Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty
2.2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH
DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV GIẢI PHÁP VÀ ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ INTELTECH.
2.2.1. Đặc điểm mặt hàng kinh doanh tại Công ty TNHH MTV Giải Pháp VàỨng Dụng Công Nghệ INTELTECH. Ứng Dụng Công Nghệ INTELTECH.
Công ty TNHH MTV Giải Pháp Và Ứng Dụng Công Nghệ INTELTECH chuyên kinh doanh các mặt hàng Nội thất, Ngoại thất, Mỹ nghệ và Quà lưu niệm trên các loại vật liệu : gỗ, đá, inox, sắt thép, thủy tinh… bán các loại máy móc thiết bị như Máy Ảnh 3D, máy Scan 3D, CNC, Máy in 3D, Laser, Waterjet, Plasma... Cơng ty đa dạng hóa các mặt hàng trên cơ sở nghiên cứu thị trường, nghiên cứu thị hiếu của người tiêu dùng.
2.2.2. Phương thức bán hàng và thanh tốn tại cơng ty TNHH MTV Giải Pháp Và Ứng Dụng Công Nghệ INTELTECH.
2.2.2.1. Phương thức bán hàng tại công ty
a. Phương thức bán hàng trực tiếp
Theo phương thức này cơng ty sẽ nhập hàng hóa về nhập kho, khách hàng trực tiếp mua hàng tại công ty.
b. Phương thức chuyển hàng hợp đồng
Căn cứ theo hợp đồng kinh tế đã ký hoặc đơn đặt hàng, công ty xuất kho hàng hóa, chuyển hàng đến kho của bên mua hoặc địa điểm do bên mua chỉ định trong phạm vi nhất định. Sau khi giao hàng kế toán tiến hành ghi nhận doanh thu và vào sổ công nợ của khách hàng.
2.2.2.2. Hình thức thanh tốn tại cơng ty
Hiện tại công ty TNHH MTV Giải Pháp Và Ứng Dụng Công Nghệ INTELTECH có hình thức thanh tốn đối với khách hàng đó là:
a. Phương thức thanh tốn ngay: chủ yếu khách hàng mua lẻ hoặc mua hàng với giá rẻ sẽ áp dụng phương thức thanh toán này. Theo phương thức này tiền sẽ thanh toán trước khi giao hàng.
b. Phương thức thanh tốn tín chấp (gối đầu): Đối với khách hàng quen thuộc lâu năm sẽ ký kết hợp đồng ngun tắc dựa vào đó cơng ty sẽ cung cấp hàng, ghi nhận công nợ cuối tháng đối chiếu công nợ và đúng thời gian khách hàng sẽ thanh tốn cho cơng ty.
2.2.3. Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH MTVGiải Pháp Và Ứng Dụng Công Nghệ INTELTECH. Giải Pháp Và Ứng Dụng Cơng Nghệ INTELTECH.
2.2.3.1. Kế tốn doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
a. Chứng từ và số sách sử dụng: + Hóa đơn GTGT + Phiếu thu + Sổ chi tiết TK 511 + Sổ nhật ký chung + Sổ cái TK 511 b. Tài khoản sử dụng:
Để theo dõi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong kỳ doanh nghiệp sử dụng tài khoản 511- doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
c. Chứng từ:
NV1: Ngày 29/12/2020 Căn cứ vào đơn đặt hàng, Công ty TNHH MTV Giải Pháp Và Ứng Dụng Công Nghệ INTELTECH tiến hành xuất bán cho Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển Công Nghệ D&D một lô hàng với số lượng như sau: 160kg thép phi 16, 400kg thép tấm, 150kg thép ống. Giá trị lô hàng là 10.148.600đ, thuế GTGT 10%. Người mua thanh toán bằng tiền mặt. Kế tốn tiến hành xuất hóa đơn GTGT và giao hàng cho người mua.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0000136 kế toán thực hiện nhập dữ liệu vào phần mềm. Từ màn hình phần mềm BRAVO, kế tốn chọn đường dẫn: Bán hàng- phải thu/phiếu thu tiền mặt/thêm .
