- Sản phẩm 102- TG KKH cá nhân trong nước
- Sản phẩm 131 - TG KKH của các TCTD trong nước
- Sản phẩm 141 - TG vốn chuyên dùng của các Tổ chức trong nước - Sản phẩm 142 - TG vốn chuyên dùng của cá nhân trong nước - Sản phẩm 108 - TG KKH TCKT nước ngoài
- Sản phẩm 109 - TG KKH cá nhân nước ngoài
- Sản phẩm 143 - TG vốn chuyên dùng của các Tổ chức nước ngoài
3.3.1. Thủ tục để mở tài khoản tiền gửi thanh toán
- Khách hàng lập Giấy xin mở tài khoản, mẫu dấu chữ ký của chủ tài khoản và người được uỷ quyền (nếu có).
- Mỗi loại giấy tờ trên được lập 3 liên (1 liên lưu hồ sơ mở tài khoản, 1 liên lưu để giao dịch và 1 liên giao cho khách hàng).
3.3.2. Quy trình gửi tiền vào tài khoản bằng tiền mặt
(1). Khách hàng viết 2 liên Giấy nộp tiền để nộp tiền vào tài khoản và ghi
đầy đủ các yếu tố theo quy định trên chứng từ (1 liên khách hàng giữ, 1 liên làm chứng từ hạch toán).
(2). GDV kiểm sốt nếu đúng, đủ các yếu tố thì chuyển giấy nộp tiền sang
GDV TQ để thu tiền.
(3). GDV TQ hướng dẫn khách hàng kê tiền theo bảng kê tiền (theo mẫu
in sẵn). Thu tiền theo bảng kê, nếu đủ ký xác nhận vào Giấy nộp tiền và trả lại cho GDV.
(4). GDV vào chương trình giao dịch hạch tốn, KSV kiểm sốt, phê
duyệt.
(5). Cuối ngày lưu chứng từ theo quy định.
3.3.3. Quy trình chi trả tiền từ tài khoản tiền gửi bằng tiền mặt hoặcbằng chuyển khoản bằng chuyển khoản
a - Rút bằng tiền mặt:
(1). Khách hàng là cá nhân viết 2 liên Giấy lĩnh tiền mặt (1 liên làm
chứng từ hạch toán, 1 liên khách hàng giữ). Khách hàng là đơn vị, Tổ chức kinh tế… phát hành Séc.
(2). Kiểm tra chữ ký trên Giấy lĩnh tiền hoặc Séc có đúng với chữ ký mẫu
lưu tại NH khơng? nếu đúng làm thủ tục chi trả tiền cho khách hàng.
(3). GDV vào chương trình giao dịch hạch tốn, KSV kiểm soát, phê
duyệt.
(4). Chuyển Giấy rút tiền hoặc Séc đã được kiểm soát cho Giám đốc (hoặc
người uỷ quyền) ký duyệt sau đó chuyển chứng từ cho thủ quỹ.
(5). GDV TQ kê loại tiền chi trả yêu cầu khách hàng ký nhận rồi chi tiền
cho khách hàng.
b - Rút bằng chuyển khoản:
(1). Khách hàng lập 2 liên Uỷ nhiệm chi (UNC) ghi và lấy đầy đủ các yếu
tố theo quy định trên mẫu UNC.
(2). GDV kiểm tra nội dung của các liên UNC có khớp đúng như nhau
khơng? nếu sai thì yêu cầu khách hàng lập lại.
(3). Kiểm tra số dư tài khoản của khách hàng còn đủ số dư khơng? nếu
khơng đủ thì u cầu khách hàng nộp bổ sung cho đủ khi đó mới tiến hành cho trích tài khoản để thanh toán.
(4).Tuỳ thuộc vào từng trường hợp cụ thể của người nhận tiền để lựa chọn
hình thức thanh tốn thích hợp.
3.4. Kế tốn một số khoản chi phí chủ yếu
3.4.1. Chi phí hoạt động tín dụng
a. Chi trả lãi tiền gửi: Chi trả lãi đối với các cá nhân, đơn vị, tổ chức
kinh tế có mở tài khoản tiền gửi thanh toán tại NHCSXH.
