2.1. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤVÀ SẢN XUẤT VIỆT THÁI. VÀ SẢN XUẤT VIỆT THÁI.
2.1.1. Q trình hình thành và phát triển
Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Và Sản Xuất Việt Thái được thành lập theo quyết định của chi cục Thuế Thành phố Tam Kỳ vào ngày 18 tháng 05 năm 2007 với mã số thuế là 4000463446.
- Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Và Sản Xuất Việt Thái
- Mã số thuế: 4000463446
- Quản lý bởi: Chi cục Thuế Thành phố Tam Kỳ
- Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty trách nhiễm hữu hạn ngồi nhà nước
- Địa chỉ: Khu cơng nghiệp Thuận Yên – Phường Hòa Thuận – Thành phố Tam Kỳ - Quảng Nam
- Người đại diện: Huỳnh Văn Tương
- Vốn điều lệ : 2.200.000.000 đồng
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ
2.1.2.1. Chức năng của công ty
Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Và Sản Xuất Việt Thái kinh doanh một số ngành nghề đã đăng kí trên giấy phép kinh doanh:
- Công nghiệp ô tô, chuyên đắp và sản xuất lốp ô tô
- Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng
- Dịch vụ vận chuyển khách hàng bằng ô tô, vận chuyển khách theo hợp đồng
- Dịch vụ lưu trú khách sạn, nhà trọ, homestay,…
ii. Nhiệm vụ của công ty
- Không ngừng nâng cao năng suất, chất lượng, hiệu quả sản xuất kinh doanh, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường.
- Hoạt động theo đúng chủ trương, đường lối, chính sách của Đảng và Nhà nước, thực hiện tốt nghĩa vụ với Nhà nước.
SVTH: Hồ Thị Thu Hạ Trang
- Hợp tác kinh doanh để cải tiến quy trình cơng nghê, học hỏi kinh nghiệm, mở rộng quan hệ. Không ngừng nâng cao trình độ quản lý, tay nghề cho cán bộ cơng nhân viên và cho người lao động.
- Đảm bảo giữ gìn vệ sinh mơi trường và trật tự an tồn trong cơng ty, đặc biệt là tại phân xưởng sản xuất
2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý
2.1.3.1. Sơ đồ bộ máy quản lý
2.1.3.2. Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban
Giám đốc: Giám đốc là người điểu hành mọi hoạt dộng kinh doanh hàng ngày
của Công ty, trực tiếp lãnh đạo bộ máy quản lý, định hướng để công ty phát triển. Giám đốc đồng thời cũng là người chịu trách nhiệm trực tiếp với cơ quan Pháp luật của Nhà nước về các hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty.
Phịng kinh doanh: Giúp việc cho Giám đốc trong lĩnh vực nghiên cứu thị
trường, tìm kiếm đối tác, xây dựng kế hoạch hoạt động kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm.
Phịng Hàng Chính:
- Tổ chức điều hành nhân sự trong công ty.
- Đảm bảo đời sống xã hội và quản lý an toàn lao động, an tồn giao thơng, vệ sinh mơi trường mà cơng ty chấp nhận.
Phịng Tài Chính - Kế Tốn: tham mưu cho lãnh đạo về cơng tác tài chính kế
tốn. Tổ chức quản lý mọi mặt hoạt động liên quan đến cơng tác tài chính kế tốn của Xưởng sản xuất. Phịng Tài Chính – Kế Tốn cũng chiu trách nhiệm giám sát
SVTH: Hồ Thị Thu Hạ Trang 29 Phòng Kinh Doanh GIÁM ĐỐC Phịng Tài Chính - Kế Tốn Xưởng Sản Xuất Phịng Hành Chính Kho Phân xưởng SX
tình hình tài chính về chi phí cho sản xuất – kinh doanh, tập hợp chi phí sản xuất thực tế, quyết tốn, cân đối lỗ lãi.
Xưởng Sản Xuất:
- Xem xét số lượng nhập kho và số lượng xuất kho để xem số lượng hàng cịn tốn tại trong kho là bao nhiêu sau đó đối chiếu với kế tốn.
- Theo dõi giám sát bộ phận sản xuất và quản lý công nhân trong phân xưởng . Đồng thời tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất, bảo dưỡng, sữa chữa các trang thiết bị, hướng dẫn các thao tác vận hành đảm bảo trong sản xuất của phân xưởng.
2.1.4. Tổ chức bộ máy kế toán
2.1.4.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế tốn trong cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, phịng kế tốn độc lập về mặt nghiệp vụ, tuân thủ pháp luật kế tốn. Trong Cơng ty phịng kế toán đã xây dựng quy chế hoạt động chung và phân công chức năng, nhiệm vụ cho các phần hành kế toán như sau:
2.1.4.2. Chức năng nhiệm vụ của từng phần hành
Kế Toán Trưởng:
- Người đứng đầu bộ máy kế toán, chịu trách nhiệm về những thông tin cung cấp trước Giám đốc công ty và các cơ quan chức năng khác.
- Thực hiện việc tổ chức, chỉ đạo tồn bộ cơng việc kế toán, thống kê của đơn vị đồng thời thực hiện cả chức năng kiểm soát các hoạt động kinh tế tài chính của cơng ty.
- Tổng hợp kết quả sản xuất kinh doanh cơng ty, làm báo cáo tài chính và các mẫu biểu liên quan theo quy định của pháp lệnh kế toán thống kê hiện hành.
Kế Toán Tổng Hợp:
SVTH: Hồ Thị Thu Hạ Trang
30
KẾ TỐN TRƯỞNG
Kế Tốn Tổng Hợp Thủ Quỹ
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty
Ghi chú: Quan hệ trực tuyến
- Chịu trách nhiệm thu thập, xử lý số liệu kế toán liên quan đến các hoạt dộng kinh tế phát sinh của doanh nghiệp như: hóa đươn, phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho,…
- Theo dõi tình hình biến động của TSCĐ, tính và phân bổ khấu hao cho các bộ phận, theo dõi tình hình nhập xuất vật tư, CCDC
- Có nhiệm vụ quản lý và theo dõi tình hình tăng giảm tiền mặt của cơng ty. Đồng thời theo dõi thanh toán lương bảo hiểm và các khoản thanh toán khác.
Thủ Quỹ:
- Trực tiếp thu, chi tiền mặt theo phiếu thu theo phiếu thu, chi đã phê duyệt của Kế toán trưởng và Giám đốc, báo cáo quỹ tiền mặt hàng tháng.
2.1.4.3. Hình thức kế tốn áp dụng
Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch vụ Và Sản Xuất Việt Thái là cơng ty có quy mơ vừa và nhỏ nên hình thức sổ kế tốn mà cơng ty đang áp dụng hiện nay là hình thức “Chứng từ ghi sổ” rất thuận tiện và phù hợp với khả năng, trình độ của đội ngũ cán bộ kế toán và đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty.
SVTH: Hồ Thị Thu Hạ Trang
Chế
Trình tự ghi sổ kế tốn tại cơng ty: Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, sau Trình tự ghi sổ kế tốn tại cơng ty: Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, sau khi kiểm tra tính đầy đủ và chính xác của các chứng từ, ghi vào sổ, bảng kê chứng từ có liên quan. Đối với các nghiệp vụ phát sinh ít, kế tốn căn cứ vào chứng từ gốc lên chứng từ ghi sổ. Đối với các nghiệp vụ phát sinh nhiều thì thì kế tốn ghi vào bảng kê, đến cuối tháng lập các bảng kê và lập chứng từ ghi sổ. Chứng từ sau khi được lập xong chuyển cho kế tốn trưởng kiểm tra, ký duyệt sau đó chuyển cho kế toán tổng hợp để ghi vào sổ cái. Đồng thời căn cứ số liệu trên các sổ kế toán chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết. Đối chiếu số liệu của bảng này với số liệu của các tài khoản tổng hợp trên sổ cái để phát hiện sai sót.
2.1.4.4. Chế độ chính sách áp dụng tại cơng ty
- Hiện nay, công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản thống nhất theo Thông tư số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.
- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 của năm dương lịch. SVTH: Hồ Thị Thu Hạ Trang 32 Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cái
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối số phát
sinh
Ghi chú:
Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, ghi sổ
- Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam
- Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên
- Phương pháp tính giá vật tư, thành phẩm xuất kho: Phương pháp nhập trước xuất trước.
- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
- Phương pháp tính giá thành: phương pháp giản đơn (trực tiếp)
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng
- Kỳ tính giá thành: tháng