2 .KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
2.9 .9Trích dẫn tính lương
2.14 KẾ TOÁN THU NHẬP VÀ CHI PHÍ KHÁC:
2.14.1 Kế toán thu nhập khác:
2.14.1.1 Chứng từ và sổ sách sử dụng:
* Phiếu thu, Giấy báo có
* Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ, Sổ cái, Sổ tổng hợp và sổ chi tiết TK 711
2.14.1.2 Tài khoản sử dụng: 711 - Thu nhập khác 2.14.1.3 Trích dẫn nghiệp vụ:
a. Ngày 11/12/2010, Công ty tiến hành thanh lý xe ơ tơ chuyển hàng nhỏ có ngun giá 155.000.000 đồng, đã khấu hao 101.345.120 đồng. Giá trị thanh lý thu được là 40.000.000 đồng. Kèm theo biên bản thanh lý TSCĐ (Phụ lục 1.22 trang 24).
Định khoản:
Ghi giảm TSCĐ:
Nợ TK 214 101. 345.120 đ Nợ TK 811 53.654.880 đ
Có TK 211 155.000.000 đ Ghi nhận khoản thanh lý nhận được. Nợ TK 131 42.000.000 đ
Có 711 40.000.000 đ Có 3331 2.000.000 đ
Sổ kế toán:
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/12/2012 đến ngày 31/12/2012
Tài khoản : 711 - Thu nhập khác
Chứng từ Diễn giải TK DU Phát sinh
Ngày Số Nợ Có Số dư đầu kỳ x x 11/12/2010 011 8 Thu thanh lý TSCĐ 131 40.000.000 … Cộng phát sinh trong kỳ 1.275.788.650 1.275.788.650 Số dư cuối kỳ x x 2.14.2 Kế tốn chi phí khác: 2.14.2.1 Chứng từ và sổ sách sử dụng:
Chương 2 : Thực tế công tác kế tốn tại cơng ty GVHD:ThS Cồ Thị Thanh Hương * Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ,Sổ cái, Sổ tổng hợp và sổ chi tiết TK
811
2.14.2.2 Tài khoản sử dụng: 811 - Chi phí khác
2.14.2.3 Trích dẫn nghiệp vụ: Nghiệp vụ như tài khoản 711 Sổ kế toán:
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/12/2012 đến ngày 31/12/2012
Tài khoản : 811 - Chi phí khác
Chứng từ Diễn giải TK DU Phát sinh Ngày Số Nợ Có Số dư đầu kỳ x x 11/12/201 0 011 6 Ghi giảm TSCĐ 211 53.654.880 … Cộng phát sinh trong kỳ 132.653.77 7 132.653.77 7 Số dư cuối kỳ x x