+ Màn hình nhập dữ liệu:
Sau khi thực hiện điền đầy đủ thơng tin, máy tính sẽ tự động xử lý, lập phiếu thu, phản ánh vào sổ chi tiết TK 5111 và sổ nhật ký chung. Bấm vào nút xem sẽ hiển thị phiếu thu.
+ NV2: Ngày 28/12/2020 Căn cứ vào đơn đặt hàng, Công ty TNHH MTV Giải Pháp Và Ứng Dụng Công Nghệ INTELTECH tiến hành xuất bán cho Công ty Cổ Phần Xây Dựng FAS một lô hàng với số lượng như sau:22 tấm ván MDF 17li chống ẩm 1220x2440. Giá trị lô hàng là 17.908.000đ, thuế GTGT 10%. Người mua thanh tốn bằng tiền mặt. Kế tốn tiến hành xuất hóa đơn GTGT và giao hàng cho người mua.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0000135 kế tốn thực hiện nhập dữ liệu vào phần mềm. Từ màn hình phần mềm BRAVO, kế tốn chọn đường dẫn: Bán hàng- phải thu/phiếu thu tiền mặt/thêm .
+ Màn hình nhập dữ liệu:
Sau khi thực hiện điền đầy đủ thơng tin, máy tính sẽ tự động xử lý, lập phiếu thu, phản ánh vào sổ chi tiết TK 5111 và sổ nhật ký chung. Bấm vào nút xem sẽ hiển thị phiếu thu.
d. Kế toán chi tiết:
Căn cứ vào chứng từ và các thông tin sau khi thực hiện đầy đủ trên phần mềm thì máy tính sẽ tự động phản ánh vào sổ chi tiết. Kế toán chọn đường dẫn: Vốn bằng tiền/sổ chi tiết tài khoản/TK 5111/thời gian/chấp nhận/F9 xem chi tiết, để xem và theo dõi.
Căn cứ vào chứng từ và các thông tin sau khi thực hiện đầy đủ trên phần mềm thì máy tính sẽ tự động phản ánh vào sổ nhật ký chung. Kế toán chọn đường dẫn: Vốn bằng tiền/sổ nhật ký chung/ thời gian/chấp nhận, để xem và theo dõi
Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được phản ánh vào sổ chi tiết và sổ nhật ký chung. Sau đó phần mềm BRAVO tự động xử lý số liệu đưa vào sổ cái TK 511. Cuối kỳ để phục vụ cho công tác xác định kết quả kinh doanh, tiến hành kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trực tiếp sang TK 911. Kế toán chọn đường dẫn: Kế toán tổng hợp/sổ kế tốn theo hình thức nhật ký sổ cái/ nhật ký sổ cái/thời gian/chấp nhận, để xem và theo dõi
+ Sổ cái TK 511:
2.2.3.2 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
Để hạch toán các khoản giảm trừ doanh thu, Công ty sử dụng TK 521, nhưng trong năm 2020 công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu.
2.2.3.3 Kế toán giá vốn hàng bán
a. Chứng từ và sổ sách sử dụng:
+ Phiếu xuất kho + Sổ chi tiết TK 632 +Nhật ký chung + Sổ cái 632
b. Tài khoản sử dụng:
Để theo dõi giá vốn hàng bán trong kỳ doanh nghiệp sử dụng tài khoản 632- giá vốn hàng bán.
c. Phương pháp kế tốn:
Cơng ty TNHH MTV Giải Pháp Và Ứng Dụng Cơng Nghệ INTELTECH đang tính giá xuất kho theo phương pháp tính giá bình qn gia quyền.
