Nghiệp vụ 3: Ở phũng kế toỏn lấy từ phõn xưởng cỏc phiếu xỏc nhận sản
phẩm hoặc cụng việc hoàn thành,bảng chấm cụng và bảng thanh toỏn lương để tớnh lương cụng nhõn lao động trực tiếp và quản lý phõn xưởng phõn xưởng
Tiền lương trong thỏng phải trả cho cụng nhõn trực tiếp sản xuất Nợ TK 622: 352.652.348
Cú TK 334: 352.652.348
Nghiệp vụ 4:
Tiền lương trả cho bộ phận phõn xưởng Nợ TK 627: 48.130.656 Cú TK 334: 48.130.656 Cụ thể cỏc chứng từ sau:
SVTH: Nguyễn Lờ Cả 46 GVHD: Nguyễn
Thị Huệ
Cụng ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Thanh Bỡnh Mẫu số 05- LĐTL
Bộ phận: Phõn xưởng 1 Ban hành theo QĐ số 15/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chớnh
PHIẾU XÁC NHẬN SẢN PHẨM HOẶC CễNG VIỆC HOÀN THÀNH
Thỏng 03 năm 2011 Tờn đơn vị, cỏ nhõn: Hồ Văn Tuấn
Chức vụ: đội trưởng TT Tờn, mó sản
phẩm Số lượng Đơn giỏ Thành Tiền Ghi chỳ
1 Sợi 4200 2000 8.400.000
Tổng cộng 4200 8.400.000
Bằng chữ : tỏm triệu bốn trăm nghỡn đồng chẵn
Ngày 31 thỏng 03 năm 2011
Quản đốc phõn xưởng Kế toỏn Trưởng Giỏm đốc xớ nghiờp
( ký tờn, đúng dấu) (ký tờn, đúng dấu) (ký tờn, đúng dấu)
Bảng 2.5: Phiếu xỏc nhận sản phẩm hoặc cụng việc hoàn thành của phõn
xưởng 1
SVTH: Nguyễn Lờ Cả 48 GVHD: Nguyễn
Thị Huệ
CễNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THANH BèNH
Ban hành theo QĐ số 15/QĐ-BTC Địa chỉ: lụ G1 KCN Tõy Bắc Ga-Phường Đụng Thọ-Thanh Húa
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC Mó số thuế : 3600854351 Bộ phận: Phõn Xưởng 1 BẢNG CHẤM CễNG Thỏng 03/2011 STT HỌ VÀ TấN CH ỨC VỤ NGÀY TRONG THÁNG TỔNG 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 1 Hồ văn Tuấn ĐT X X X X X L X X X X X X L X X X X X X L X X X X X X L X X X X 27 2 Đặng Thị Thanh Nga ĐP X X X X X L X X X X X X L X X X X X X L X X X X X X L X X X X 27 3 Nguyễn Văn Hựng ĐP X X X X X L X X X X X X L X X X X ễ X L X X X P X X L X X X X 25 4 Nguyễn Thị Huệ TT X X X ễ X L X X X X X X L X X X X X X L X X X X X X L X X X X 26 5 Cao Thị Tuyết TT X X X X X L X X X X X X L X X X X X X L X X X X X X L X X X X 27 6 Đặng Văn Phỏch TP X X X X X L X ễ X X X X L X X X X X ễ L X X X X X X L X X X X 25 7 Trần Thị Kim Lang TP X X X X X L X X X X X X L X X X X X X L X X ễ X X X L X X X X 26 8 Cao Thị Hồng Sõm TP X X X X X L X X X X X X L X X X X X X L X X X X X X L X X X X 27 9 Nguyễn Thị Huương TP X X X X X L X X X X X X L X X X X X X L X X X X X X L X X X X 27 10 Hồ Văn Ngọc CN X X X X X L X X X X X X L X X X X X X L X X X X X X L X X X X 27
11 Nguyễn Văn Quõn CN X X X X X L X X X X X X L X X X X X X L X X X X X P L X X X X 26
12 Đặng Thị Mến CN X X X X X L X X X X X X L X X X X X X L X X X X X X L X X X X 27
Ghi chỳ:
ễ: nghỉ ốm P: nghỉ phộp L : ngày lễ, chủ nhật
Ngày 31 thỏng 03 năm 2011
Người Chấm Cụng Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(ký,đúng dấu) (ký,đúng dấu) (ký,đúng dấu)
Bảng thanh toỏn tiền lương của phõn xưởng 1 lấy tại phũng kế toỏn được tớnh cụ thể như sau:
Tớnh lương cho cụng nhõn Nguyễn Thị Huệ
Chức vụ : Tổ trưởng
