. hi ti ợp ti h h
5. Tạm ứng trước tiền lương cho nhân viên Cơng ty, kế tốn phụ
Nợ TK 138 - phải thu khác
Có TK 1411 - Tạm ứng lương cơng trình
Ví dụ: Tại Cơng ty phát sinh 1 số nghiệp vụ lương sau + ở BP quản lý Công ty.
1a. Trả lương cho nhân viên xưởng cầu giấy: căn cứ vào bảng thanh toán lương đội may số 1, T5, giao số tiền 893.246 đồng cho ông Phạm văn Cầu về phát lương , kế toán ghi:
Nợ TK 3314: 893.346đ
Có TK 1111 : 893.264đ
1b. Số tiền BHXH, BHYT đã khấu trừ lương của nhân viên đội may số 1 được định khoản như sau:
Nợ TK 3314: 506736đ
Có TK 3383: 220.320đ Có TK 334: 33.048đ Có TK 3388: 253.368đ
(Số tiền 253.368 ở TK3388 là số tiền BHXH 220.320đ, BHYT 33.2048 ông Cần nộp thay cho vợ là nhân viên Công ty đã nghỉ không lương)
2a- Trả lương cho nhân viên đội may số 2: căn cứ vào bảng thanh toán lươđội may số 2, giao số tiền 902.048 cho ông Nguyễn Văn Chấp về phát lương định khoản được ghi như sau:
Nợ TK 3341: 902.048đ
Có TK 1111: 902.048đ
2b. Số tiền BHXH, BHYT đã khấu trừ lương của nhân viên đđội may số 2 định khoản như sau:
Nợ TK 3341 : 47925đ
Có TK 3384 : 39960đ Có TK 3384 : 7.992đ
3a. Trả lưong cho nhân viên khối văn phịng Cơng ty: Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương khối VPT3, giao cho Ngơ Đức Dũng, nhân viên phịng TCKT số tiền 19.326.906đ pháy lương cho nhân viên, kế toán ghi:
Nợ TK 3341: 19.326.906đ
Có TK 1111: 19.326.960đ
3b. Số tiền BHXH, BHYT đã khấu trừ lương của nhân viên khối Vp được định khoản như sau:
Nợ TK 3341: 2.257.728đ
Có TK 3383: 1.1881.440đ Có TK 3384: 376.288đ
4 - Phân bổ tiền lương tháng 5 của khối văn phịng và đội may số 2 vào chi phí QLND:
Nợ TK 6421: 22.984.634 đ Có TK 3341: 22.984.634đ
5 - Phân bổ tiền lương tháng 5 của nhần viên quản lý cơng trình xây dựng: đội may số 1.
Nợ TK 2412: 950.000đ
Có TK 3341: 950.000đ
6- Phân bổ lượng nhân viên sản xuất đội may số 2 vào giá thành sản
phẩm
1,2,3.
Nợ TK 1411 (May thân áo..): : 29.591.500đ Có TK 1111: : 29.591.500đ
7 - Trả lương cho nhân viên đội đội may số 1 Nợ TK 622 (May Tay áo.
Có TK 1411: : 29.591.500đ
8 - BHXH, BHYT, khấu trừ lương nhân viên đội may số 2 cho 3 tháng Nợ TK 1411: 2.970.000đ
Có TK 3384: 495.000đ
Nghiệp vụ hạch tốn BHXH, BHYT, KPCĐ tại Cơng ty 1. Phản ánh BHYT trợ cấp cho người LĐ tại Công ty, căn cứ vào bảng thanh tốn BHXH, kế tốn ghi:
Nợ TK 3383 - BHXH
Có TK 3341 - tiền lương nhân viên đơn vị.
Có TK 1368 phải thu nội bộ khác cơng ty trả cho nhân viên xí nghiệp trực thuộc.