……
Cộng chuyển trang sau 221 989 520 19 754 200 33 512 669 278 816 389
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Ngày tháng năm
Biểu 2.17. Trích Sổ cái TK 642 – Chi phí QLDN
Cơng ty Sơn tĩnh điện Việt Thái KCN Dốc Sặt – Từ Sơn – Bắc Ninh
SỔ CÁI
Năm 2008
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Trang sổNhật ký chung Số hiệu Số tiền Số hiệu Ngày tháng TK đối ứng Nợ Có
Số trang trước chuyển
sang 17 499 631 17 499 631 …… 13/12 PC 123 13/12 Tiền điện 111 5 751 230 13/12 PC 124 13/12 Mua giấy in 111 1 023 000 15/12 HĐ
1610 Tiền điện thoại 331 3 743 250
…….
31/12 31/12 Kết chuyển Chi phí bán
hàng 911 27 5782 240
…….
Cộng chuyển trang sau 37 042 111 37 042 111
Ngày tháng năm
Để xác định kết quả tiêu thụ, kế toán sử dụng tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Bên cạnh việc phản ánh một cách chính xác khoản doanh thu bán hàng và các khoản chi phí liên quan đến bán hàng, phịng kế tốn Cơng ty rất chú trọng đến việc xác định và phản ánh đúng kết quả bán hàng. Điều này giúp cho việc lập chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh được thuận tiện, đồng thời đưa lại cho nhà quản lý một cái nhìn tổng quát, sâu sắc về tình hình hoạt động của Cơng ty mình trong một khoảng thời gian nhất định.
Ví dụ: Cuối tháng 12/2008, kế toán tiến hành kết chuyển Giá vốn hàng
bán và Doanh thu:
Nợ TK 911: 15 586 900 563
Có TK 632: 15 586 900 563 Nợ TK 511: 15 695 564 832
Có TK 911: 15 695 564 832
Doanh thu thu được trong kỳ chỉ bao gồm Doanh thu thuần, khơng phát sinh các Chi phí Tài chính, Doanh thu hoạt động tài chính, Chi phí khác và Thu nhập khác; do đó, xác định kết quả kinh doanh cuối kỳ cũng chính là xác định kết quả tiêu thụ.
Kết chuyển lãi kinh doanh trong kỳ: Nợ TK 911: 108 664 270
Có TK 421: 108 664 270
Công ty Sơn tĩnh điện Việt Thái KCN Dốc Sặt – Từ Sơn – Bắc Ninh SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2008 Đơn vị tính:Đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã
ghi Số hiệu Số phát sinh Số
hiệu Ngày,tháng CáiSổ đối ứngTK Nợ Có
Số trang trước chuyển sang 19 252 982 555 19 252 982 555 11/12 BCC 09 11/12 Tính lương CNSX R 622334 259 200 000 259 200 000 11/12 BK 09 11/12 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ phần tính vào CP DN R 622 3382 3383 3384 49 248 000 5 184 000 38 880 000 5 184 000 11/12 12 11/12 KH TSCĐ R 627 214 18 129 650 18 129 650 12/12 PXK 79 12/12 Xuất kho NVL SX R 621152 376 015 216 376 015 216 12/12 PXK
80 14/12 GVHB cọc lái xe máy xuất bán công ty B R 632155 184 969 750 1840969075015/12 PXK 15/12 PXK
81 15/12 GVHB thanh khóa Clemol xuất bán cơng ty VT R 632155 287 196 576 287 196 576…. ….
31/12 31/12 Kết chuyển Giảm giá hàng
bán cho công ty VT R 511532 1 698 930 1 698 930
31/12 31/12 Kết chuyển GVHB R 911 632
15 586 900 563
15 586 900 56331/12 31/12 Kết chuyển Doanh thu R 511 31/12 31/12 Kết chuyển Doanh thu R 511
911
15 695 564 832
15 695 564 83231/12 31/12 Kết chuyển lãi kinh doanh R 911 31/12 31/12 Kết chuyển lãi kinh doanh R 911
421
108 664 270 108 664 270
…
Cộng chuyển sang trang sau
Ngày tháng năm