1.2.6.2. Kế tốn chi phí khác
a. Nội dung
TK 33311
Số thuế GTGT được giảm trừ vào số thuế GTGT phải nộp TK 3331 TK 352 Kết chuyển thu nhập khác vào TK 911 TK 111, 112 Các khoản thuế XK, NK, TTĐB
được tính vào thu nhập khác
TK 3387 Định kỳ phân bổ DT chưa thực hiện
Hồn nhập số dự phịng CP bảo hành xây lắp không sử dụng hoặc chỉ bảo hành thực tế nhỏ hơn số đã trích trước
TK 111, 112
TK 331, 338 Thu được khoản phải thu khó địi
đã xóa sổ
Tính vào thu nhập khác khoản nợ phải trả không xác định được chủ TK 3333 TK 711 TK 111, 112, 131 TK 338, 334 TK 152, 156, 211,... TK 911
Thu nhập thanh lý nhượng bán TSCĐ
Tiền phạt tính trừ vào khoản nhận ký quỹ, ký cược
Nhận tài trợ, biếu tặng vật tư, hàng hóa, TSCĐ
Các khoản thuế tính vào thu nhập khác
- Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ (gồm cả chi phí đấu thầu hoạt động thanh lý). Số tiền thu từ bán hồ sơ thầu hoạt động thanh lý, nhượng bán TSCĐ được ghi giảm chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ;
- Chênh lệch giữa giá trị hợp lý tài sản được chia từ BCC nhỏ hơn chi phí đầu tư xây dựng tài sản đồng kiểm sốt;
- Giá trị cịn lại của TSCĐ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (nếu có);
- Chênh lệch lỗ do đánh giá lại vật tư, hàng hoá, TSCĐ đưa đi góp vốn vào cơng ty con, cơng ty liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác;
- Tiền phạt phải trả do vi phạm hợp đồng kinh tế, phạt hành chính; - Các khoản chi phí khác.
b. Chứng từ sử dụng
- Biên bản thanh lý, nhượng bán;
- Hóa đơn thanh lý;
- Phiếu chi tiền cho công tác thanh lý…
c. Tài khoản sử dụng
⮚ Tài khoản này phản ánh những khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các doanh nghiệp.
⮚ Kết cấu nội dung tài khoản 811:
TK 811 Chi phí khác
Nợ
Có
Các khoản chi phí khác phát sinh. Cuối kỳ, kết chuyển tồn bộ các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ vào tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
d. Phương pháp hạch toán