NHÁNH ĐVT:% ĐVT:% Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2009 2010 2011 2010/2009 2011/2010 ± % ± % ROA 3,6 3,7 4,4 0,1 2,78 0,7 18,9 ROE 3,6 3,7 4,4 0,1 2,78 0,7 18,9 ROS 2 1,8 2,1 -0,2 10 0,3 16,67
Qua bảng trên ta thấy:
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản –ROA
Đây là chỉ tiêu đo lường khả năng sinh lời của tài sản. Năm 2009 chi nhánh bỏ ra 1đồng tài sản thì thu được 3,6 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2010 chi nhánh bỏ ra 1 đồng tài sản thì thu được 3,7 đồng lợi nhuận sau thuế tương ứng với tốc dộ tăng 2,78% so với năm 2009. Tương tự năm 2011 thu được 4,4 đồng tăng so với năm 2010 với tốc độ tăng 18,9% lợi nhuận sau thuế.
Tỷ suất lợi nhuận trên VCSH – ROE
Đây là chỉ tiêu đo lường khả năng sinh lời của VCSH. Qua 3 năm ta thấy ROE của chi nhánh ta thấy biến động đều và tăng nhẹ . Năm 2009 chi nhánh bỏ ra 1đồng VCSH thì thu được 3,6 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2010 chi nhánh bỏ ra 1 đồng VCSH thì thu được 3,7 đồng lợi nhuận sau thuế tương ứng với tốc dộ tăng 2,78% so với năm 2009. Tương tự năm 2011 thu được 4,4 đồng tăng so với năm 2010 với tốc độ tăng 18,9% lợi nhuận sau thuế. Điều này chứng tỏ chi nhánh đã sử dụng vốn chủ sở hữu ngày càng tốt.
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu – ROS
Báo cáo thực tập
GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương
Đây là chỉ tiêu đo lường khả năng sinh lời trên cơ sở doanh thu được tạo ra trong kỳ. Mức lợi nhuận trên doanh thu của chi nhánh năm 2010 giảm 10% so với năm 2009. Tương tự năm 2011tăng so với năm 2010 với tốc độ tăng 16,67%. Điều này chứng tỏ chi nhánh tiêu thụ được nhiều hàng hóa và ký kết được nhiều hợp đồng xây dựng hown so với những năm trước đó.
Tuy nhiên để đánh giá chính xác các chỉ tiêu trên ta cần phải so sánh với các công ty có cùng ngành nghề kinh doanh, cùng quy mô hoạt động.
2.2.4.Đánh giá chung thực trạng về phân tích tình hình tài chính tại Chi nhánh
Như chúng ta đã biết phân tích tình hình tài chính có vai trò rất quan trọng trong hoạt động tài chính của chi nhánh. Đó là việc sử dụng các phương pháp và công cụ cho phép thu thập và xử lý nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của công ty giúp cho người sử dụng thông tin đưa ra quyết định tài chính quản lý phù hợp. Để định hướng phát triển của chi nhánh trong thời gian tới là bên cạnh việc tháo gỡ những khó khăn vướng mắc còn tồn tại chi nhánh đã định hướng, chiến lược phát triển kinh doanh cho thời gian tới. Công ty có kế hoạch sắp xếp, đào tạo cán bộ nhằm tăng sức mạnh của đội ngũ cán bộ quản lý, đồng thời sửa chữa bảo dưỡng, nâng cấp dây chuyền công nghệ, nhà xưởng để tăng cường cho việc thực hiện đúng kế hoạch và chiến lược kinh doanh cho chi nhánh.
Trong chiến lược dài hạn của mình bên cạnh việc tăng cường quản lý chất lượng sản phẩm nhằm đưa ra thị trường những sản phẩm có chất lượng tốt nhất, đồng thời công ty cũng đang cố gắng để thực hiện chiến lược quảng bá sản phẩm ở trong nước và chiếm lĩnh nhiều hơn thị trường thế giới.
2.2.4.1.Những thành tựu
Nhận thức vai trò và tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính đối với sự phát triển của Công ty trong những năm qua, Chi nhánh tư vấn kỹ thuật và thiết kế công trình thuộc Tổng công ty Đầu tư xây dựng cầu đường – CTCP đã sử dụng khá tốt việc phân tích tình hình tài chính chủ yếu
Báo cáo thực tập
GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương
trên kết quả tạo nguồn, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Thông qua phân tích chi nhánh công ty đã xác định được những nguyên nhân và các yếu tố chủ quan cũng như khách quan ảnh hưởng đến tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của chi nhánh để từ đó đưa ra các giải pháp khắc phục để thực hịên tốt mục tiêu, nhiệm vụ đề ra trong những năm tiếp theo.
Năm 2011 là năm đánh dấu bước phát triển vượt bậc của chi nhánh, doanh thu tăng: 424.838.323đ và tổng lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 39.095.213đ so với năm 2010. Song song với điều này là chi nhánh mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh tạo công ăn việc làm ổn định và nâng cao thu nhập cho cán bộ công nhân viên. Các chỉ tiêu giá trị đã đạt và vượt mức kế hoạch.
Năm 2011 chi nhánh công ty đã trích lập quỹ khen thưởng- phúc lợi đã giúp cho việc phát huy năng lực, hoàn thành vượt mức kế hoạch sản xuất , ý thức tổ chức của người lao động được nâng cao. Vấn đề việc làm và đời sống người lao động tương đối đảm bảo. Do vậy, việc khen thưởng xứng đáng và động viên kịp thời cũng là vấn đề mà các nhà quản trị cần chú ý và nó cũng là vấn đề quan trọng hàng đầu trong chiến lược phát triển của chi nhánh.
Cơ cấu tổ chức quản lý hành chính của chi nhánh nhìn chung là gọn nhẹ, hợp lý. Các phòng ban chức năng được quy định chức năng, nhiệm vụ cụ thể. Không có hiện tượng chồng chéo chức năng giữa các phòng ban.
Bộ máy kế toán được bố trí phù hợp, hoạt động có khoa học. Bên cạnh đó, công tác kế toán của chi nhánh đã hoà nhập và áp dụng các chế độ kế toán mới theo quy định của nhà nước, đảm bảo thống nhất về phạm vi, phương pháp tính toán các chỉ tiêu kinh tế giữa các bộ phận. Các số liệu kế toán phản ánh được chi tiết tình hình sản xuất kinh doanh của chi nhánh cũng như của công ty. Các sổ sách được lập một cách có hệ thống, trung thực và sát với tình hình thực tế.
Báo cáo thực tập
GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương
Việc lập và gửi các báo cáo tài chính của chi nhánh lên công ty được tiến hành đúng thời hạn và đúng quy định của nhà nước. Báo cáo tài chính của chi nhánh được lập mang tính chất khách quan, cung cấp kịp thời những thông tin cần thiết về tình hình tài chính cho các đối tượng quan tâm. Công tác phân tích tài chính luôn sát thực và cập nhật.
2.2.4.2.Những hạn chế
Bên cạnh những thành tựu đã đạt được chi nhánh công ty còn nhiều khó khăn cần giải quyết:
Lượng tiền gửi tăng lên nhưng vẫn chưa đáp ứng được nhu cầu thanh toán của chi nhánh.
Chưa lên kế hoạch đúng về lượng nguyên vật liệu nhập kho, kế hoạch sản xuất dẫn tới lượng tồn kho nhiều gây ứ đọng vốn của chi nhánh.
Vay ngắn hạn tăng lên do lượng hàng tồn kho tăng.
Báo cáo thực tập
GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương