động kinh doanh, tài chính ở các bộ phận trong công ty. Ghi chép, thu nhập, xử lý số liệu từ đó cung cấp số liệu, thông tin kinh tế một cách nhanh chóng, kịp thời để
giúp ban giám đốc phân tích đánh giá được hiệu quả các hoạt động kinh doanh của đơn vị.
* Phòng kế hoạch tổng hợp:
Như vậy mỗi phòng ban có một chức năng riêng nhưng chúng có mối quan hệ mật thiết với nhau, đều chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc công ty, tạo thành một chuỗi mắt xích trong guồng máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị. Vị trí và vai trò của mỗi phòng ban là khác nhau nhưng mục đích cuối cùng là sự tồn tại và cạnh tranh phát triển của công ty với những khả năng sẵn có cần được khai thác.
2.1.2.3. Sơ đồ tổ chức phòng tài chính kế toán
Kế toán lao động tiền luơng và tiền mặt Kế toán ngân hàng và thanh toán công nợ
Thủ Quỹ
2.1.2.4. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán
Kế toán truởng: đảm nhiệm toàn bộ công tác kế toán trong công ty: hướng dẫn chỉ đạo đôn đốc và kiểm tra công việc cuả kế toán viên. Tổ chức công tác kế toán, xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tập hợp chi phí sản xuất, xác định kết quả, tổng hợp các thông tin tài chính, lập các báo cáo gửi cấp trên.
Kế toán lao động tiền lương và tiền mặt: tính toán tiền lương và các khoản trích theo lương: BHXH, BHYT KPCĐ theo chế độ ban hành của nhà nứơc. đồng thời trên cơ sở các lệnh thu chi tiền mặt và các hoá đơn liên quan kế toán lập phiếu thu phiếu chi ghi sổ theo dõi tiền mặt của Công ty.
Kế toán ngân hàng và thanh toán công nợ: Tính toán theo dõi và hạch toán tình hình theo dõi lương, các khoản tạm ứng cho cán bộ, công nhân viên. Đồng thời phản ánh kịp thời, đầy đủ chính xác số hiện có và tình hình biến động giám sát chặt chẽ thu chi, quản lý tiền gửi ngân hàng, chuyển khoản, set, uỷ nhiệm chi đối với khách hàng.
Thủ quỹ: Quản lý nhập xuất tiền mặt, ngân phiếu , ngoại tệ và ghi sổ quỹ để theo dõi
2.2. Sử dụng các chỉ tiêu phân tích ở chương I để phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp Lê Tuyến chính tại công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp Lê Tuyến
2.2.1. Dựa vào báo cáo tài chính ở phần PHỤ LỤC để phân tích các chỉ số
2.2.1.1. Phân tích các chỉ số về khả năng thanh toán
2.2.1.1.1. Hệ số thanh toán tổng quát
KT = Tổng tài sản = 210,840,329,026 = 4,054 lần Tổng nợ phải trả 52,007,967,140
Chỉ số này cho thấy khả năng sử dụng tài sản của doanh nghiệp để bảo đảm cho các khoản vay là rất tốt thậm chí là dư để có thể tài trợ các khoản nợ lớn hơn hiện tại.
2.2.1.1.2.Hệ số thanh toán hiện hành
KH = Tổng TSNH = 97,789,436,344 = 2,313 lần Tổng nợ ngắn hạn 42,283,044,140
Chỉ số này cho ta thấy rằng khả năng dùng các TSNH để đảm bảo cho các khoản nợ ngắn hạn của hiện tại và vẫn còn thừa để có thể đảm bảo cho các khoản nợ mới của Công ty. Tuy nhiên, cần phải nhìn nhận một cách thận trọng rằng chỉ số này tuy có khả năng đảm bảo thanh toán thêm cho các khoản nợ ngắn hạn mới của Công ty nhưng trong cơ cấu TSNH của Công ty có 35,26% là hàng tồn kho, 57,77% là các khoản phải thu ngắn hạn, các chỉ tiêu về tiền và các khoản tương đương tiền cùng các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn chỉ chiếm 6,97%. Do đó, việc đảm bảo thanh toán trong ngắn hạn khi các yếu tố có tính thanh khoản thấp như hàng tồn kho và các khoản phải thu chưa chuyển thành tiền ngay được đối với Công ty là tương đối khó khăn. Để rõ thêm điều nay ta xét các chỉ tiêu về thanh toán ngắn hạn.
2.2.1.1.3.Hệ số thanh toán nhanh
KN = Tổng TSNH - HTK = 97,789,436,344 - 34,487,789,949 = 1,497 lần Tổng nợ ngắn hạn 42,283,044,140
Chỉ số này hiện nay cho thấy khả năng thanh toán các khoản trên bằng các tài sản khác sau khi tách ảnh hưởng của hàng tồn kho ra cho kết quả như trên cho thấy rằng khả năng thanh toán nợ ngắn hạn bằng các tài sản khác khi là tương đối an toàn đối với hoạt động của Công ty. Tuy nhiên, với tỉ lệ phải thu ngắn hạn chiến hơn 50% tổng TSNH thì chỉ số này vẫn chưa cho thấy sự an toàn của Công ty về thanh khoản ngắn hạn của Công ty trong kịch bản xấu nhất về thanh khoản ngắn hạn.
2.2.1.1.4.Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của tiền và tương đương tiền
Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của tiền và
tương đương tiền =
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ
= 4,588,378,466 = 0,10845 lần Tổng nợ ngắn hạn 42,283,044,140
Qua tính toán ta thấy rằng chỉ tiêu này quá thấp so với yêu cầu. Điều này cho thấy thanh khoản ngắn hạn của Công ty là rất thấp trong khi yêu cầu đảm bảo cho ngắn hạn cần một khoản dự trữ cao hơn thực tế. Việc chỉ số này quá thấp rất dễ khiến cho Công ty mất tự chủ về tài chính trong ngắn hạn dẫn đến phá sản về mặt kĩ thuật.
2.2.1.2. Phân tích cơ cấu tài sản, cơ cấu nguồn vốn
2.2.1.2.1. Phân tích cơ cấu tài sản
BẢNG 2.1: BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU TÀI SẢN
Đvt: đồng TÀI SẢN MS 31/12/2011 31/12/2010 CHÊNH LỆCH Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 97,789,436,344 46.38 66,696,723,959 49.31 31,092,712,385 46.62 I. Tiền và các khoản
tương đương tiền 110 4,756,345,963 2.26 167,967,467 0.12 4,588,378,496 2,731.71
1. Tiền 111 4,756,345,963 2.26 167,967,467 0.12 4,588,378,496 2,731.712. Các khoản tương đương 2. Các khoản tương đương
tiền 112 - 0.00 - 0.00 - -