2.2.3.1. Phân tích khả năng thanh toán
Phân tích khả năng thanh toán là đánh giá tính hợp lý về sự biến động các khoản phải thu, phải trả tìm ra những nguyên nhân dẫn đến sự trì trệ trong thanh toán nhằm giúp công ty kiểm soát và biết được tình hình tài chính của công ty để có cách giải quyết.
Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và nguồn vốn = Các khoản phải thu Tổng nguồn vốn
Bảng 2.1. Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và nguồn vốn
Đơn vị tính : Đồng
STT Chỉ Tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
1 Các khoản phải thu 4.116.655.811 4.562.339.284 10.829.224.941 2 Tổng nguồn vốn 52.165.538.975 58.798.128.183 130.204.378.238 3 Tỷ lệ giữa khoản phải thu
và Tổng nguồn vốn
0,078 0,077 0,083
Tỷ lệ giữa khoản phải thu và tổng nguồn vốn năm 2010 là 0,078, năm 2011 là 0,077 và năm 2012 là 0,083 . Năm 2010 là 0,078 đến năm 2011 giảm xuống 0,077 điều này có lợi cho công ty, nhưng tới năm 2012 thì lại tăng lên 0,083 điều này không có lợi cho công ty về khả năng chiếm dụng vốn.
Phân tích các khoản phải trả
Tỷ số nợ = Tổng nợ phải trả Tổng nguồn vốn
Bảng 2.2. Tỷ số nợ
Đơn vị tính: đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
1 Tổng nợ phải trả 48.231.035.648 52.361.980.946 78,087.012.129 2 Tổng nguồn vốn 52.165.538.975 58.798.128.183 130.204.378.238
3 Tỷ số nợ 0,924 0,890 0,599
Nhìn vào bảng ta nhận thấy rằng: cứ trong 1 đồng nguồn vốn của công ty thì có 0,924 đồng nợ phải trả của năm 2010. Năm 2011 cứ trong 1 đồng nguồn vốn thì có 0,890 đồng nợ, sang năm 2012 là cứ 1 đồng nguồn vốn thì có 0,599 đồng nợ. Tỷ số này cho thấy rằng công ty lệ thuộc vào đồng nợ tương đối cao.
Phân tích khả năng thanh toán bằng tiền mặt Tỷ số thanh toán nhanh
bằng tiền mặt
Nợ phải trả ngắn hạn
Bảng 2.3: Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt
Đơn vị tính: Đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
1 Tiền và các khoản tương đương tiền
635.009.306 1.570.008.060 397.017.106 2 Nợ ngắn hạn 40.831.035.648 30.012.809.523 63.552.741.179 3 Tỷ số thanh toán nhanh
bằng tiền
0,015 0,052 6,247
Năm 2010 công ty thanh toán được 0,015 đồng nợ ngắn hạn bằng tiền và các khoản tương đương tiền, năm 2011 thanh toán được 0,052 đồng và năm 2012 thanh toán được 6,247 đồng. TỶ số thanh toán nhanh bằng tiền của công ty trong năm 2010 và 2011 tương đối thấp nhưng tới năm 2012 thì tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt của công ty cao cho thấy rằng khả năng lưu trữ tiền mặt tốt. Đối với bất kỳ công ty nào cũng vậy tài chính giúp công ty khẳng định được vị trí và chỗ đứng trên thị trường, vì vậy một công ty mà kinh doanh có đủ tiền là thành công.
Phân tích khả năng thanh toán hiện thời
Khả năng thanh toán hiện thời = Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn
Bảng 2.4: Khả năng thanh toán hiện thời
Đơn vị tính: Đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
1 Tài sản ngắn hạn 29.196.350.222 33.015.852.761 105.088.816.867 2 Nợ ngắn hạn 40.831.035.648 30.012.809.523 63.552.741.179 3 Khả năng thanh toán hiện
thời
0,715 1,100 1,653
Năm 2010 tà sản ngắn hạn thanh toán được 0,751 đồng nợ, năm 2011 thanh toán được 1,100 đồng nợ và năm 2012 thanh toán được 1,653 đồng nợ. Con số cho giá trị tài sản của công ty lớn hơn giá trị nợ ngắn hạn, hay nói cách khác đi là tài sản lưu động của công ty đảm bảo cho việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn .
Phân tích khả năng thanh toán nhanh
Tỷ số khả năng thanh toán nhanh = Tiền + khoản phải thu Nợ ngắn hạn
Bảng 2.5. Tỷ số khả năng thanh toán nhanh
Đơn vị tính: (Đồng)
STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
1 Tiền 635.009.306 1.570.008.060 397.017.106 2 Khoản phải thu 4.116.655.811 4.562.339.284 10.829.224.941 3 Nợ ngắn hạn 40.831.035.648 30.012.809.523 63.552.741.179 4 Tỷ số khả năng thanh
toán nhanh
0,116 0,204 0,176
Tỷ số khả năng thanh toán của công ty qua 3 năm đều dưới 0,5 điều này cho thấy rằng khả năng thanh toán nợ của công ty gặp nhiều khó khăn . Xong nếu tỷ lệ này quá cao sẽ là điều không tốt vì ảnh hưởng đến việc quay vòng vốn của công ty chậm, hiệu quả sử dụng vốn không cao. Vì thế công ty cần phải tìm ra giải phấp để khắc phuc tình hình này.