Phụ lục 2 .3 Kế hoạch kiểm toán
Phụ lục 2.9 Báo cáo kiểm toán
Số: /2015/BCKT-UHY ACA MT
BÁO CÁO KIỂM TỐN ĐỘC LẬP
Kính gửi: Các cổ đông, Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc Công ty CP B Chúng tơi đã kiểm tốn báo cáo tài chính kèm theo của Cơng ty Cổ phần B (gọi tắt là "Công ty"), được lập ngày 02/3/2016, từ trang 04 đến trang 25, bao gồm Bảng cân đối kế toán tại ngày 31/12/2015, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày và Bản thuyết minh báo cáo tài chính.
Trách nhiệm của Ban Giám đốc
Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm về việc lập và trình bày trung thực và hợp lý báo cáo tài chính của Cơng ty theo chuẩn mực kế tốn, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính và chịu trách nhiệm về kiểm sốt nội bộ mà Ban Giám đốc xác định là cần thiết để đảm bảo cho việc lập và trình bày báo cáo tài chính khơng có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn.
Trách nhiệm của Kiểm toán viên
Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính dựa trên kết quả của cuộc kiểm tốn. Chúng tơi đã tiến hành kiểm toán theo các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam. Các chuẩn mực này yêu cầu chúng tôi tuân thủ chuẩn mực và các quy định về đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch và thực hiện cuộc kiểm toán để đạt được sự đảm bảo hợp lý về việc liệu báo cáo tài chính của Cơng ty có cịn sai sót trọng yếu hay khơng.
Cơng việc kiểm tốn bao gồm thực hiện các thủ tục nhằm thu thập các bằng chứng kiểm toán về các số liệu và thuyết minh trên báo cáo tài chính.
Các thủ tục kiểm tốn được lựa chọn dựa trên xét đoán của kiểm toán viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính do gian lận hoặc nhầm lẫn. Khi thực hiện đánh giá các rủi ro này, kiểm toán viên đã xem xét kiểm sốt nội bộ của Cơng ty liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính trung thực, hợp lý nhằm thiết kế các thủ tục kiểm tốn phù hợp với tình hình thực tế, tuy nhiên khơng nhằm mục đích đưa ra ý kiến về hiệu quả của kiểm soát nội bộ của Cơng ty. Cơng việc kiểm tốn cũng bao gồm đánh giá tính thích hợp của các chính sách kế tốn được áp dụng và tính hợp lý của các ước tính kế tốn của Ban Giám đốc cũng như đánh giá việc trình bày tổng thể báo cáo tài chính.
Chúng tơi tin tưởng rằng các bằng chứng kiểm tốn mà chúng tơi đã thu thập được là đầy đủ và thích hợp làm cơ sở cho ý kiến kiểm tốn ngoại trừ của chúng tơi.
Cơ sở của ý kiến kiểm tốn ngoại trừ
Cơng ty đang theo dõi trên Tài khoản 242 – Chi phí trả trước khoản chi phí lãi vay lũy kế đến ngày 31/12/2015 là 4.846.207.848 đồng. Trong đó số phát sinh tăng thêm trong năm 2015 là 348.867.615 đồng. Việc hạch tốn như trên làm cho chỉ tiêu Chi phí tài chính năm nay giảm 348.867.615 đồng dẫn đến Lợi nhuận trước thuế năm nay tăng số tiền tương ứng, tổng tài sản tại ngày 31/12/2015 phản ánh cao hơn thực tế số tiền 4.846.207.848 đồng, đồng thời số lỗ lũy kế tại ngày 31/12/2015 phản ánh ít hơn thực tế số tiền tương ứng.
Ý kiến kiểm toán ngoại trừ
Theo ý kiến của chúng tôi, ngoại trừ ảnh hưởng của vấn đề nêu tại đoạn “Cơ sở của ý kiến kiểm toán ngoại trừ”, Báo cáo tài chính đã phản ánh trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu tình hình tài chính của Cơng ty Cổ
hình lưu chuyển tiền tệ trong năm tài chính kết thúc cùng ngày, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính.
Vấn đề cần nhấn mạnh
Mặc dù không đưa ra trong Báo cáo tài chính về việc tại ngày 31/12/2015, vốn lưu động của Công ty bị thiếu hụt do công nợ ngắn hạn vượt quá tài sản ngắn hạn với số tiền là 5.412.607.044 đồng. Cơng ty cũng có số lỗ lũy kế đến ngày 31/12/2015 là 7.192.939.760 đồng (trong đó chưa bao gồm khoản lỗ đã đề cập ở phần ý kiến kiểm toán ngoại trừ). Những điều kiện này cho thấy sự tồn tại của yếu tố không chắc chắn trọng yếu có thể dẫn đến nghi ngờ đáng kể về khả năng hoạt động liên tục của Công ty.
Vấn đề khác
Báo cáo tài chính của Cơng ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2014 đã được kiểm tốn bởi Cơng ty chúng tôi. Chúng tôi đã đưa ra ý kiến chấp nhận từng phần đối với báo cáo tài chính này tại ngày 24/3/2015 với đoạn ngoại trừ tương tự về chi phí lãi vay đang được Công ty theo dõi trên chỉ tiêu Chi phí trả trước dài hạn.
