- Hoá đơn GTGT
T Khách hàng Dư nợ đầu tháng 511 Ghi Nợ K 131.1, ghi CóK 515 3331 Cộng Nợ K Ghi CóK 131.1, ghi Nợ K Dư nợ cuối tháng 131.1111112 Cộng Có K 131
Công ty công nghệ
Công ty công nghệ
liên kết truyền thông
300.123.892 289.126.284 14.456.316 303.582.600 120.234.000 350.332.400 253.374.092 .............. ......... ........... .... ............. ............. ....... ...... ...... ....... ........ .............. ......... ........... .... ............. ............. ....... ...... ...... ....... ........ Anh Thành công ty
đường Lam Sơn 153.246.352 96.000.000 135.600.000 113.646.352
Công ty than Cọc Sáu 0 10.000.000 10.000.000
Cộng 8.053.300.000 6.094.121.984 - 305.443.027 6.129.565.011 270.877.600 120.000.000 615.210.000 5.514.355.011
Ngày 30 tháng 10 năm 2005 Người lập
BIỂU 15: SỔ CHI TIẾT CÔNG NỢ THÁNG 10 NĂM 2005 Tài khoản 131-Phải thu của khách hàng
Đơn vị : Công ty than Cọc Sáu
ĐVT: VNĐ
Ngày Hố đơn Diễn giải Nợ Có
Tồn 31/9 10.000.000
16/10 Cơng ty lấy 4 máy bào 10.000.000
Tổ chức cơng tác kế tốn thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm và
xác định kết quả tiêu thụ ở Cơng ty Cơ Khí Hà Nội SV Bùi Hữu Long Lớp: ĐH24 – 21.21
2.3.6 Kế toán thuế GTGT đầu ra Số thuế GTGT đầu
ra trong tháng
= Doanh thu bán hàng trong tháng (chưa thuế)
X Thuế suất thuế GTGT
Thuế suất thuế GTGT áp dụng cho sản phẩm của cơng ty là 5%. Sơ đồ -Trình tự hạch tốn thuế GTGT đầu ra
Căn cứ vào hoá đơn GTGT, kế toán ghi số thuế GTGT đầu ra vào các cột “Có TK 333.1 đối ứng với Nợ TK 111, 112”… trong sổ chi tiết tiêu thụ. Đến cuối tháng, căn cứ vào Sổ chi tiết tiêu thụ, kế toán ghi vào cột Có TK 333 trên Nhật ký chứng từ số 10 đối ứng Nợ TK 111, 112,…Lấy số cộng Có TK 333 trên Nhật ký chứng từ số 10 ghi vào bên Có sổ cái 333
Căn cứ vào bản sao hố đơn GTGT của lơ hàng bán bị trả lại để ghi số thuế GTGT của lô hàng bị trả lại vào cột “ Nợ TK 333.1 đối ứng với TK 111,112”….trong Sổ chi tiết hàng bán bị trả lại. Từ đó ghi vào bên Nợ Sổ cái 333.
Hàng ngày kế toán tập hợp Hoá đơn GTGT để vào Bảng kê hoá đơn hàng hoá
dịch vụ bán ra(Biểu 16).
Cuối tháng kế toán lấy tổng số thuế GTGT đầu ra trên bảng kê hoá đơn hàng
hoá dịch vụ bán ra (428.927.979)trừ thuế GTGT đầu vào của hàng bán bị trả
lại( 2.070.688 ). Kết quả tính được ghi vào dịng “Hàng hố dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5%” (426.857.291) trong Tờ khai thuế GTGT(Biểu 17)