- Tính giá ngun vật liệu xuất kho:
Công ty áp dụng phương pháp xuất kho theo phương pháp tính giá bình qn cả kỳ dự trữ: Đơn giá bình quân = Trị giá NVL tồn đầu kỳ + Trị giá NVL nhập trong kỳ Số lượng NVL tồn đầu kỳ + Số lượng NVL nhập trong kỳ Giá trị tế nguyên
vật liệu xuất trong kỳ
= Số lượng nguyên vật
liệu trong kỳ x Giá đơn vị bình quân d. Chứng từ:
+ Trích từ NV1:
Ngày 29/12/2020, xuất bán cho Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển Cơng Nghệ D&D lơ hàng hóa theo HD 0000136 ,cơng ty lập hóa đơn GTGT giao cho khách hàng đồng thời cũng để theo dõi giá vốn hàng bán ra trong kỳ.
Trước khi thực hiện xuất kho hàng hóa, kế tốn thực hiện tính giá vốn hàng xuất.Chọn đường dẫn: Hàng tồn kho/Tính giá xuất kho. Kế tốn nhập thời gian cần tính giá vốn vào phân hệ tính giá xuất kho.
Sau khi thực hiện điền đầy đủ thơng tin, máy tính sẽ tự động xử lý, lập phiếu xuất kho, phản ánh vào sổ chi tiết TK 632 và sổ nhật ký chung. Bấm vào nút xem sẽ hiển thị phiếu xuất kho.
+ Phiếu xuất kho:
+ Trích từ NV2:
Ngày 28/12/2020, xuất bán cho Cơng ty Cổ Phần Xây Dựng FAS lơ hàng hóa theo HD 0000135 ,cơng ty lập hóa đơn GTGT giao cho khách hàng đồng thời cũng để theo dõi giá vốn hàng bán ra trong kỳ.
Trước khi thực hiện xuất kho hàng hóa, kế tốn thực hiện tính giá vốn hàng xuất.Chọn đường dẫn: Hàng tồn kho/Tính giá xuất kho. Kế tốn nhập thời gian cần tính giá vốn vào phân hệ tính giá xuất kho.
+ Màn hình dữ liệu:
Sau khi thực hiện điền đầy đủ thơng tin, máy tính sẽ tự động xử lý, lập phiếu xuất kho, phản ánh vào sổ chi tiết TK 632 và sổ nhật ký chung. Bấm vào nút xem sẽ hiển thị phiếu xuất kho.
+ Phiếu xuất kho:
e. Kế tốn chi tiết:
Căn cứ vào chứng từ và các thơng tin sau khi thực hiện đầy đủ trên phần mềm thì máy tính sẽ tự động phản ánh vào sổ chi tiết. Kế toán chọn đường dẫn: Vốn bằng tiền/sổ chi tiết tài khoản/TK 632/thời gian/chấp nhận/F9 xem chi tiết, để xem và theo dõi.
f. Kế toán tổng hợp:
Căn cứ vào chứng từ và các thông tin sau khi thực hiện đầy đủ trên phần mềm thì máy tính sẽ tự động phản ánh vào sổ nhật ký chung. Kế toán chọn đường dẫn: Vốn bằng tiền/sổ nhật ký chung/ thời gian/chấp nhận, để xem và theo dõi
Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được phản ánh vào sổ chi tiết và sổ nhật ký chung. Sau đó phần mềm BRAVO tự động xử lý số liệu đưa vào sổ cái TK 632. Cuối kỳ để phục vụ cho công tác xác định kết quả kinh doanh, tiến hành kết chuyển giá vốn hàng bán trực tiếp sang TK 911. Kế toán chọn đường dẫn: Kế tốn tổng hợp/sổ kế tốn theo hình thức nhật ký sổ cái/ nhật ký sổ cái/thời gian/chấp nhận, để xem và theo dõi
2.2.3.4 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp là các chi phí liên quan đến hoạt động điều hành quản lý của doanh nghiệp bao gồm: Chi phí hành chính, chi phí tổ chức, chi phí văn phịng, điện, nước, chi phí mua ngồi…
a.Chứng từ và số sách sử dụng:
+ Hóa đơn GTGT + Phiếu chi
+ Bảng thanh tốn lương + Chi phí trả trước + Sổ chi tiết TK 642 + Sổ nhật ký chung + Sổ cái TK 642
b.Tài khoản sử dụng:
Để theo dõi chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ doanh nghiệp sử dụng tài khoản 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp.
c.Chứng từ:
(1) Chi phí quản lý nhân viên
Ngày 31/12/2020 Cơng ty TNHH MTV Giải Pháp Và Ứng Dụng Cơng Nghệ INTELTECH thanh tốn tiền lương cho nhân viên theo bảng lương:
Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương kế toán nhập vào phần mềm theo đường dẫn sau: Chi phí giá thành/ Bảng phân bổ tiền lương.
+ Màn hình nhập dữ liệu:
(2) Chi phí đồ dùng văn phịng
Ngày 17/12/2020 Công ty TNHH MTV Giải Pháp Và Ứng Dụng Công Nghệ INTELTECH chi thanh tốn tiền điện cho Cơng ty điện lực Miền Trung với trị giá là 6.365.520đ, thuế GTGT 10%. Đã được công ty thanh tốn bằng tiền mặt.
Căn cứ vào hóa đơn số 2403466, kế tốn nhập dữ liệu vào phần mềm theo đường dẫn: Vốn bằng tiền/ Phiếu chi tiền mặt.
+ Màn hình nhập dữ liệu:
Sau khi thực hiện điền đầy đủ thông tin, máy tính sẽ tự động xử lý, lập phiếu chi, phản ánh vào sổ chi tiết TK 6422 và sổ nhật ký chung. Bấm vào nút xem sẽ hiển thị phiếu chi.
(3) Chi phí khấu hao TSCĐ
Cơng ty TNHH MTV Giải Pháp Và Ứng Dụng Công Nghệ INTELTECH lập bảng khấu hao theo tháng:
Căn cứ vào bảng tính khấu hao kế tốn tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm BRAVO, theo đường dẫn sau: Kế toán tổng hợp/ Chứng từ tự động.
+ Màn hình nhập dữ liệu:
(4) Thuế, phí và lệ phí
Ngày 03/06/2020 Cơng ty TNHH MTV Giải Pháp Và Ứng Dụng Công Nghệ INTELTECH thực hiện nghĩa vụ nộp thuế môn bài tại KBNN Thanh Khê – Đà Nẵng.
Căn cứ vào giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm BRAVO theo đường dẫn: Vốn bằng tiền/ Báo nợ ngân hàng:
+ Màn hình nhập dữ liệu:
(5) Chi phí bằng tiền khác:
Ngày 02/06/2020 Công ty TNHH MTV Giải Pháp Và Ứng Dụng Công Nghệ INTELTECH chi tiền mua dầu với tổng số tiền là 805.500đ, trong đó thuế GTGT 10%.
Căn cứ vào hóa đơn số 0001462, Kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm BRAVO theo đường dẫn: Vốn bằng tiền/ phiếu chi tiền mặt.
+ Màn hình dữ liệu:
Sau khi thực hiện điền đầy đủ thơng tin, máy tính sẽ tự động xử lý, lập phiếu chi, phản ánh vào sổ chi tiết TK 6422 và sổ nhật ký chung. Bấm vào nút xem sẽ hiển thị phiếu chi.
d. Kế toán chi tiết:
Căn cứ vào chứng từ và các thông tin sau khi thực hiện đầy đủ trên phần mềm thì máy tính sẽ tự động phản ánh vào sổ chi tiết. Kế toán chọn đường dẫn: Vốn bằng tiền/sổ chi tiết tài khoản/TK 6422/thời gian/chấp nhận/F9 xem chi tiết, để xem và theo dõi.
