May Lan Lan trong thời gian qua
2.2.1. Mơ hình tài trợ vốn của cơng ty may Lan Lan
Với đặc điểm công ty may mặc, công ty may Lan Lan áp dụng mơ hình tài trợ thứ ba: tồn bộ TSCĐ và một phần TSLĐ thường xuyên được đảm bảo bằng nguồn vốn thường xun, cịn một phần TSLĐ thường xun và tồn bộ TSLĐ tạm thời được đảm bảo bằng nguồn vốn tạm thời.
Tiền TSLĐ thường xuyên TSLĐ thường xuyên TSCĐ TSLĐ tạm thời Thời gian Nguồn vốn tạm thời Nguồn vốn thường xuyên
2.2.2. Tình hình tài sản cố định và vốn cố định của công ty
Để xem xét cơ cấu vốn cố định của công ty trước hết ta xem xét về cơ cấu tài sản cố định của công ty.
+ Cơ chế quản lí và sử dụng TSCĐ tại cơng ty may Lan Lan
Đối với tài sản cố định là nhà cửa vật kiến trúc thì trách nhiệm quản lý bảo vệ thuộc về tồn Cơng ty, bản thân mỗi phịng ban đều có trách nhiêm đối với cơ sở hạ tầng nơi mình làm việc. Cơng nhân các phân xưởng phải có trách nhiệm đối với nhà xưởng , nhà kho và có ý thức bảo vệ những cơ sở đó.
Việc quản lý sử dụng tài sản cố định là máy móc thiết bị được giao trực tiếp cho quản đốc phân xưởng. Họ có trách nhiệm chỉ đạo cơng nhân vận hành máy, bảo dưỡng , sửa chữa máy móc theo đúng yêu cầu kỹ thuật, yêu cầu về an tồn lao động. Cơng tác quản lý máy móc thiết bị tại các phân xưởng phải được thực hiện hàng ngày.
Về phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn: Các phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn được cấp cho bộ phận nào thì bộ phận đấy phải có trách nhiệm quản lý. Thơng thường trách nhiệm đó được giao cho chính các lái xe và người trực tiếp sử dụng các thiết bị truyền dẫn.
Đối với thiết bị, dụng cụ quản lý: trách nhiệm quản lý những loại tài sản này thuộc về chính các phịng ban trực tiếp sử dụng chúng.
+ Cơ cấu tài sản cố định là tỷ trọng từng loại tài sản cố định tham gia chiếm trong tổng tài sản cố định của doanh nghiệp. Cơ cấu tài sản cố định của công ty được thể hiện ở bảng sau:
Bảng 2.8: Tình hình tài sản cố định cơng ty: Loại TSCĐ 31/12/2012 31/12/2013 Chênh lệch NG(đồng) TT(%) NG(đồng) TT(%) Số tuyệt đối Tỷ lệ(%) A. TSCĐ hữu hình 34.052.657.769 98,91 52.768.212.432 89,67 18.715.554.663 54,96 1. Nhà cửa vật kiến trúc 13.448.480.371 39,49 24.154.486.400 45,77 10.706.006.029 79,61 - Nhà xưởng sản xuất 11.514.004.680 85,62 22.245.757.748 92,10 10.731.753.068 93,21 - Loại khác 1.934.475.691 14,38 1.908.728.652 7,90 -25.747.039 (1,33) 2. Máy móc thiết bị 18.718.292.346 54,97 26.340.366.514 49,92 7.622.074.168 40,72
- Máy may 1 kim 10348460856 55,29 16.986.885.588 64,49 6.638.424.732 64,15
- Máy chuyên dùng ( máy
may 2 kim, máy trụ..) 7.030.658.452 37,56 8.088.508.124 30,71 1.057.849.672 15,05 - Loại khác 1.339.173.038 7,15 1.264.972.802 4,80 -74.200.236 (5,54)
3. Phương tiện vận tải
thiết bị truyền dẫn 1.563.873.100 4,59 1.997.638.100 3,79 433.765.000 27,74
- Phương tiện vân tải ( xe ô
tô..) 1.316.260.212 84,17 1.750.025.212 87,60 433.765.000 32,95 - Thiết bị truyền dẫn ( đầu
hơi là ..) 247.612.888 15,83 247.612.888 12,40 0 -
4. Thiết bị, dụng cụ quản
lý 322.011.952 0,95 275.721.418 0,52 -46.290.534 (14,38)
- Máy vi tính, máy phơ tơ 102.342.000 31,78 102.342.000 37,12 0 -
- Điều hòa, máy in 162186350 50,37 133.241.827 48,32 -28.944.523 (17,85)
- Loại khác 57.483.602 17,85 40.137.591 14,56 -17.346.011 (30,18)
B. TSCĐ vơ hình 84.344.700 0,24 84.344.700 0,14 0 -
- Phần mềm kế toán 34.000.000 40,31 34.000.000 40,31 0 -
- Phần mềm khai báo hải
quan 50.344.700 59,69 50.344.700 59,69 0 -
C.CHI PHÍ XÂY DỰNG
CƠ BẢN DỞ DANG 289.734.968 0,84 5.995.009.890 10,19 5.705.274.922 1.969,14
TỔNG 34.426.737.437 100 58.847.567.022 100 24.420.829.585 70,94
( Nguồn: Tính tốn từ Báo cáo tài chính cơng ty may Lan Lan năm 2012- 2013)
Nhận xét:
Nguyên giá tài sản cố định hữu hình năm 2012 và 2013 lần lượt đạt 34.052.657.769 đồng và 52.768.212.432 đồng .
