- Hợp đồng tín dụng Giấy lĩnh tiền mặt
SỔ CHI TIẾT TIỀN VAY
(Dùng cho TK 341) Tài khoản:……………. Đối tượng cho vay:………….. Khế ước vay:……..Số….ngày…… (Tỷ lệ lãi vay……….) Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Ngày đến hạn thanh toán Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D H 1 2 3 Số dư đầu kỳ
Điều chỉnh số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ ……………… Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ
Sổ này có…..trang, đánh số từ trang số 01 đến trang….. Ngày mở sổ:…..
Ngày … tháng … năm …
Người ghi sổ Kế toán trưởng
- Số chứng chỉ hành nghề;
- Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán
5.5.4. Tài khoản kế toán
Để theo dõi các khoản tiền vay và nợ thuê tài chính, kế tốn sử dụng tài khoản Tài khoản 341 “Vay và nợ thuê tài chính”.
Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 341 – Vay và nợ thuê tài chính: Bên Nợ:
- Số tiền đã trả nợ của các khoản vay, nợ thuê tài chính;
- Số tiền vay, nợ được giảm do được bên cho vay, chủ nợ chấp thuận; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư vay, nợ thuê tài chính bằng ngoại tệ cuối kỳ (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam).
Bên Có:
- Số tiền vay, nợ thuê tài chính phát sinh trong kỳ;
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư vay, nợ thuê tài chính bằng ngoại tệ cuối kỳ (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam).
Số dư bên Có: Số dư vay, nợ th tài chính chưa đến hạn trả. Tài khoản 341 - Vay và nợ th tài chính có 2 tài khoản cấp 2
Tài khoản 3411 - Các khoản đi vay: Tài khoản này phản ánh giá trị các khoản tiền đi vay và tình hình thanh tốn các khoản tiền vay của doanh nghiệp (tài khoản này không phản ánh các khoản vay dưới hình thức phát hành trái phiếu).
Tài khoản 3412 - Nợ thuê tài chính: Tài khoản này phản ánh giá trị khoản nợ thuê tài chính và tình hình thanh tốn nợ th tài chính của doanh nghiệp.
Cần lưu ý là trên tài khoản 341 chỉ phản ánh số tiền gốc vay, số tiền lãi vay được ghi nhận là chi phí tài chính.