I Các khoản phải khấu trừ Kỳ được lĩnh
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘ
hợp và phân bổ tiền lương thực tế phải trả (bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp) và các khoản phải trích theo lương (BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ).
Đơn vị:....... Mẫu số 11- LĐTL
Bộ phận:..... (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của BTC)
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI
Tháng....năm...... ĐVT: 1000đ STT Ghi Có TK Đối tượng Sử dụng (Ghi Nợ TK)
TK 334- Phải trả người lao động TK 338- Phải trả, phải nộp khác
TK 335- Chi phí phải trả(trích trước tiền lương phép) Tổng cộng Lương Các khoản khác Cộng Có TK 334 KPCĐ (TK3382) BHXH (TK3383) BHYT (TK3384) Cộng Có TK 338 A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 TK 622 TK 623 TK 627 TK 641 TK 642 TK 242 TK 335 TK 241 TK 334 TK 338 ....... Cộng Tổng số tiền (viết bằng chữ):..................................................................................... Ngày....tháng.....năm....
Người lập bảng Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Bộ phận quản lý lao động – tiền lương sẽ theo dõi, kiểm tra các chứng từ có liên quan như Bảng chấm công, Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc cơng việc hồn thành, hợp đồng giao khoán, phiếu báo làm thêm giờ… để tiến hành tính số tiền lương, tiền thưởng và các khoản phải trả cho người lao động theo hình thức trả lương, trả thưởng đang áp dụng tại doanh nghiệp. Sau đó, kế tốn lập Bảng thanh toán tiền lương, Bảng thanh toán tiền thưởng. Căn cứ vào Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH, kế toán lập bảng danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản.
Cuối kỳ, kế toán căn cứ vào Bảng thanh toán tiền lương, Bảng thanh toán tiền thưởng, bảng danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản và các chứng từ khác lập “Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội”. Đây là bảng tổng hợp số liệu tính tốn các khoản phải trả cho người lao động (gồm tiền lương, phụ cấp, tiền thưởng, BHXH phải trả và các khoản khác), các khoản trích theo lương (do doanh nghiệp và người lao động chịu) và trích trước tiền lương nghỉ phép cho cơng nhân sản xuất (nếu có).
Bảng phân bổ tiền lương và BHXH là cơ sở để ghi vào Sổ kế toán, ghi nhận tăng khoản phải trả người lao động (ghi Có TK 334), tăng trích lập quỹ BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ (ghi Có TK 338- chi tiết BHXH,BHYT,BHTN, KPCĐ), tăng trích trước tiền lương nghỉ phép – nếu có (ghi Có TK 335); đồng thời ghi vào Sổ chi tiết các khoản phải trả có liên quan.
Trong doanh nghiệp, việc chi trả tiền lương và các khoản khác cho người lao động thường được chia làm 2 kỳ: kỳ 1 tạm ứng lương; kỳ 2 thanh tốn phần cịn lại sau khi đã khấu trừ các khoản được trừ vào thu nhập của người lao động. Các chứng từ về chi tiền lương, tiền thưởng, nộp quỹ bảo hiểm,… là cơ sở để ghi giảm khoản phải trả người lao động và giảm các khoản trích theo tiền lương do dử dụng.