5.Kèm theo CT gốc
6.Đối tượng: Siêu thị điện máy Việt Long
7.TK ngoài Nợ TK Ngồi Có
Diễn giải TK Nợ TK Có Số tiền
Thuê mặt bằng 1312 5113 601.524.301
VAT 1312 33311 60.152.430
Nhập các thơng tin theo u cầu sau đó cất giữ. Chứng từ đã được cất giữ thì phần mềm sẽ tự động cập nhật thông tin vào các sổ kế tốn có liên quan như nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết,…Kế toán phải in chứng từ này rồi kẹp cùng hóa đơn GTGT sau đó đóng thành quyển để lưu. Ta có mẫu chứng từ như sau.
Hình số 16 : Chứng từ hạch toán tiền thuê mặt bằng
Để xem sổ cái TK 5113 –Doanh thu cho thuê gian hàng thương mại ta thực hiện các thao tác sau: Từ giao diện phần mềm kế toán ANA 4.0 chọn in sổ sách -> Sổ cái (
Dưới đây là sổ cái TK 5113 - Doanh thu cho thuê gian hàng thương mại tháng 12 năm 2011
TỔNG CÔNG TY CP VINACONEX
CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ KDTM VINACONEX
SỔ CÁITháng 12/2011 Tháng 12/2011
(Dùng cho hình thức nhật ký chung)
Tài khoản: 5113 – Doanh thu cho thuê gian hàng thương mại
Đơn vị: Đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ 05/12 VAT 12-3 05/12 Thuê mặt bằng tháng 12/2011 1312 601.524.301 05/12 VAT 12-7 05/12 Thuê mặt bằng tháng 12/2011 1312 76.762.727 ... .... .... ..... ... ..... 31/12 KC T12 31/12 KCDT cho thuê MB 911 1.308.358.006 Phát sinh trong kỳ: 1.308.358.006 1.308.358.006 Lũy kế từ đầu năm 18.511.103.644 18.511.103.644 Số dư cuối kỳ:
2.3.2.4.Kế toán doanh thu khác
Chứng từ sử dụng:
Hóa đơn GTGT.
Biên bản bàn giao cuống vé gửi xe.
Tài khoản sử dụng:
TK 5114 - Doanh thu khác TK 33311 - Thuế GTGT.
TK 1315 - Phải thu tiền trông xe
TK 13812 - Phải thu tiền dịch vụ của các công ty.
TK 1388 - Tiền thưởng doanh số, chiết khấu thanh toán. TK 1111 - Tiền mặt
Tk 1121 - Tiền gửi ngân hàng TK 3311 - Phải trả nhà cung cấp
TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
Doanh thu khác của Công ty bao gồm doanh thu từ hoạt động trông giữ xe tại TTTM Hà Đông, doanh thu từ thu tiền dịch vụ của các Công ty, thu tiền thưởng doanh số và chiết khấu thanh tốn của các nhà cung cấp. Tiền trơng giữ xe hàng ngày được thu vào sáng ngày hơm sau và có biên bản bàn giao cuống vé đi kèm.
Tiền trơng xe được hạch toán vào tài khoản 1315, tiền dịch vụ được hạch toán vào tài khoản 13182, chiết khấu thanh toán và thưởng thanh toán được hạch toán vào tài khoản 1388. Cuối tháng kế toán sẽ căn cứ vào sổ chi tiết tài khoản 1315, 13182, 1388 và hóa đơn tài chính để hạch tốn doanh thu khác.
Sơ đồ 2.9: Kế tốn doanh thu khác tại Cơng ty
Hạch tốn thuế GTGT đầu ra
Đối trừ tiền cơng nợ, chiết khấu thanh toán, tiền thưởng của KH
TK 3311 TK 33311
Kết chuyển doanh thu khác để XDKQ
Hạch tốn doanh thu khác
Thu tiền trơng xe, dịch vụ, tiền thưởng thanh toán
TK 911 TK 5114 TK 135,13182,1388 TK 1111,1121
Phương pháp kế tốn.
Căn cứ vào Hóa đơn GTGT kế tốn nhập liệu vào phần mềm, sau đó phần mềm sẽ tự động vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết TK 5114, sổ cái và các sổ liên quan khác theo quy trình phần mềm kế tốn . . . mà Cơng ty áp dụng.
Cụ thể: Ngày 05/12 Trông xê oto tại TTTM Hà Đơng. Căn cứ vào HĐ GTGT kế
tốn tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán như sau.
Từ giao diện phần mềm chọn vào chứng từ -> 3.khác giao diện phần mềm hiện ra mẫu chứng từ khác.
Kế toán tiến hành nhập liệu: