II. Đầu tư TC
c) Tình hình quản lý vốn bằng tiền:
Tiền và các khoản tương đương tiền là khoản mục khá quan trọng trong vốn lưu động, ảnh hưởng đến khả năng thanh tốn của Cơng ty. Đảm bảo được vốn bằng Tiền, Công ty tận dụng được các thời cơ thuận lợi trong hoạt động kinh doanh, tự chủ trong thanh toán. Song, nếu dự trữ nhiều tiền mặt cũng chưa hẳn là tốt bởi khả năng sinh lời của nó rất thấp. Do vậy, Cơng ty phải tối ưu hoá mức dự trữ ngân quỹ để tránh rủi ro nhưng đồng thời vẫn đảm bảo khả năng thanh toán kịp thời, cần thiết. Tại Công ty TNHH SX & TM Tân Á việc thu chi được thực hiện hàng ngày thơng qua phịng Tài chính kế toán. Để nắm rõ vấn đề quản lý vốn bằng tiền của Công ty ta xem bảng sau :
BẢNG 11: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VỐN BẰNG TIỀN.
Đơn vị: đồng
VỐN BẰNGTIỀN TIỀN
31/12/2008 31/12/2007 Chênh lệch
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
1.Tiền mặt tại
quỹ 878.426.642 53,94 2.201.890.913 81,35 -1.323.464.271 -60,11
2.Tiền gửi ngân
hàng 750.178.411 46,06 504.732.110 18,65 245.446.301 48,63
Tổng cộng 1.628.605.053 100,00 2.706.632.023 100,00 -1.078.026.970 39,83
Qua bảng 11 ta thấy: Vốn bằng tiền của Công ty bao gồm Tiền mặt tại quỹ và Tiền gửi ngân hàng.
Trong năm 2008, tổng số vốn bằng tiền của Công ty giảm 1.078.026.970 (đồng), với tỷ lệ giảm tương đối lớn 39,83%, chủ yếu là do: Tiền mặt tại quỹ giảm một lượng tương đối lớn là 1.323.464.271 (đồng) tương ứng với tỷ lệ giảm 60,11%. Do tỷ lệ giảm khá lớn như vậy nên đã làm cho tỷ trọng tiền mặt tại quỹ giảm từ 81,35%( năm 2007) xuống còn 53,94% (năm 2008).
Tại thời điểm 31/12/2008 Tiền gửi ngân hàng là 750.178.411 (đồng), tăng lên so với cùng kỳ năm 2007 là 245.446.301 (đồng) tương ứng với tỷ lệ
tăng 48,63%, nâng tỷ trong tiền gửi ngân hàng từ 18,65% (năm 2007) lên 46,06%(năm 2008).
Kết luận, trong năm 2008 đã có sự thay đổi lớn về tỷ trọng giữa các khoản vốn bằng tiền theo đó tỷ trọng tiền mặt tại quỹ giảm đồng thời tỷ trọng tiền gửi ngân hàng tăng lên và gần như có sự tương đồng về tỷ trọng giữa hai khoản mục này. Số lượng tiền gửi ngân hàng tăng lên không đáng kể, nhưng lượng tiền mặt lại giảm khá nhiều. Lý do tiền mặt tại quỹ giảm là do: Trong kỳ, Công ty đã thực hiện thanh tốn các khoản trợ cấp thơi việc cho một số công nhân viên và chi mua sắm một số tài sản cố định. Bên cạnh đó, trong năm 2008 việc khách hàng nợ tăng lên đã làm cho lượng tiền mặt thu về không đáng kể trong khi lại phải chi nhiều cho việc trả tiền lãi vay ngân hàng và thanh tốn một số khoản nợ khác. Chính điều này đã tác động làm cho tỷ trọng Vốn bằng tiền trong Tổng vốn lưu động vốn đã nhỏ nay lại càng nhỏ hơn. Việc duy trì một lượng vốn bằng tiền thấp như vậy sẽ mang tính hai mặt: Mặt tích cực là sẽ tăng cường được khả năng sinh lãi, giảm chi phí cơ hội của việc giữ tiền. Nhưng mặt khác sẽ làm cho Công ty sẽ phải đi vay ngắn hạn để trang trải các khoản chi phí phát sinh trong kỳ và ảnh hưởng lớn đến khả năng thanh toán tức thời của Cơng ty. Do đó, trong thời gian tới Cơng ty cần xem xét và xây dựng các biện pháp nhằm cân đối và nâng cao tỷ trọng khoản vốn này để đảm bảo có một lượng tiền cần thiết để sẵn sàng đáp ứng các khoản nợ đến hạn và nhu cầu chi tiêu hàng ngày của Cơng ty.