III. PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUY CHẾ TRẢ LƯƠNG:
3. Phân tích việc lập kế hoạch quỹ lương trước khi sử dụng quỹ tiền lương:
3.1.Xây dựng quỹ lương kế hoạch:
Trong đó:
: Tổng quỹ tiền lương năm kế hoạch. : Tổng quỹ tiền lương kế hoạch.
= *12 tháng
Vbs1: Qũy tiền lương trả cho thời gian nghỉ theo chế độ( công ty quy định 32 ngày/ người/ năm).
Vbs2: Quỹ tiền lương trả cho thời gian ngừng việc, chờ việc. Nhà máy dự định 42 ngày/ năm và trong khoảng thời gian ngừng việc, chờ việc hưởng 75% tiền lương cấp bậc.
Vbs3: Quỹ tiền lương trả cho thời gian để bảo dưỡng máy móc, thiết bị( chỉ có ở cơng nhân sản xuất).
Tiền lương làm thêm giờ công nhân nhận được = 170% tiền lương cấp bậc ( do làm việc ngày thường được hưởng 150% tiền lương; do làm việc ngày nghỉ được hưởng 200%, nên lấy trung bình là 170%).
Nhà máy đã áp dụng cách xây dựng quỹ tiền lương kế hoạch như trên theo hướng dẫn tại Thông tư số 13/ LĐTBXH. Quỹ tiền lương kế hoạch được xây dựng mặc dù đáp ứng đựơc yêu cầu theo kế hoạch sản xuất kinh doanh của nhà máy, nhưng việc xác định tổng quỹ lương chung năm kế hoạch phức tạp vì phải tính tổng quỹ lương , quỹ lương bổ xung, quỹ tiền lương làm thêm giờ. Vì vậy mà nhà máy đã thay đổi cách xây dựng quỹ tiền lương kế hoạch đơn giản hơn và gắn với kết quả sản xuất kinh doanh.
Do đặc điểm sản xuất của công ty- công ty chủ yếu sản xuất động cơ xe máy là chính - lắp ráp hồn thiện xe chủ yếu thuộc về xí nghiệp lắp ráp Vĩnh Tuy. Sản phẩm chính là động cơ xe máy, ngồi ra tại cơng ty cũng lắp ráp một phần xe hoàn thiện và sản xuất các bộ phận thuộc phần nhựa của xe, khung, bộ moay ơ. Nên việc tính kết quả sản xuất trong các phân xưởng liên quan tới nhau. Vì vậy, việc xây dựng quỹ tiền lương của công ty dựa vào tổng doanh thu của công ty, số lao động định biên dự kiến trong năm và thu nhập bình quân của người lao động.
Bảng 2: Quỹ tiền lương và doanh thu của Công ty từ năm 2004-2006 Đơn vị: triệu đồng Năm Chỉ tiêu TH 2004 TH 2005 TH 2006 KH 2007 Mức tăng giảm (2005/2004) Mức tăng giảm (2006/2005) Tuyệt đối Tương đối(%) Tuyệt đối Tương đối(%) Tổng doanh thu 391.515 402.517 431.87 523.68 11.002 2,8 29.315 7,3 Số công nhân(người) 670 700 650 800 Thu nhập bình quân(tr.đ/ng/th) 1,4 1,53 1,6 2 0,13 9,2 4,6 0,07 Tổng quỹ lương 13.967 14.500 15.100 21.465 533 3,8 600 4.13
Ta thấy doanh thu của công ty trong năm 2006 đã tăng 4,6% so với năm 2005. Dựa vào các con số này và tình hình sản xuất kinh doanh hiện tại của công ty. Công ty dự kiến vào năm 2007 thu nhập bình quân của người lao động sẽ tăng lên 6%; Mức tăng này sẽ dẫn đến thu nhập bình quân tăng lên là: 1,6*0,06 + 1.6 = 1,696 triệu đồng/ tháng.