Cuối tháng sau khi chạy cuối ngày, hệ thống sẽ thực hiện bút toán dự trả lãi và trả lãi cho khách hàng. Cặp bút toán được sinh ra như sau:
Bút toán 1:
Nợ TK 9301xx- Chi Trả lãi tiền gửi Tổ chức, cá nhân Có TK 9291xx- Lãi phải trả tiền gửi Tổ chức, cá nhân Bút toán 2:
Nợ TK 9291xx- Lãi phải trả tiền gửi Tổ chức, cá nhân Có TK Casa (101 và 102)- Tiền gửi KKH của khách hàng
Có nhiều hình thức lựa chọn khi chi trả lãi tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: Lãi nhập gốc, gốc quay vòng lãi trả vào tài khoản CASA,... Tài liệu này giới thiệu trường hợp thông thường khách hàng NHCSXH lựa chọn hiện nay là hình thức Lãi nhập gốc. Việc nhập lãi này được nhập trực tiếp vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn của khách hàng theo kỳ hạn gửi khi chạy đầu ngày (BOD).
Trường hợp lãi nhập gốc để chuyển tiếp 1 kì hạn: Bút toán 1:
Nợ TK 9301xx- Chi Trả lãi tiền gửi tiết kiệmcó kỳ hạn Có TK 9291xx- Lãi phải trả tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Bút tốn 2:
Nợ TK 9291xx- Lãi phải trả tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Có TK 9999xx- TK trung gian phân hệ tiền gửi
Bút toán 3:
Nợ TK 9999xx- TK trung gian phân hệ tiền gửi Có TK Tide- Tiền gửi CKK của khách hàng
c. Chi trả lãi tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn:
-Việc nhập lãi này được nhập trực tiếp vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn của khách hàng (tiết kiệm KKH được theo dõi như 1 casa) khi chạy cuối ngày (EOD) của ngày cuối tháng:
Bút toán 1:
Nợ TK 9301xxx- Chi Trả lãi tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn Có TK 9291xxx- Lãi phải trả tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Bút toán 2:
Nợ TK 9291xxx- Lãi phải trả tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn Có TK CASA (121,122,…)- Tiền gửi tiết kiệm KKH
3.4.2. Chi phí hoạt động dịch vụ (TK 931)
a. Chi về dịch vụ thanh toán (TK 9311)
Bao gồm các khoản chi về dịch vụ thanh toán; cước phí bưu điện, mạng viễn thơng.
Nợ TK 9311017042 - Chi về dịch vụ thanh tốn
Có TK CASA 301- Tiền gửi KKH tại các TCTD khác.
b. Chi về ngân quỹ (TK 9313)
Bao gồm các khoản chi về vận chuyển bốc xếp tiền, kiểm đếm, phân loại, đóng gói, bảo vệ tiền, và chi khác về ngân quỹ.
b1. Chi về vận chuyển, bốc xếp tiền
Thủ tục: Thuê xe (điều chuyển, giải ngân, thu nợ); Hợp đồng thuê vận
chuyển; Biên bản thanh lý hợp đồng; Hoá đơn; Giấy đề nghị thanh toán
Trường hợp Sử dụng xe đơn vị đi (điều chuyển, giải ngân, thu nợ): Lệnh điều xe; Giấy đề nghị thanh toán; Chứng từ khác…
Hạch toán:
Nợ TK 9313097040- Chi vận chuyển, bốc tiền Có TK tiền mặt hoặc TK Thích hợp khác
b2. Chi kiểm đếm, phân loại và đóng gói tiền
Chi bỗi dưỡng bằng hiện vật đối với cán bộ làm công tác kho quỹ
- Thủ tục:Giấy đề nghị thanh tốn; Hố đơn mua hàng; Bảng chấm cơng; Danh sách cán bộ được hưởng theo chế độ quy định được duyệt.
- Hạch toán:
Nợ TK 9313117047- Chi kiểm đếm, phân loại, đóng gói tiền Có TK Tiền mặt hoặc TK Thích hợp khác
b3. Chi bảo vệ tiền
Chi bồi dưỡng độc hại và bảo vệ tiền đối với các thành viên Tổ giao dịch xã (kể từ ngày 25/9/2014):