- Có thể có biến động gì về vốn và thu nhập trong
2.1.5. Đặc điểm bộ máy kế toán của công ty:
2.1.5.1- Tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty:
Công ty TNHH Tường Phát là một doanh nghiệp có hệ thống kế tốn độc lập, phịng kế tốn được tổ chức theo hình thức kế tốn tập trung, quản lý và theo dõi tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong DN.
Trách nhiệm của các thành viên trong phịng kế toán:
- Kế tốn trưởng: Phụ trách chung các mặt của phòng và là người chịu trách
nhiệm lớn về mặt quản lý kinh tế - tài chính trong tồn cơng ty. Chỉ đạo, phân cơng nhiệm vụ, lập chương trình cơng tác tháng, quý, năm cho các nhân viên trong
TNHH Tường Phát
phịng. Trực tiếp phụ trách phần tài chính - Các khoản phải thu, phải trả, công nợ, tổng hợp sổ sách, thường xuyên tham mưu với giám đốc để có những quyết định kịp thời. Ký duyệt các khoản thu - chi hàng ngày và báo cáo chính thức theo quy định của Nhà nước. Tập hợp, hệ thống các chế độ chính sách, các quy định để hướng dẫn vận dụng tại công ty.
- Các kế toán viên: hỗ trợ cho kế toán trưởng khi cần thiết, lập và theo dõi
tình hình biến động về TSCĐ luân chuyển trong xí nghiệp, tính và phân bổ khấu hao cho từng bộ phận một cách chính xác và hợp lý. Theo dõi chi tiết, tổng hợp nhập xuất tồn từng loại nguyên liệu, vật liệu dùng cho sản xuất....
Hàng ngày, kế tốn viên có trách nhiệm quản lý, phản ánh các nghiệp vụ phát sinh vào phần mềm kế tốn. Cung cấp đầy đủ và chính xác các thơng tin kế tốn khi kế tốn trưởng và lãnh đạo cơng ty u cầu.
- Thủ quỹ: có nhiệm vụ bảo quản tiền mặt của công ty, thực hiện thu chi theo
đúng nguyên tắc và hợp lý, lập báo cáo quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền vay theo định kỳ.
- Thủ kho: quản lý toàn bộ tài sản, nguyên - nhiên vật liệu, thành phẩm tại
phân xưởng, theo dõi tình hình nhập xuất tồn trực tiếp tại kho.
Sơ đồ 2.2: Mơ hình bộ máy kế toán của cơng ty TNHH Tường Phát
2.1.5.2. Tổ chức hệ thống sổ kế tốn tại cơng ty:
Việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn là việc nâng cao hiệu suất công tác kế tốn thơng qua tính năng ưu việt của máy vi tính và kỹ thuật tin học. Trong điều kiện nền kinh tế nước ta đang trong quá trình hội nhập nền kinh tế thế giới, thì việc ứng dụng cơng nghệ tin học trong cơng tác kế tốn nói chung là điều cần thiết
Kế toán trưởng
TNHH Tường Phát
để một doanh nghiệp có thể phát triển bền vững. Nhận thức được điều đó, ngay từ ngày đầu thành lập, cơng ty TNHH Tường Phát đã đầu tư mua phần mềm kế toán Adsoft để phục vụ cho cơng tác hạch tốn kế tốn của mình. Chính vì vậy, hình thức ghi sổ được áp dụng ở cơng ty hiện nay là hình thức kế toán máy với sự hỗ trợ của Phần mềm kế toán Adsoft do công ty cổ phần công nghệ Vĩnh Hưng cung cấp.
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sở kế toán theo hình thức kế toán máy
Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định TK ghi Nợ, TK ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán, Các thơng tin được tự động nhập vào sổ kế tốn tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng hay bất cứ thời điểm nào cần thiết kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính. Thực hiện các thao tác để in các báo cáo tài chính theo quy định. Cuối tháng, cuối năm in sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định như sổ kế toán ghi bằng tay. Như vậy với việc áp dụng hệ thống phần mềm kế toán đã tạo
Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại PHẦN MỀM KẾ TỐN Sổ kế tốn: - Sổ chi tiết - Sổ tổng hợp
- Báo cáo tài chính - Báo cáo kế tốn quản trị.
TNHH Tường Phát
điều kiện thuận lợi trong việc xử lý các thông số một cách nhanh gọn, tiết kiệm thời gian, nâng cao hiệu quả cơng việc.
* Các chính sách kế tốn của cơng ty TNHH Tường Phát:
- Phương pháp khấu hao: Khấu hao theo đường thẳng
- Phương pháp hạch toán: Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính trị giá xuất kho theo phương pháp bình quân sau mỗi lần nhập và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ (Việt Nam đồng)
- Niên độ kế toán bắt đầu từ 1/1 đến 31/12 năm dương lịch.
2.2. Công tác lập bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH Tường Phát:
Công ty TNHH Tường Phát là cơng ty hạch tốn độc lập hàng năm cơng ty đều tiến hành lập BCĐKT theo quy định.