Trong năm 2007, công ty dự kiến số lao động công ty sẽ là 1000 người. Do công ty đang mở rộng xây thêm 4 xưởng sản xuất nữa. Dựa vào con số này công ty xác định tổng quỹ lương năm 2007 là:
1000 * 1,696 * 12 tháng + V
V = Quỹ khuyến khích + Quỹ khen thưởng + Quỹ dự phịng. Cơng ty ước tính V = 15% tổng quỹ lương năm trước.
V= 15.100 * 0.15= 2.265
Vậy quỹ tiền lương KH năm 2007 là: 800* 2 * 12 + 2.265 = 21.465 (triệu đồng)
3.2.Cách xác định quỹ lương thực hiện:
QLth=Vt + Vsp Trong đó:
QLth: Quỹ tiền lương thực hiện.
Vt: Quỹ tiền lương thực hiện của khối hưởng lương thời gian. Vsp: Quỹ tiền lương thực hiện của khối hưởng lương sản phẩm.
3.2.1.Quỹ tiền lương thời gian thực hiện:
Quỹ lương thời gian thực hiện = Tổng quỹ lương thời gian hàng tháng + Tổng quỹ lương thời gian làm thêm của khối hưởng lương thời gian.
Tổng quỹ lương thời gian hàng tháng = Tổng quỹ lương sản phẩm của công nhân sản xuất trong tháng * Tỷ trọng tiền lương của khối hưởng lương thời gian.
Tổng quỹ lương sản phẩm của công nhân sản xuất trong tháng = quỹ lương theo đơn giá tiền lương + Lương bảo dưỡng máy định kỳ + Lương sửa chữa máy + Lương chờ nghỉ việc.
Tỷ trọng tiền lương của khối hưởng lương: Tg =
Trong đó:
: Là hệ số lương cấp bậc của khối hưởng lương thời gian. : Là hệ số lương cấp bậc của nhà máy.
3.2.2.Quỹ lương sản phẩm thực hiện:
Trong đó:
: Tổng quỹ tiền lương sản phẩm.
: Số lương thực tế hình thành mà bộ phận ở cơng đoạn j đảm nhiệm.
: Số công đoạn.
: Quỹ tiền lương bổ xung. : Quỹ tiền lương làm thêm giờ.
Bảng3 : tình hình thực hiện quỹ lương năm 2005-2006:
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2005 2006
KH TH TH/KH KH TH TH/KH
QTL của khối hưởng lương sản phẩm.
15.209 12.776 0,84 16.286 13.192 0,81 QTL của khối hưởng
lương thời gian
1.534 1.350 0,88 1.735 1.510 0,87 QTL làm thêm của khối
hưởng lương thời gian
410 374 0,91 428 398 0,93
Tổng QTL toàn nhà máy 17,153 14.500 0,85 18.449 15.100 0,82 Năm 2005, thực hiện quỹ lương chỉ đạt 0,85 hay 85% so với kế hoạch. Do vậy, quỹ lương thực hiện của khối hưởng lương sản phẩm và khối hưởng lương thời gian cũng không đạt chỉ tiêu, kế hoạch đã đặt ra. Cụ thể là, quỹ lương thực hiện của khối hưởng lương thời gian đạt 91%; Quỹ lương thực hiện của khối hưởng lương sản phẩm đạt 84%. Nguyên nhân chủ yếu là sản phẩm xe máy của công ty chất lượng chưa tốt, công nghệ dây chuyền là của Trung Quốc nên sản phẩm trên thị trường bị cạnh tranh gay gắt bởi các hãng xe nổi tiếng như: Honda, Suzuki. Ngồi ra cịn một số ngun nhân khác.
Năm 2006, quỹ lương thực hiện cũng chỉ đạt 82% , quỹ lương thực hiện của khối hưởng lương thời gian và khối hưởng lương sản phẩm cũng thấp hơn. Nguyên
nhân chủ yếu vẫn là do sản phẩm bị cạnh tranh gay gắt trên thị trường. Hơn thế nữa giá nguyên vật liệu đầu vào tăng nên làm cho giá sản phẩm tăng lên.