Trong thỏng 03/2011, căn cứ vào phiếu xỏc nhận cụng việc hoặc sản phẩm hoàn thành, thấy được phõn xưởng 1 sản xuất hoàn thành được 4200 kg sợi, đơn giỏ sản phẩm là 2.000 đồng/kg
Tổng giỏ trị sản phẩm là 8.400.000
Cụng ty quy định:
Phụ cấp trỏch nhiệm của đội trưởng là 200.000
Phụ cấp trỏch nhiệm của đội phú là 160.000
Phụ cấp trỏch nhiệm của tổ trưởng là 120.000
Phụ cấp trỏch nhiệm của tổ phú là 80.000
Ở phõn xưởng 1 cú 1 đội trưởng, 2 đội phú, 2 tổ trưởng, 4 tổ phú
Vậy số tiền cũn lại trong thỏng là 8.400.000 - (200.000 + 2 x 160.000 + 2 x 120.000 + 80.000 x 4) = 7.320.000 đồng
Số tiền một ngày cụng là 7.320.000 / 76 = 96.316 đồng/ngày
Cụng nhõn Nguyễn Thị Huệ cú số ngày cụng làm thực tế là 26 ngày Tiền lương phải trả cho chị Lan là 26 x 96.316 = 2.504.216 đồng Phụ cấp cơm ca là 300.000 đồng
Phụ cấp trỏch nhiệm là: 80.000 đồng
Lương phải sản phẩm phải trả cho chị Nguyễn Thị Huệ là
2.504.216 + 300.000 + 80.000 =2.974.216 đồng Cỏc khoản khấu trừ : BHXH (6%) : 2.974.216 x 6% = 178.453 đồng BHYT (1,5%) : 2.974.216 x 1,5% = 44.613 đồng BHTN (1%) : 2.974.216 x 1% = 29.742 đồng SVTH: Nguyễn Lờ Cả 50 GVHD: Nguyễn Thị Huệ
Vậy tổng tiền lương mà chị Nguyễn Thị Huệ nhận được trong thỏng 03 năm 2011 là:
2.974.216 - (178.453 + 44.613 + 29.742 ) = 2.721.408 đồng
Với cỏch tớnh đú kế toỏn tớnh lương cho cả bộ phận nhõn cụng tực tiếp và quản lý phõn xưởng cũn lại của phõn xưởng 1, tương tự cũng tớnh lương cho phõn xưởng
CễNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THANH BèNH Địa chỉ: lụ G1 KCN Tõy Bắc Ga-Phường Đụng Thọ-Thanh Húa
Ban hành theo QĐ số 15/QĐ-BTC
Mó số thuế : 3600854351 Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
Bộ phận: Phõn Xưởng 1
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG
Thỏng 03 năm 2011 STT Họ Và Tờn Chức Vụ CụngNgày Thực Tế Lương chớnh PHỤ CẤP Thành Tiền KHẤU TRỪ LƯƠNG THỰC NHẬN Kí NHẬN Trỏch
Nhiờm Cơm ca KHÁCPC 6% BHXH BHYT1,5% 1% BHTN
1 Hồ văn Tuấn ĐT 27 2.600.532 200.000 350.000 3.150.532 189.032 47.258 31.505 2.882.737 2 Đặng Thị Thanh Nga ĐP 27 2.600.532 160.000 350.000 3.110.532 186.632 46.658 31.105 2.846.137 3 Nguyễn Văn Hựng ĐP 25 2.407.900 160.000 350.000 2.917.900 175.074 43.769 29.179 2.669.879 4 Nguyễn Thị Huệ TT 26 2.504.216 120.000 350.000 2.974.216 178.453 44.613 29.742 2.721.408 5 Cao Thị Tuyết TT 27 2.600.532 120.000 350.000 3.070.532 184.232 46.058 30.705 2.809.537 6 Đặng Văn Phỏch TP 25 2.407.900 80.000 350.000 2.837.900 170.274 42.569 28.379 2.596.679 7 Trần Thị Kim Lang TP 26 2.504.216 80.000 350.000 2.934.216 176.053 44.013 29.342 2.684.808 8 Cao Thị Hồng Sõm TP 27 2.600.532 80.000 350.000 3.030.532 181.832 45.458 30.305 2.772.937 9 Nguyễn Thị Huương TP 27 2.600.532 80.000 350.000 3.030.532 181.832 45.458 30.305 2.772.937 10 Hồ Văn Ngọc CN 27 2.600.532 300.000 2.900.532 174.032 43.508 29.005 2.653.987 ...... ............................... ...... ......... ...................... ................. .................. ............ ..................... ................... ................ ............. ........... ......
