II. Hồn thiện cơng tác lập và phân tích báo cáo kết quả kinh doanh tại Cơng ty cơng nghệ phẩm hải phịng
3. Hồn thiện cơng tác phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Cơng ty cơng nghệ phẩm hải phịng
3.2.1 Phân tích sự biến động của giá vốn, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Chờnh lệch
06-07 07-08
Giỏ vốn hàng bỏn 122,456,388,707 164,536,763,894 177,211,017,022 34.36% 7.70% Chi phớ bỏn hàng 6,051,580,712 7,113,925,115 8,998,335,521 17.55% 26.49% Chi phớ quản lý doanh nghiệp 388,909,194 520,519,330 1,044,386,814 33.84% 100.64%
Doanh thu thuần 129,300,199,380
172,581,297,366 366
191,877,874,
740 33,47% 11,18%Giỏ vốn /Doanh thu thuần(%) 94.71 95.34 92.36 0.67% -2.76% Giỏ vốn /Doanh thu thuần(%) 94.71 95.34 92.36 0.67% -2.76% CPBH/Doanh thu thuần(%) 4.68 4.12 4.69 -11.93% 13.77% CPQLDN/Doanh thu thuần(%) 0.3 0.3 0.54 0.28% 80.46%
Năm 2006 tỷ trọng gía vốn trên doanh thu là 94.7%. Năm 2007 tỷ trọng giỏ vốn hàng bỏn trong doanh thu tăng 95.33%, tăng 0.63% so với năm 2006. Nguyờn nhõn làm cho tỷ trọng giỏ vốn trong doanh thu tăng là do giỏ xăng tăng đẩy cỏc chi phớ vận chuyển, bốc dỡ hàng hoỏ tăng, làm cho giỏ cả cỏc mặt hàng hoỏ dịch vụ tăng, mặt khỏc lạm phỏt năm 2007 tăng lờn 2 con số do lượng ngoại tệ đổ về Việt Nam tăng, khả năng hấp thụ ngoại tệ của nước ta kộm, đẩy giỏ cả của cỏc loại hàng hoỏ dịch vụ tăng, đú là một trong số những nguyờn nhõn làm cho giỏ vốn hàng bỏn tăng, giỏ cả tăng, người dõn cắt giảm chi tiờu làm cho doanh thu tiờu thụ của Cụng ty tăng khụng đỏng kể so với tốc độ tăng của giỏ vốn hàng bỏn.
Năm 2008 tỷ trọng giỏ vốn trong doanh thu là 92,7%, giảm 2.63% so với năm 2007. Năm 2008, giỏ vốn hàng bỏn tăng so với năm 2007 là do, năm 2008 lói suất ngõn hàng tăng mạnh, giỏ xăng tăng cao cú thời điểm lờn tới 19.000 đồng/lớt đẩy cỏc chi phớ vận chuyểm bốc dỡ hàng hoá lên cao.. Tuy giỏ vốn
tăng nhưng do Cụng ty chọn thời điểm nhập hàng thớch hợp nờn tốc độ tăng của doanh thu thuần vẫn tăng nhanh hơn tốc độ tăng của giỏ vốn, do vậy mà làm cho tỷ trọng giá vốn trên doanh thu giảm.
Nhỡn chung qua 3 năm 2006-2008 tỷ trọng giỏ vốn trong doanh thu cú chiều hướng giảm dần, đõy là dấu hiệu tốt chứng tỏ Cụng ty đó cú những chớnh sỏch đỳng đắn trong việc giảm chi phớ. Tuy nhiờn tỷ trọng giỏ vốn trong doanh thu vẫn cũn cao, tốc độ tăng của doanh thu so với giỏ vốn tăng khụng đỏng kể, do đú trong những năm tới doanh nghiệp tiếp tục đẩy mạnh tiờu thụ, tăng doanh thu gúp phần làm tăng lợi nhuận của Cụng ty.
* Chi phớ bỏn hàng
Giai đoạn 2006-2007: năm 2006 tỷ trọng chi phí bán hàng trong doanh thu chiếm 4.68%, Năm 2007 tỷ trọng chi phớ bỏn hàng chiếm trong doanh thu thuần là 4.12% giảm 0.56%, thấp nhất trong vũng 3 năm, nguyờn nhõn giảm là do Cụng ty cố gắng cắt giảm cỏc chi phớ hao hụt hàng hoỏ, bao bỡ
dự phũng, chi phớ hội nghị, chi phớ sửa chữa tài sản cố định, chớnh vỡ vậy mà tốc độ tăng của chi phớ bỏn hàng (18%) tăng chậm hơn so với tốc độ tăng của doanh thu (33%)
Giai đoạn 2007-2008: Chi phớ bỏn hàng trong doanh thu của Cụng ty 4.689% tăng 0.569% so với năm 2007. Chi phớ bỏn hàng tăng là do trong năm Cụng ty đó tăng chi phớ quảng cỏo , đú Cụng ty cũn tăng chi phớ trang bị đồng phục và uỷ thỏc xuất khẩu.
Như vậy qua 3 năm chi phớ bỏn hàng cú chiều hướng tăng, chi phớ tăng chủ yếu vào năm 2006 và 2008, nhưng doanh nghiệp đó khắc phục tỡnh trạng lóng phớ và đẩy mạnh quảng cỏo, đõy là những chi phớ tăng hợp lý, nhưng trong những năm tới Cụng ty cần cố gắng giảm bớt chi phớ bỏn hàng để tiếp tục gia tăng lợi nhuận.
Trong giai đoạn từ 2006-2007: tỷ trọng chi phớ quản lý trong doanh nghiệp cú chiều hướng gia tăng, năm 2006 tỷ trọng này là 0.3%, đến năm 2007 là 0.301% tăng 0.001% so với năm 2006. Nguyờn nhõn là do tốc độ chi phớ quản lý doanh nghiệp tăng cao, mà tốc độ tăng của doanh thu thuần tăng chậm hơn so với tốc độ tăng của chi phớ QLDN. Nguyờn nhõn tăng của chi phớ này là chủ yếu là do chi phớ đào tạo nghiệp vụ, tăng trỡnh độ cho cỏc nhõn viờn quản lý trong Cụng ty, tăng chi phớ đăng ký nhón hiệu logo, chi phớ tiền lương tăng, chi phớ cụng tỏc của cỏn bộ nhõn viờn Cụng ty tăng.
Trong năm 2008 tỷ trọng chi phớ QLDN trong doanh thu là 0.54%, tăng 0.24% so với năm 2007.nguyên nhân tăng chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm 2008 do sự khủng hoảng kinh tế tồn cầu nên cơng ty luôn trú trọng tới cơng tác đào tạo trình độ nhân viên để đáp ứng đối phó với sự biến động kinh tế và các khoản khác để duy trì sự phát triển của cơng ty. Tốc độ của chi phí quản lý doanh nghiệp(101%) tăng nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần(11%) do vậy làm cho tỷ trong chi phí quản lý doanh nghiệp tăng.
Như vậy qua 3 năm chi phớ quản lý của Cụng ty cú chiều hướng tăng dần, nhưng cỏc chi phớ tăng đều là những chi phớ giỳp cho Cụng ty hoạt động tốt hơn nhằm nõng cao uy tớn của doanh nghiệp, do đú cỏc chi phớ này khụng nờn hạn chế.