4. Nội dung phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh
2.2. Phõn tớch chi tiết
B. ĐÁNH GIÁ TèNH HèNH THỰC HIỆN CHỈ TIấU TÀI CHÍNH CỦA CễNG TY NĂM 2010.
Bảng 2 : TèNH HèNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIấU SẢN XUẤT KINH DOANH
Cỏc chỉ tiờu Số kỳ trước Số kỳ này So sỏnh
± %
1. Tổng doanh thu 915.341.371.950 882.840.653.654 -32.500.718.296 96.45
Cỏc khoản giảm trừ 0 0 0 -
2. Doanh thu thuần 915.341.371.950 882.840.653.654 -32.500.718.296 96.45 3. Giỏ vốn hàng bỏn 898.094.068.173 869.786.814.836 -28.307.253.337 96.85 4. Lợi nhuận gộp 17.247.303.777 13.053.838.818 -4.193.464.959 75.69
5. Chi phớ bỏn hàng 0 0 0 -
6. Chi phớ QLDN 10.392.393.197 9.792.775.557 -599.617.640 94.23 7. Thu hoạt động tài chớnh 141.734.318 114.450.004 -27.284.314 80.75 8. Chi hoạt động tài chớnh 6.350.396.573 3.166.984.451 -3.183.412.122 49.87 9. Lợi nhuận hoạt động tài chớnh (6.208.662.255) (3.052.534.447) 3.156.127.808 49.17 10. Lợi nhuận thuần từ HĐ KD 646.248.325 208.528.814 -437.719.511 32.27 11. Thu nhập khỏc 284.318.183 122.437.330 -161.880.853 43.06 12. Chi phớ khỏc 28.000.035 - -28.000.035 0.00 13. Lợi nhuận khỏc 256.318.148 122.437.330 -133.880.818 47.77 14. Tổng lợi nhuận trước thuế 902.566.472 330.966.144 -571.600.328 36.67 15. Thuế thu nhập doanh nghiệp 0 - 0 - 16. Lợi nhuận sau thuế 902.566.472 330.966.144 -571.600.328 36.67
Qua bảng phõn tớch trờn ta thấy: 1. Tổng doanh thu
Năm 2012, tổng doanh thu của Doanh Nghiệp đạt 882.840.653.654đ trong khi tổng doanh thu của năm 2009 là 915341371950 . Như vậy, tổng doanh thu của Doanh Nghiệp giảm 32.500.718.296 đạt96.45% so với năm 2011. Tổng doanh thu giảm là do số lượng hàng, dịch vụ bỏn ra giảm nhiều hơn năm trước ( nguyờn nhõn chủ yếu là do ảnh hưởng chung của tỡnh trạnh suy thoỏi kinh tế ) .
2. Doanh thu thuần
Do khụng cú khoản giảm trừ nào nờn Doanh thu thuần = Tổng doanh thu 3. Doanh thu thuần
Năm 2012, giỏ vốn bỏn hàng là 869.786.814.836 đạt 96.85% so với năm 2011 giảm 28.307.253.337 tương ứng giảm 3.15%, lượng giảm này nguyờn nhõn chủ yếu là do khối lượng bỏn hàng giảm.
4. Lợi nhuận gộp
Năm 2012, lợi nhuận gộp là 13.053.838.813 đạt 75.69% so với năm 2011, giảm 4.193.464.959 tương ứng giảm 24.31%. Ta thấy lợi nhuận gộp giảm rừ rệt nguyờn nhõn chớnh là do tốc độ giảm giỏ vốn chậm hơn tốc độ giảm của Doanh Thu, tuy sản lượng giảm làm cho cả Doanh Thu và giỏ vốn đều giảm, nhưng chi phớ đầu vào tăng làm cho giỏ vốn tăng.
5. Chi phớ quản lý doanh nghiệp
So với năm 2011, chi phớ này giảm từ 10.392.393.197 xuống 972.775.557 tương ứng giảm 599.617.640. Nguyờn nhõn chủ yếu là do ở bộ phận quản lý cú sự cắt giảm về nhõn sự, chi khấu hap TSCĐ ở bộ phận này giảm nhẹ.
6. Thu hoạt động tài chớnh
Năm 2012 thu hoạt động tài chớnh là 114.450.004 đạt 80.75% so với năm 2011 giảm 19.25% tương ứng với giảm 27.284.314. Nguyờn nhõn chủ yếu dẫn đến doanh thu tài chớnh giảm là do thu nhập về hoạt động đầu tư mua bỏn chứng khoỏn ngắn hạn giảm và thu từ tiền lói cho vay giảm.
7. Chi hoạt động tài chớnh
Năm 2012, chi phớ tài chớnh của doanh nghiệp là 3.166.984.451 đạt 49.17% so với năm 2011 giảm 3183412122 tương ứng với giảm 51.83% . Nguyờn nhõn chớnh làm cho chi hoạt động tài chớnh giảm là vỡ ở năm 2012, chi hoạt động tài chớnh chỉ bao
gồm chi lói vay, trong khi đú chi hoạt động tài chớnh ở năm 2011 bao gồm cả chi lói vay và chiết khấu thanh toỏn cho khach hàng. Mặt khỏc ở năm 2012 lượng tiền mặt của cụng ty rất dồi dào nờn cụng ty vay ngõn hàng ớt hơn dẫn chi phớ lói vay ở năm 2012 nhỏ hơn 2011 rất nhiều điều đú làm cho chi hoạt động tài chớh ở năm 2012 giảm. Đõy là một tớn hiệu tốt khi doanh nghiệp chủ động về tiền mặt làm cho chi lói vay giảm.
8. Lợi nhuận hoạt động tài chớnh
Do thu hoạt động tài chớnh rất nhỏ so với chi phớ tài chớnh nờn ở cả 2 năm 2011,2012 lợi nhuận tài chớnh đều õm. Tuy nhiờn ở năm 2012 lỗ tài chớnh ớt hơn 2011 do chi phớ tài chớnh ở năm 2012 nhỏ hơn 2011 rất nhiều.
9. Thu khỏc
Năm 2012, thu khỏc là 122437330 đạt 43.06% so với năm 2011 giảm 56.94% tương ứng với giảm 161880853.
Cú sự giảm mạnh về thu khỏc. Nguyờn nhõn chủ yếu là thu nhập về nhượng bỏn thanh lý TSCĐ giảm. TSCĐ vẫn trong tỡnh trạng tốt nờn thu nhập từ nhượng bỏn thanh lý TSCĐ giảm.
Thu từ tiền phạt do khỏch hàng vi phạm hợp đồng giảm. 10.Chi phớ khỏc
Ở năm 2012 tiền chi khỏc bằng 0 giảm 28000035đ so với năm 2011 do cụng ty khụng phải chi thanh ly cũng như khụng phải chi tiền vi phạm hợp động kinh tế. Đõy là một tớn hiệu tốt, gúp phần tăng lợi nhuận.
11.Lợi nhuận khỏc
Năm 2012 là 122437330 đạt 47.77% so với năm 2011, nguyờn nhõn chủ yếu là do thu nhập khỏc giảm mạnh, chi khỏc tuy bằng 0 nhưng khụng bự đắp được khoản giảm về thu nhập khỏc.
12.Tổng lợi nhuận trước thuế
∑LN trước thuế = LN gộp + LN tài chớnh + LN khỏc
Do cả lợi nhuận gộp và lợi nhuận khỏc đều giảm nờn ∑LN trước thuế giảm làm cho lợi nhuõn năm 2012 là 330966144 đạt 36.47% giảm 63.33% tương ứng giảm
571600328
13.Thuế thu nhập doanh nghiệp bằng khụng
Do năm 2010, doanh nghiệp bị lỗ nờn tới năm 2011,2012 vẫn chưa phải nộp thuế do đú thuế thu nhập doanh nghiệp bằng 0.
LN sau thuế = LN trước thuế - thuế TNDN
Do thuế TNDN bằng 0 nờn LN sau thuế = LN trước thuế.
Nhỡn chung tỡnh hỡnh SXKD của doanh nghiệp năm 2012 doanh nghiệp hoạt động chưa hiệu quả, biểu hiện là cú lói nhưng lói chỉ đạt xấp xỉ 1/3 so với năm 2011. Ngành trọng yếu là kinh doanh sắt thộp bị giảm sỳt rừ rệt do ảnh hưởng chung của suy thoỏi kinh tế.
Qua bảng ta thấy doanh thu bỏn và cung cấp dịch vụ, giỏ vốn hàng bỏn giảm và đạt hơn 96% so với năm 2011 . Tuy nhiờn giỏ trị của doanh thu và giỏ vốn lớn nờn giỏ trị giảm của chỳng cũng lớn.
Hầu hết cỏc chỉ tiờu đều cú xu hướng giảm từ chi phớ đến doanh thu, ta thấy doanh nghiệp cú xu hướng thu hẹp sản xuất.
Vỡ vậy doanh nghiệp cần cú một hệ thống phõn tớch hoạt động kinh tế để thấy được những điểm mạnh cần phỏt huy , những điểm yếu kộm cần khắc phục , xứng đỏng với vị trớ top 500 doanh nghiệp của cả nước.
Nhỡn vào bảng tổng hợp trờn ta thấy tổng chi phớ của doanh nghiệp qua hai năm đó cú sự tăng giảm đi, từ 69.669.090.561 đ xuống cũn 67.595.145.993 đ. Tuy nhiờn sản lượng cũng thấp hơn, và cũn giảm với tốc độ nhiều hơn chi phớ, do đú bội chi tương đối một lượng là 448.076.510 đ. Trong đú chi tiết biến động như sau:
