II. Thực tế tổ chức lập báo cáo kết quả kinh doanh tại Công ty Công nghệ phẩm hải phịng
17 Lợi nhuận sau thuế TNDN(60=50-51-52)
TNDN(60=50-51-52)
60 1.090.495.42
9
733.821.536
18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70
Ngời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Lập, ngày...tháng...năm Giám đốc (Ký, họ tên)
* Phương phỏp lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh năm 2007 tại Cụng ty Cụng
nghệ phẩm Hải Phũng
- “ Mó số “ ghi ở cột 2 dựng để cộng khi lập bỏo cỏo tài chớnh tổng hợp hoặc bỏo cỏo tài chớnh hợp nhất.
- Số liệu ghi vào cột 3 “thuyết minh “ của bỏo cỏo này thể hiện số liệu chi tiết của chỉ tiờu này trong thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh năm.
- Số liệu ghi vào cột 5 “Năm trước “ của bỏo cỏo kỳ này năm nay đươc căn cứ vào số liệu ghi ở cột 4 “Năm nay” của từng chỉ tiờu tương ứng của bỏo cỏo nay năm trước.
- Nội dung và phương phỏp lập cỏc chỉ tiờu vào cột 4 “Năm nay”,như sau: 1. Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ (Mó số 01)
Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng doanh thu bỏn hàng hoỏ, thành phẩm, bất động sản đầu tư và cung cấp dịch vụ trong năm bỏo cỏo của doanh nghiệp. Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này là luỹ kế phỏt sinh bờn Cú của TK 511 “doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ” và TK 512 “ doanh thu bỏn hàng nội bộ” trong năm bỏo cỏo trờn sổ cỏi
Trong năm 2008 giá trị của chỉ tiêu là :191,877,874,740 đồng
2. Cỏc khoản giảm trừ doanh thu (Mó số 02)
Chỉ tiờu này trong kỳ khụng phỏt sinh nờn giỏ trị của chỉ tiờu này là 0 3. Doanh thu thuần về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ (Mó số 10) Mó số 10 = Mó số 01- Mó số 02
Trong năm 2008 giá trị của chỉ tiêu là : 191,877,874,740 đồng
Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng giỏ vốn của hàng hoỏ , bất động sản đầu tư , giỏ thành sản xuất của thành phẩm đó bỏn, chi phớ trực tiếp của khối dịch vụ hồn thành đó cung cấp , chi phớ khỏc được tớnh vào giỏ vốn hoặc ghi giảm giỏ vốn hàng bỏn trong kỳ bỏo cỏo. Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này là luỹ kế số phỏt sinh bờn cú TK 632 “Giỏ vốn hàng bỏn “đối ứng với bờn nợ TK 911 “Xỏc định kết quả kinh doanh” trong năm bỏo cỏo trờn sổ cỏi
Trong năm 2008 giá trị của chỉ tiêu là :177,211,017,922 đồng
5. Lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ (Mó số 21)
Chỉ tiờu này phản ỏnh số chờnh lệch giữa doanh thu thuần về bỏn hàng hoỏ thành phẩm, bất động sản đầu tư và cung cấp dịch vụ với giỏ vốn hàng bỏn phỏt sinh trong kỳ bỏo cỏo.
Mó số 20 = mó số 10 – mó số 11
Trong năm 2008 giá trị của chỉ tiêu là :14,666,856,818 đồng
6. Doanh thu hoạt động tài chớnh (mó số 21)
Chỉ tiờu này phản ỏnh chủ yếu số tiền lói từ tiền gửi ngõn hàng phỏt sinh tại cụng ty. Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này là luỹ kế số phỏt sinh bờn Nợ TK 515 đối ứng bờn Cú TK 911 trờn sổ cỏi.
Trong năm 2008 giá trị của chỉ tiêu là :1,245,313,009 đồng
7. Chi phớ tài chớnh ( Mó số 22)
Chỉ tiờu này phản ỏnh chủ yếu tiền lói vay phải trả phỏt sinh tại cụng ty trong năm. Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này là luỹ kế số phỏt sinh bờn cú TK 635 đối ứng bờn nợ TK 911 trờn sổ cỏi.
Trong năm 2008 giá trị của chỉ tiêu là :4,385,268,520 đồng
Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng chi phớ bỏn hàng hoỏ, thành phẩm đó bỏn, dịch vụ đó cung cấp phỏt sinh trong kỳ bỏo cỏo. Số liệu được ghi vào chỉ tiờu này được căn cứ vào tổng phỏt sinh bờn cú TK 641 “ Chi phớ bỏn hàng” đối ứng bờn Nợ TK 911 “ Xỏc định kết quả kinh doanh” trong năm bỏo cỏo trờn sổ cỏi.
