V. Tài sản dài hạn khác 260
28 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB
11. Nguồn vốn đầu tư XDCB 421
2,460,000,000 00
2,460,000,000 0
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430
1,616,876 76
1,616,876 6 1. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 1,616,876 1,616,876 2. Nguồn kinh phí 432 V.23 - - 3. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 433 - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 440 27,400,849,1 01 19,596,625,11 8 Lập, ngày 20 tháng 02 năm 2009
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
Bước 6. Kiểm tra Bảng cân đối kế toán
Sau khi lập Bảng cân đối kế toán, kế toán trưởng tiến hành kiểm tra sự cân đối lần cuối trước khi trình lên Giám đốc và các cơ quan quản lý.
Nội dung kiểm tra, kiểm soát Bảng cân đối kế toán bao gồm:
- Kiểm tra tính cân bằng về mặt lượng giữa giá trị tài sản (phần Tài sản) với nguồn hình thành tài sản (phần Nguồn vốn).
TÀI SẢN = NGUỒN VỐN = 27.400.849.101
- Kiểm tra, đối chiếu lại giữa nguồn số liệu và nội dung phản ánh của các chỉ tiêu trên Bảng cân đối kế tốn.
Có thể khái qt việc kiểm tra tính chính xác về quan hệ số liệu trên Bảng cân đối kế toán như sau:
ATS = I + II + III +IV + V = 23.329.545.396 ANV = I + II = 17.973.699.866
BTS = I + II = 4.071.303.705 BNV = I + II = 9.427.149.235
2.3. THỰC TRẠNG TỔ CHỨC PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠICƠNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ TỔNG HỢP HẢI PHÒNG CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ TỔNG HỢP HẢI PHÒNG
2.3.1. Cơng tác chuẩn bị phân tích
Cơng ty thường tổ chức phân tích Bảng cân đối kế tốn trên 3 nội dung sau:
Chuẩn bị nội dung phân tích:
- Phân tích chỉ tiêu về bố trí cơ cấu tài sản. - Phân tích chỉ tiêu về bố trí cơ cấu nguồn vốn. - Phân tích các khả năng thanh tốn.
Xác định phương pháp phân tích: cơng ty sử dụng phương pháp so sánh giữa
các chỉ tiêu năm 2008 với năm 2007.
Phân cơng nhiệm vụ chuẩn bị cho phân tích: Do phịng kế tốn đảm nhiệm,
trực tiếp là kế toán trưởng thực hiện phân tích Bảng cân đối kế tốn.
2.3.2. Thực trạng thực hiện phân tích Bảng cân đối kế tốn tại cơng ty Cổphần vật tư tổng hợp Hải Phòng phần vật tư tổng hợp Hải Phịng
Cơng tác phân tích Bảng cân đối kế tốn tại cơng ty Cổ phần vật tư tổng hợp Hải phòng do phịng kế tốn đảm nhận và kế tốn trưởng là người trực tiếp thực hiện. Sau khi tiến hành phân tích, kế tốn trưởng gửi kết quả phân tích lên ban giám đốc dưới hình thức văn bản mà khơng có q trình thuyết trình về phân tích trong phịng kế tốn cũng như trước ban lãnh đạo cơng ty. Do đó, cũng khơng có điều kiện để các thành viên trong phịng kế tốn nhận xét, góp ý.
Việc phân tích cũng chỉ dừng lại ở mức tính tốn, so sánh chỉ ra mức độ biến động một số chỉ tiêu mà chưa đi sâu vào giải thích, lý giải các chỉ tiêu đã tính tốn được.
Dưới đây là Bảng tính tốn một số chỉ tiêu của Bảng cân đối kế tốn tại cơng ty Cổ phần vật tư tổng hợp Hải Phòng, dựa trên Bảng cân đối kế tốn năm 2008:
Bảng 2.13. Tính một số chỉ tiêu tài chính đặc trưng của cơng ty Cổ phần vật tư tổng hợp Hải Phòng
STT Chỉ tiêu Cuối năm Đầu năm Chênh lệch
Các hệ số về khả năng thanh toán