I Các khoản phải khấu trừ Kỳ được lĩnh
5.5.1. Khái niệm và phân loạ
Vay và nợ thuê tài chính là một cách thức huy động vốn từ Ngân hàng, các tổ chức, cá nhân trong và ngoài doanh nghiệp nhằm bổ sung vốn kinh doanh, vốn xây dựng cơ bản hay mua sắm TSCĐ. Khi chúng ta ghi nhận các khoản vay và nợ th tài chính cũng có nghĩa là xác định nghĩa vụ nợ hiện tại của doanh nghiệp về số nợ gốc, đồng thời doanh nghiệp cũng phải thanh toán một khoản lãi vay theo các phương thức như lãi trả trước, trả định kỳ và trả sau.
Các khoản vay và nợ thuê tài chính trong doanh nghiệp bao gồm các khoản tiền vay ngân hàng; vay của các cá nhân, tổ chức trong và ngoài doanh nghiệp.
Các khoản vay và nợ thuê tài chính trong doanh nghiệp được phân chia theo thời hạn phải trả nợ gốc kể từ ngày nhận tiền vay bao gồm vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn; vay và nợ thuê tài chính dài hạn.
Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn là khoản vay từ Ngân hàng và các tổ chức tín dụng hay các đơn vị kinh tế khác để tài trợ chủ yếu về vốn lưu động cho cả 3 giai đoạn của quá trình sản xuất (dự trữ - sản xuất và lưu thông). Đây là các khoản đến hạn trả trong vòng 12 tháng tiếp theo kể từ thời điểm lập Báo cáo tài chính.
Vay và nợ thuê tài chính dài hạn là các khoản có thời gian trả nợ hơn 12 tháng kể từ thời điểm lập Báo cáo tài chính. Các khoản này được DN sử dụng để tài trợ cho công tác đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm TSCĐ, cải tiến kỹ thuật, mở rộng sản xuất kinh doanh hoặc vay để đầu tư tài chính dài hạn.
Căn cứ vào kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch xây dựng cơ bản, mua sắm TSCĐ, doanh nghiệp đánh giá khả năng tài trợ từ các nguồn vốn và lập kế hoạch vay thông qua các dự án khả thi. Nguyên tắc sử dụng nguồn vay là phải đảm bảo đem lại lợi ích kinh tế thơng qua sử dụng các tài sản. Nhìn chung khả năng sinh lợi cần ít nhất đủ để đáp ứng được 2 địi hỏi cấp bách là bảo đảm duy trì vốn cho doanh nghiệp, trả được các khoản lãi vay và đảm bảo hoàn trả khoản vay.