(1) Chi phí quản lý nhân viên
+ Sổ chi tiết 6422:
(2) Chi phí đồ dùng văn phịng
(3) Chi phí khấu hao TSCĐ
+ Sổ chi tiết 6422:
(4) Thuế, phí và lệ phí
(5) Chi phí bằng tiền khác:
+ Sổ chi tiết TK 6422:
e. Kế toán tổng hợp:
Căn cứ vào chứng từ và các thông tin sau khi thực hiện đầy đủ trên phần mềm thì máy tính sẽ tự động phản ánh vào sổ nhật ký chung. Kế toán chọn đường dẫn: Vốn bằng tiền/sổ nhật ký chung/ thời gian/chấp nhận, để xem và theo dõi
(1) Chi phí quản lý nhân viên
(2) Chi phí đồ dùng văn phịng
+ Sổ nhật ký chung:
(3) Chi phí khấu hao TSCĐ
(4) Thuế, phí và lệ phí
+ Sổ nhật ký chung:
(5) Chi phí bằng tiền khác:
+ Sổ nhật ký chung:
Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được phản ánh vào sổ chi tiết và sổ nhật ký chung. Sau đó phần mềm BRAVO tự động xử lý số liệu đưa vào sổ cái TK 642. Cuối kỳ để phục vụ cho công tác xác định kết quả kinh doanh, tiến hành kết chi phí
quản lý doanh nghiệp trực tiếp sang TK 911. Kế toán chọn đường dẫn: Kế toán tổng hợp/sổ kế tốn theo hình thức nhật ký sổ cái/ nhật ký sổ cái/thời gian/chấp nhận, để xem và theo dõi
(1) Chi phí quản lý nhân viên
+ Sổ cái TK 642:
(2) Chi phí đồ dùng văn phịng
(3) Chi phí khấu hao TSCĐ
+ Sổ cái TK 642:
(4) Thuế, phí và lệ phí
(5) Chi phí bằng tiền khác:
+ Sổ cái TK 642:
2.2.3.5 Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính
a. Chứng từ và sổ sách áp dụng:
+ Giấy báo có
+ Phiếu tính tiền lãi ngân hàng + Và các chứng từ liên quan + Sổ chi tiết TK 515
+ Sổ nhật ký chung + Sổ cái TK 515
b. Tài khoản sử dụng:
Để theo dõi doanh thu hoạt động tài chính trong kỳ doanh nghiệp sử dụng tài khoản 515 - doanh thu hoạt động tài chính.
c. Chứng từ:
Ngày 25/12/2020 Công ty TNHH MTV Giải Pháp Và Ứng Dụng Công Nghệ INTELTECH nhận được giấy báo có của Chi nhánh Ngân hàng Thương mại Cổ phần DT&PTVN-CN SONG HAN tại Thành phố Đà Nẵng (BIDV) về việc nhận lãi tiền gửi năm 2020.
Kế tốn tiến hành nhập doanh thu hoạt động tài chính này vào phần mềm BRAVO theo đường dẫn: Bán hàng – Phải thu/Báo có ngân hàng.
Sau khi thực hiện điền đầy đủ thơng tin, máy tính sẽ tự động xử lý, lập giấy báo có, phản ánh vào sổ chi tiết TK 515 và sổ nhật ký chung. Bấm vào nút xem sẽ hiển thị báo có tiền gửi.
+ Báo có tiền gửi:
d. Kế toán chi tiết:
Căn cứ vào chứng từ và các thông tin sau khi thực hiện đầy đủ trên phần mềm thì máy tính sẽ tự động phản ánh vào sổ chi tiết. Kế toán chọn đường dẫn: Vốn bằng tiền/sổ chi tiết tài khoản/TK 515/thời gian/chấp nhận/F9 xem chi tiết, để xem và theo dõi.
e. Kế toán tổng hợp:
Căn cứ vào chứng từ và các thông tin sau khi thực hiện đầy đủ trên phần