\73 Nguyễn Văn Tốo CN 26 2.504.216 300.000 2.804.216 168.253 42.063 28.042 2.565.858
74 Nguyễn Văn Chuyờn CN 25 2.407.900 300.000 2.707.900 162.474 40.619 27.079 2.477.729
75 Đặng Văn Điệp CN 25 2.407.900 300.000 2.707.900 162.474 40.619 27.079 2.477.729
76 Nguyễn Văn Trớ CN 26 2.504.216 300.000 2.804.216 168.253 42.063 28.042 2.565.858
TỔNG CỘNG 2.000 192.632.000 1.080.000 23.250.000 216.962.000 13.017.720 3.254.430 2.169.620 198.520.230 ngày 31 thỏng 03 năm 2011
Người lập Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(ký,đúng dấu) (ký,đúng dấu) (ký,đúng dấu)
Bảng 2.7: Bảng thanh toỏn tiền lương của phõn xưởng 1
SVTH: Nguyễn Lờ Cả 52 GVHD: Nguyễn Thị Huệ
Từ đú kế toỏn lập bảng Phõn bổ tiền lương và BHXH và bảng tổng hợp tiền lương cho cỏc bộ phận
Bảng 2.9: Bảng Phõn Bổ Tiền lương và BHXH của cụng ty
CễNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THANH BèNH
Địa chỉ: lụ G1 KCN Tõy Bắc Ga-Phường Đụng Thọ-Thanh Húa Ban hành theo QĐ số 15/QĐ-BTC Mó số thuế : 3600854351 Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC Bộ phận: Toàn cụng ty
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG
Thỏng 03 năm 2011
ngày 31 thỏng 03 năm 2011
Người lập Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(ký,đúng dấu) (ký,đúng dấu) (ký,đúng dấu)
TT
Ghi nợ TK
TK 334 : Phải trả người lao động TK 338: Phải trả, phải nộp khỏc
Tk 335: Chi Phớ trả trước Tổng Ghi cú
TK Lương khoản PCCỏc khoảnCỏc khỏc Cộng cú TK 334 BHXH(16%) BHYT(3%) BHTN(1%) KPCĐ (2%) Phải Trả Khỏc Cộng cú TK 338 1 622 310.052.348 42.600.000 352.652.348 56.424.376 10.579.570 3.526.523 7.053.046 77.583.516 430.235.864 2 627 39.670.656 8.460.000 48.130.656 7.700.905 1.443.920 481.307 962.614 5.997.128 16.585.873 64.716.529 3 641 46.811.538 40.418.077 87.229.615 13.956.738 2.616.888 872.296 1.744.592 19.190.514 106.420.129 4 642 69.432.692 56.852.885 126.285.577 20.205.692 3.788.567 1.262.856 2.525.712 366.999 28.152.826 154.438.403 Tổng 465.967.234 148.330.962 614.298.196 98.287.711 18.428.946 6.142.982 12.285.964 6.367.127 141.512.369 755.810.925
SVTH: Nguyễn Lờ Cả 54 GVHD: Nguyễn Thị Huệ
CễNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THANH BèNH Địa chỉ: lụ G1 KCN Tõy Bắc Ga-Phường Đụng Thọ-Thanh Húa
Ban hành theo QĐ số 15/QĐ-BTC
Mó số thuế : 3600854351 Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
BẢNG TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG
Thỏng 12 năm 2011
STT Diễn giải Luơng thờigian Lương theosản phẩm Cộng
khấu trừ Thực nhõn BHXH (6%) BHYT(1,5%) BHTN(1%) cộng 1 NCTT 352.652.348 352.652.348 21.159.141 5.289.785 3.526.523 29.975.450 322.676.898 2 BP QLPX 48.130.656 48.130.656 2.887.839 721.960 481.307 4.091.106 44.039.550 3 BPBH 87.229.615 87.229.615 5.233.777 1.308.444 872.296 7.414.517 79.815.098 4 BP QLDN 126.285.577 126.285.577 7.577.135 1.894.284 1.262.856 10.734.274 115.551.303 Tổng 213.515.192 400.783.004 614.298.196 36.857.892 9.214.473 6.142.982 52.215.347 562.082.849 ngày 31 thỏng 03 năm 2011
Người lập Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(ký,đúng dấu) (ký,đúng dấu) (ký,đúng dấu)
Bảng 2.10: Bảng Tổng Hợp Tiền Lương
Từ cỏc nghiệp vụ phỏt sinh trong thỏng 03/2011 kế toỏn hạch toỏn định khoản và
cú sơ đồ hạch toỏn cỏc nghiệp vụ như sau
Sơ đồ 2.3 : hạch toỏn TK 111 TK 334 TK 622 TK 111 TK 334 TK 622 562.082.849 562.082.849 352.652.348 352.652.348 TK 627 48.130.656 48.130.656 TK 338 52.215.347 52.215.347 TK 641 87.229.615 87.229.615 TK 642 126.285.577 126.285.577 SVTH: Nguyễn Lờ Cả GVHD: Nguyễn Thị Huệ 56
2.2.2. Kế toỏn cỏc khoản trớch theo lương Tài khoản sử dụng
Tài khoản sử dụng: TK 338: Phải trả, phải nộp khỏc TK 338.3: Bảo hiểm xó hội TK 338.4 : Bảo hiểm y tế
TK 338.9 : Bảo hiểm thất nghiệp
Phản ỏnh cỏc khoản phải trả, phải nộp trong cụng ty như BHXH,BHYT.... và cỏc khoản phải trả, phải nộp khỏc
Cỏc tài khoản đối ứng bao gồm:
TK 111: Tiền mặt
TK 112: Tiền gửi
TK 334: Tiền lương phải trả người lao động
TK 622: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp
TK 627: chi phớ quản lý phõn xưởng
TK 641: Chi phớ nhõn viờn bỏn hàng
TK 642: Chi phớ quản lý doanh nghiệp
Nội dung cụng tỏc kế toỏn
Nghiệp vụ 1: Trong thỏng 03/2011 tại phõn xưởng 2 cú cụng nhõn là chị
Phạm Thị Hũa xin nghỉ được hưởng BHXH lý do sinh con lần 2, tại phũng kế toỏn căn cứ vào phiếu nghỉ hưởng BHXH để tớnh BHXH cho chị Hũa
Định khoản:
27/03/2011: Chi trả BHXH cho chị nguyễn Ánh Ngọc Nợ TK 338: 369.999
Bảng 2.11: phiếu nghỉ hưởng BHXH
CễNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THANH BèNH
Mẫu số 06 -LĐTL
Bộ phận: phõn xưởng 1 Ban hành theo QĐ số 15/QĐ- BTC Ngày 20/203/2006 của bộ tài chớnh
PHIẾU NGHỈ HƯỞNG BHXH
Họ và tờn: Phạm Thị Hũa Tuổi: 29
Tờn cơ quan y tế Ngày thỏng năm Lý do Tổng số ngày nghỉ Y, Bỏc sỹ ký tờn đúng dấu Số ngảy thực nghỉ Xỏc nhận của đơn vị Tống số Từ ngày Đến ngày A (1) B (2) (3) (4) C (5) D
Bệnh viện đa khoa 26/03/2011 Sinh con
lần 2 26/11/2010 27/03/2011
104
PHẦN THANH TỐN BHXH Số ngày nghỉ được tớnh
BHXH Lương bỡnh qũn 1 ngày % tớnh BHXH Số tiền hưởng BHXH
(1) (2) (3) (4) 104 70.476 Trợ cấp 1 thỏng 75 5.497.128 500.000 Tổng cộng 5.997.128
SVTH: Nguyễn Lờ Cả GVHD: Nguyễn Thị Huệ58
Cụ thể được kế toỏn tớnh như sau :
Chị Hũa là cụng nhõn của phõn xưởng 2, do đú tiền lương của Hũa sẽ được tớnh theo hỡnh thức, tớnh lương theo sản phẩm
Tại thời điểm thanh toỏn BHXH cho chị Hũa là 27/03/2011 nờn mức lương bỡnh quõn ngày của chị sẽ được tớnh theo tiền lương sản phẩm của thỏng 3 sản xuất được, tiền lương bỡnh quõn một ngày tại phõn xưởng 2 đó được tớnh trờn là 70.476 đồng/ ngày
Số lương ngày nghỉ thực tế của chị là 104 ngày % tớnh BHXH là 75%
Số tiền hưởng BHXH là : 70.476 x 104 x 75% = 5.497.128 đồng
Được hưởng tiền trợ cấp 1 thỏng : 500.000 đồng
Vậy kế toỏn tiến hành thanh toỏn tổng tiền BHXH cho chị Hũa là : 5.497.128 + 500.000 = 5.997.128 đồng
Mẫu số 02-TT
Cổ phần thương mại và dịch vụ Thanh Bỡnh Ban hành theo QĐ 15/QĐ -BTC
Địa chỉ: lụ G1 KCN Tõy Bắc Ga-Phường Đụng Thọ-Thanh Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC Quyển số:..............
PHIẾU CHI số:..................
Ngày 27 thỏng 12 năm 2011 Nợ: ............... Cú : .............. Họ và tờn người nhận tiền: Phạm Thị Hũa
Địa chỉ: Cụng nhõn phõn xưởng 2, Cụng ty TNHH SX-TM Vĩnh Trường Phỏt Lý do chi: nhận thanh toỏn BHXH
Số tiền: 5.997.128 đồng
Viết bằng chữ: Năm triệu chớn trăm chớn mươi bảy nghỡn một trăm hai mươi tỏm ngan đồng Kốm theo:.......................................................................................................... chứng từ gốc
Giỏm đốc Kế toỏn Trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(ký tờn, đúng dấu) (ký tờn,đúng dấu) (ký tờn, đúng dấu) (ký tờn, đúng dấu) (ký tờn,đúng dấu)
Đó nhận đủ tiền (viết bằng chữ): Năm triệu chớn trăm chớn mươi bảy nghỡn một trăm hai mươi tỏm ngàn đồng + Tỷ giỏ ngoại tệ( vàng,bạc, đỏ quý): ..................................................................................................................... + số tiền quy đổi: ........................................................................................................................................................
Bảng 2.12: Phiếu chi
SVTH: Nguyễn Lờ Cả GVHD: Nguyễn Thị Huệ60
Với cỏch tớnh như vậy , kế toỏn tiếp tục tiến hành tớnh phần hưởng trợ cấp BHXH cho cụng nhõn Nguyễn Ánh Ngọc cụng nhõn phõn xưởng 2, nghỉ ốm với lý do bị sốt nặng nhập viện, được hưởng BHXH, kế toỏn căn cứ vào Giấy chứng nhận nghỉ
Định khoản:
26/03/2011: Chi trả BHXH và trợ cấp cho chị Phạm Thị Hũa Nợ TK 338: 5.997.128
Bệnh viện đa khoa Ban hành theo mẫu
Số: 2092 ngày 20/07/1999 của Bộ Tài Chớnh
GIẤY CHỨNG NHẬN NGHỈ ỐM HƯỞNG BHXH
Họ và tờn: Nguyễn Ánh Ngọc Tuổi: 37
Đơn vị cụng tỏc: Cổ phần thương mại và dịch vụ Thanh Bỡnh Lý do nghỉ: Sốt
Từ ngày: 15/03/2011 Đến ngày : 22/03/2011
Xỏc nhận của phụ trỏch đơn vị
Số ngày thực nghỉ : 07 ngày Ngày 16/03/2011
Giỏm đốc Bệnhviện ( ký tờn, đúng dấu) Y, bỏc sỹ khỏm bệnh ( ký tờn, đúng dấu) PHẦN THANH TOÁN BHXH Số sổ BHXH: 14890003525 Số ngày thực nghỉ được hưởng BHXH : 7 ngày
Lũy kế từ ngày nghỉ cựng nghỉ chế độ : 0 ngày Lương thỏng đúng BHXH :
Lương bỡnh quõn ngày : 70.476 đồng Tỉ lệ % hưởng BHXH : 75%
Số tiền hưởng BHXH : 07 x 70.476 x 75% = 369.999 đồng
Cỏn bộ cơ quan BHXH Ngày 26 thỏng 03 năm 2011
(ký, đúng dấu) Phụ trỏch BHXH của đơn vị
(ký, đúng dấu)
Bảng 2.13: Giấy chứng nhận nghỉ ốm
SVTH: Nguyễn Lờ Cả GVHD: Nguyễn Thị Huệ
62
CễNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THANH BèNH Địa chỉ: lụ G1 KCN Tõy Bắc Ga-Phường Đụng Thọ-Thanh Húa
Ban hành theo QĐ số 15/QĐ-BTC
Mó số thuế : 3600854351 Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
BẢNG Kấ TRÍCH NỘP CÁC KHOẢN THEO LƯƠNG
Thỏng 03 năm 2011 STT BP trớch BHXH,BH YT,BHTN, KPCĐ Tổng quỹ lương trớch BHXH,BH YT,BHTN, KPCĐ BHXH,BHYT,BHTN KPCĐ Nộp lờn cụng đoàn cấp trờn Tổng Số Trong đú Tổng Số Trong đú
Được để lại đơn vị, chỉ tại đơn vị Trớch vào CP Trừ vào lương Trớch vào CP Trừ vào lương 1 NC TT 352.652.348 100.505.919 77.583.516 29.975.450 7.758.351 7.758.351 4.655.011 3.103.340 2 BP QLPX 48.130.656 13.717.237 9.626.131 4.091.106 962.613 962.613 635.325 327.288 3 BP BH 87.229.615 24.860.440 19.190.514 7.414.517 1.919.051 1.919.051 1.151.431 767.620 4 BP QLDN 126.285.577 35.991.389 28.152.826 10.734.274 2.815.282 2.815.282 1.666.970 1.148.312 Tổng 614.298.196 175.074.986 134.552.987 52.215.347 13.418.297 13.455.298 8.108.736 5.346.562 ngày 31 thỏng 03 năm 2011
Người lập Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(ký,đúng dấu) (ký,đúng dấu) (ký,đúng dấu)
Tiếp theo kế toỏn lập bảng kờ trớch nộp cỏc khoản theo lương cho cỏc bộ phận trong thỏng 03/2011
Một số nội dung kinh tế chủ yếu phỏt sinh trong thỏng
31/03/2011: Trớch cỏc khoản theo lương vào chi phớ nhõn cụng trực tiếp Nợ TK 622: 77.583.516
Cú TK 338: 77.583.516
31/03/2011: Trớch cỏc khoản theo lương vào chi phớ nhõn viờn phõn xưởng Nợ TK 627: 16.585.873
Cú TK 338: 16.585.873
31/03/2011: Trớch cỏc khoản theo lương vào chi phớ nhõn viờn bỏn hàng Nợ TK 641: 19.190.514
Cú TK 338: 19.190.514
31/03/2011: Trớch cỏc khoản theo lương vào chi phớ QLDN Nợ TK 642: 28.152.826
Cú TK 338: 28.152.826
31/03/2011: Khấu trừ vào lương của cỏn bộ cụng nhõn viờn toàn cụng ty Nợ TK 334: 52.215.347
Cú TK 338: 52.215.347
31/03/2011: Cuối thỏng trớch nộp cỏc khoản trớch cho cơ quan bảo hiểm Nợ TK 338: 175.074.986
Cú TK 112: 175.074.986
SVTH: Nguyễn Lờ Cả GVHD: Nguyễn Thị Huệ
64
Sơ đồ 2.4 : hạch toỏn cỏc khoản trớch theo lươngTK 111 TK 338 TK 622 TK 111 TK 338 TK 622 369.999 369.999 77.583.516 77.583.516 5.997.128 5.997.128 TK 112 TK 627 175.074.986 175.074.986 16.585.873 16.585.873 TK 641 19.190.514 19.190.514 TK 642 28.152.826 28.152.826 TK 334 52.215.347 52.215.347
Từ cỏc bảng và số liệu phỏt sinh kế toỏn ghi vào nhật ký chung và sổ cỏi TK 334 và TK 338, sổ chi tiết cỏc TK 338.3, TK338.4, TK 338.9
CễNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THANH BèNH