Trong năm 2008 giá trị của chỉ tiêu là :8,998,335,521 đồng
9. Chi phớ quản lý doanh nghiệp ( Mó số 25)
Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng chi phớ quản lý doanh nghiệp phỏt sinh trong kỳ bỏo cỏo.Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này được căn cứ vào tổng chi phớ phỏt sinh bờn Cú TK 642 “Chi phớ quản lý doanh nghiệp” đối ứng bờn nợ TK 911 “Xỏc định kết quả kinh doanh” trong năm bỏo cỏo trờn sổ cỏi
Trong năm 2008 giá trị của chỉ tiêu là : 1,044,386,814 đồng
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (Mó số 30)
Chỉ tiờu này phản ỏnh kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ bỏo cỏo Mó số 30 = Mó số 20 + Mó số 21- Mó số 22- Mó số 24 – Mó số 25
Trong năm 2008 giá trị của chỉ tiêu là :1,484,178,972 đồng
11. Thu nhập khỏc (Mó số 31)
Chỉ tiờu này phản ỏnh cỏc khoản thu nhập khỏc (Sau khi đó trừ thuế GTGT phải nộp theo phương phỏp trực tiếp), phỏt sinh trong kỳ bỏo cỏo.Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này được căn cứ vào tổng số phỏt sinh bờn Nợ TK 711 “Thu nhập khỏc” đụớ ứng bờn Cú TL 911 “Xỏc định kết quả kinh doanh” trong năm bỏo cảo trờn sổ cỏi.
Trong năm 2008 giá trị của chỉ tiêu là : 58,398,057 đồng 12.Chi phớ khỏc(Mó số 32)
Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng khoản chi phớ phỏt sinh trong kỳ bỏo cỏo. Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này được căn cứ vào tổng số phỏt sinh bờn cú TK 811 “Chi phớ khỏc” đối ứng bờn Nợ TK 911 “ Xỏc định kết quả kinh doanh” trong năm bỏo cỏo trờn sổ cỏi
Trong năm 2008 giá trị của chỉ tiêu là :28,000,000 đồng 13. Lợi nhuận khỏc (Mó số 40)
Chỉ tiờu này phản ỏnh số chờnh lệch giưó thu nhập khỏc (sau khi trừ VAT phải nộp tớnh theo phương phỏp trực tiếp) với chi phớ khỏc phỏt sinh trong kỳ bỏo cỏo.
Mó số 40 = Mó số 31 – Mó số 32
Trong năm 2008 giá trị của chỉ tiêu là : 30,398,057 đồng 14. Tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế (Mó sụ 50)
Chỉ tiờu này phản ỏnh số lợi nhuận kế toỏn thực hiện trong năm bỏo cỏo của doanh nghiệp trước khi trừ chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động kinh doanh , hoạt động khỏc phỏt sinh trong kỳ bỏo cỏo.
Mó số 50 = Mó số 30 + Mó số 40
Trong năm 2008 giá trị của chỉ tiêu là : 1,514,577,029 đồng
15. Chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành (Mó số 51)
Chỉ tiờu này phản ỏnh chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phỏt sinh trong kỳ bỏo cỏo.
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này được căn cứ vào tổng số phỏt sinh bờn Cú TK 8211 “ Chi phớ thuế doanh nghiệp hiện hành” trờn sổ kế toỏn chi tiết TK 8211 , hoặc làm căn cứ số phỏt sinh bờn Nợ TK 8211 đối ứng bờn Cú TK 911 trong kỳ bỏo cỏo ,trường hợp này số kiệu này được ghi vào chỉ tiờu này bằng số õm dưới hỡnh thức ghi trong ngoặc đơn (...) trờn sổ kế toỏn chi tiết TK 8211
Trong năm 2008 giá trị của chỉ tiêu là : 424,081,600 đồng 16. Chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp hoón lại (Mó số 52)
Trong năm doanh nghiệp khơng có chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (Mó sụ 60)
Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng số lợi nhuận thuần sau thuế từ cỏc hoạt động của doanh nghiệp.
Mó số 60 = Mó sụ 50 – (Mó số 51 + Mó số 52)
Trong năm 2008 giá trị của chỉ tiêu là : 1,090,495,429 đồng
18. Lói cơ bản trờn cổ phiếu (Mó số 70)
Chỉ tiờu này được hướng dẫn cỏch tớnh toỏn theo thụng tư hướng dẫn chuẩn mực kế toỏn số 30 “Lói cơ bản trờn cổ phiếu”