạnh đó cũng có một số vật liệu được bán. Trên cơ sở mục đích xuất kho và các chứng từ có liên quan kế toán định khoản như sau:
- Trường hợp xuất kho vật liệu để sử dụng trực tiếp cho sản xuất:
Nợ TK 621, 627, 642, 241 Có TK 152
- Trường hợp xuất kho vật liệu để bán, dựa vào phiếu xuất kho kế tốn ĐK
Nợ TK 632
Có TK 152
- Trường hợp vật liệu xuất kho đem đi gia công chế biến ở các đơn vị khác, kế tốn định khoản:
Nợ TK 154
Có TK 152
Các trường hợp giảm vật liệu do các nguyên nhân, kế toán hạch toán
Nợ TK 641: Thiếu trong định mức
Nợ TK 138 (1): Thiếu không rõ nguyên nhân Nợ TK 138(8), 334: Thiếu do cá nhân bồi thường
Có TK 152
Thực tế:
* Với phiếu xuất kho: XVT 121/11 ngày 9/11/2008 lý do xuất là để dùng cho sản xuất, nơi nhận vật liệu là đội xây lắp ị kế toán định khoản:
Nợ TK 621.1: 25.251.300 Có TK 152.1: 25.251.300
* Tương tự với phiếu xuất kho số: XVT 122/11 ngày 10 tháng 11 năm 2008 lý do xuất kho sửa máy đội xây lắp Iị Kế tốn định khoản:
Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ tại công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi thuỷ Điện I Sơn La
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Có TK 152.7: 2.683.000
Cuối kỳ kế toán tổng hợp tập hợp các chứng từ gốc phát sinh trong tháng, các chứng từ gốc cùng loại được liệt kê vào bảng kê chứng từ sau đó ghi vào chứng từ ghi sổ hoặc không vào kê trực tiếp ghi luôn vào chứng từ ghi sổ.
* Lập chứng từ ghi sổ nhập vật liệu ở các ví dụ trên.
Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Thuỷ điện I Sơn la
Chứng từ ghi sổ
Ngày 30 tháng 11 năm 2008 Số: 29
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Nhập ống thép mậ kẽm 152.1 331 147.962.000 Thuế VAT đàu vào 1331 331 14.796.200 112 162.758.200
……….. ……….
Cộng 478.695.000
Người lập biểu Kế tốn trưởng
Cơng ty CPXD TLợi TĐiện I Sơn La
Chứng từ ghi sổ
Ngày 30 tháng 11 năm 2008 Số: 30
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Nhập phụ tùng máy ủi 152.7 331 6.900.000
…… ……
Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ tại công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi thuỷ Điện I Sơn La
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Người lập biểu Kế toán trưởng
Công ty CPXD TLợi TĐiện I Sơn La
Chứng từ ghi sổ
Ngày 30 tháng 11 năm 2008 Số: 31
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Xuất ống kẽm sản xuất 621.1 152.1 19.935.000
………. ……….
Cộng 255.369.320
Người lập biểu Kế tốn trưởng
Cơng ty CPXD TLợi TĐiện I Sơn La
Chứng từ ghi sổ
Ngày 30 tháng 11 năm 2008
Số: 32
Trích yếu Số hiệu tài khoảnNợ Có Số tiền Ghi chú
Xuất phụ tùng sửa máy 621.1 152.7 1.375.000
Cộng 1.375.000
Người lập biểu Kế toán trưởng
* Từ chứng từ ghi sổ, kế toán ghi vào Sổ đăng ký chứng từ theo số thứ tự chứng từ đã lập. Số tiền ở Sổ đăng ký chứng từ lấy ở dòng cộng cuối của chứng từ ghi sổ.
Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn nguyên vật liệu công cụ dụng cụ tại công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi thuỷ Điện I Sơn La
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Công ty CPXD TLợi TĐiện I Sơn La