Nguyễn Duy Tuấn Giám đốc
Số Giấy CNĐKHN Kiểm tốn 1379-2014-112-1 Thay mặt và đại diện cho
CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN UHY ACA - CHI NHÁNH MIỀN TRUNG
Nghệ An, ngày 2 tháng3 năm 2016
Nguyễn Anh Dũng Kiểm tốn viên
Phụ lục 2.10. Báo cáo tài chính sau kiểm tốn
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015
MẪU SỐ B 01-DN
Đơn vị tính: VND
Mã số TÀI SẢN Thuyết
minh Số cuối năm Số đầu năm
100 TÀI SẢN NGẮN HẠN 3.050.022.767 3.027.074.891
110 Tiền và các khoản tương đương tiền V.1 2.314.768.314 444.400.490
111 Tiền 814.768.314 444.400.490
112 Các khoản tương đương tiền 1.500.000.000 -
130 Các khoản phải thu ngắn hạn 229.084.401 1.942.972.209
131 Phải thu khách hàng 82.398.300 469.618.191
132 Trả trước cho người bán 24.166.347 52.425.300
136 Các khoản phải thu khác V.2 122.519.754 1.420.928.718
140 Hàng tồn kho V.3 181.139.661 328.341.164
141 Hàng tồn kho 181.139.661 328.341.164
150 Tài sản ngắn hạn khác 325.030.391 311.361.029
155 Tài sản ngắn hạn khác V.4 325.030.391 311.361.029
200 TÀI SẢN DÀI HẠN 35.657.472.855 36.338.268.480
220 Tài sản cố định 24.933.754.623 24.158.556.108
221 Tài sản cố định hữu hình V.5 24.933.754.623 24.158.556.108
222 Nguyên giá 42.150.579.548 40.305.877.641
223 Giá trị hao mòn lũy kế (17.216.824.925) (16.147.321.533)
240
242
Tài sản dở dang dài hạn
Chi phí xây dựng cơ bản dở dang V.6
- -
1.557.471.882
1.557.471.882
260 Tài sản dài hạn khác 10.723.718.232 10.462.812.264
261 Chi phí trả trước dài hạn V.7 10.723.718.232 10.462.812.264
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 MẪU SỐ B 01-DN Đơn vị tính: VND Mã số NGUỒNVỐN Thuyết
minh Số cuối năm Số đầu năm
300 NỢ PHẢI TRẢ 12.947.818.937 12.306.647.303
310 Nợ ngắn hạn 8.462.629.811 7.747.082.177
311 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn V.8 3.480.000.000 2.380.000.000
312 Phải trả người bán ngắn hạn 325.837.421 1.067.139.611
313 Người mua trả tiền trước 4.128.600 367.500
314 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước V.9 417.539.216 581.002.146
315 Phải trả người lao động 220.254.998 231.509.550
320 Phải trả ngắn hạn khác V.10 4.012.986.450 2.294.130.243
322 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 1.883.127 2.933.127
330 Nợ dài hạn 4.485.189.126 4.559.565.126
337 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn V.11 4.485.189.126 4.559.565.126
400 VỐN CHỦ SỞ HỮU 25.759.676.685 27.058.696.068
410 Vốn chủ sở hữu V.12 25.759.676.685 27.058.696.068
411 Vốn góp của chủ sở hữu 32.856.771.084 32.856.771.084
418 Quỹ đầu tư phát triển 95.845.361 95.845.361
421 421b
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
- LNST chưa phân phối kỳ này
(7.192.939.76) (7.192.939.76) (5.893.920.37)(5.893.920.37) 440 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 38.707.495.622 39.365.343.371 Nguyễn Thành Luân Người lập biểu Phạm Ngọc Long Kế toán trưởng Hồ Văn Đường Giám đốc
Nghệ An, ngày 2 tháng 3 năm 2016
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015
Đơn vị tính: VND
Mã
số Chỉ tiêu
Thuyết
minh Năm nay Năm trước
01 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ VI.1 13.302.402.210 14.098.480.562
02 Các khoản giảm trừ doanh thu VI.1 - -
10 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
VI.1 13.302.402.210 14.098.480.562
11 Giá vốn hàng bán VI.2 12.933.071.393 13.133.138.244
20 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
369.330.818 965.342.318
21 Doanh thu hoạt động tài chính 1.462.611 3.382.779
22 Chi phí tài chính VI.3 680.857.619 800.839.529
23 Trong đó: Chi phí lãi vay 676.398.000 668.207.222
24 Chi phí bán hàng 50.537.400 155.164.958
25 Chi phí quản lý doanh nghiệp VI.4 965.174.930 885.859.280
30 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (1.325.776.520) (873.138.669)
31 Thu nhập khác 5.157.137 62.214.288
32 Chi phí khác - 121.967.237
40 Lợi nhuận khác 5.157.137 (59.752.949)
50 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (1.320.619.383) (932.891.618)
51 Chi phí thuế TNDN hiện hành VI.5 - -
60 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (1.320.619.383) (932.891.618)
70 Lãi cơ bản trên cổ phiếu VI.7 (593) (426)
Nguyễn Thành Luân Người lập biểu Phạm Ngọc Long Kế toán trưởng Hồ Văn Đường Giám đốc