+ Tài sản cố định là máy móc thiết bị chiếm tỉ trọng lớn nhất trong cơng ty. Năm 2012 đạt 8.718.292.346 đồng ( ứng với mức tỉ trọng 54,97%), năm 2013 đạt 26.340.366.514 đồng (tăng 7.622.074.168 đồng ứng với mức tăng 40,72 %) tuy nhiên tỉ trọng lại giảm còn 49,92%.
Chiếm phần lớn trong máy móc thiết bị là các loại máy may 1 kim và máy may chuyên dùng. Năm 2012 tỉ trọng máy may 1kim và máy chuyên dùng lần lượt là 55,29% và 37,56% ; năm 2013 tỉ trọng lần lượt là 64,49% và 30,71%. Còn lại là các loại máy móc thiết bị khác chiếm tỉ trọng nhỏ.
+ Nhà cửa kiến trúc năm 2012 và 2013 lần lượt đạt 13.448.480.371 đồng và 24.154.486.400 đồng, ứng với mức tỉ trọng là 39,49% và 45,77%.( tăng 6,28%) Trong đó chủ yếu là nhà xưởng sản xuất chiếm phần lớn, tỉ trọng năm 2012 và 2013 lần lượt là 85,62% và 92,1%.
+ Tỉ trọng phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn trong tổng tài sản cố định năm 2012 là 4.59%, năm 2013 là 3,79%. Chiếm tỉ trọng lớn trong phương tiện vận tải thiết bị truyền dẫn là ô tô với tỉ trọng năm 2012 là 84,17%, tỉ trọng năm 2013 là 87,6%
+ Tỉ trọng thiết bị, dụng cụ quản lý năm 2012 là 0,95% và tỉ trọng năm 2013 là 0,52%
* Về tài sản cố định vơ hình:khơng có sự thay đổi trong năm 2012- 2013. Công ty không bổ sung thêm các phần mềm phục vụ cơng tác quản lí, sản xuất kinh doanh.
* Về chi phí xây dựng cơ bản dở dang: chi phí xây dựng cơ bản dở dang có sự gia tăng rất lớn. Năm 2012 chi phí xây dựng cơ bản dở dang là
289.734.968 đồng, sang năm 2013 là 5.995.009.890 đồng. Chứng tỏ trong năm 2013, công ty đã đẩy mạnh công tác xây dựng cơ bản, phục vụ nhu cầu mở rộng sản xuất. Nguyên nhân tăng là do trong năm công ty đã đầu tư xây dựng nhà xưởng, mua sắm thêm các máy móc thiết bị sản xuất tuy nhiên đây là những TSCĐ chưa thể sử dụng được ngay mà phải trang bị bổ sung, lắp đặt cũng như vận hành thử. Qua đó cũng có thể thấy cơng ty đã có những kế hoạch và phương án nhất định cho việc nâng cấp TSCĐ phục vụ sản xuất trong tương lai.
Sau khi phân tích ta thấy máy móc thiết bị là bộ phận tài sản cố định quan trọng nhất trong tổng tài sản của công ty, điều này là hợp lý đối với một công ty làm trong lĩnh vực may mặc. Bởi vì hoạt động chủ yếu của cơng ty là may các loại quần áo, điều kiện làm việc trong nhà… do đó việc đầu tư cho máy móc thiết bị là điều tất yếu.
Bảng 2.9: Cơ cấu vốn cố định năm 2012-2013 Cuối năm 2012 Cuối năm 2013 CHÊNH LỆCH Loại TSCĐ Giá trị(đồng) tỉ trọng(% ) Gía trị(đồng) tỉ trọng(% ) Giá trị đồng) lệ(%)Tỉ A.TSCĐ hữu hình 19.429.971.939 98,46 33.495.960.690 84,81 14.065.988.751 72,39 1.Nhà cửa vật kiến trúc 9.642.006.141 49,62 19.514.709.37 7 58,26 9.872.703.236 102,39 - Nhà xưởng sản xuất 8.740.764.563 90,65 18.672.598.718 95,68 9.931.834.155 113,63 - Những loại khác 901.241.578 29,67 842.110.659 4,32 -59.130.919 (6,56) 2. Máy móc thiết bị 8.565.333.905 44,08 12.648.299.14 2 37,76 4.082.965.237 47,67
- Máy may 1 kim 4.710.933.648 55,00 6.965.311.670 55,07 2.254.378.022 47,85
- Máy chuyên dùng
(máy may 2 kim …) 3.266.476.031 38,14 5.176.645.199 40,93 1.910.169.168 58,48 - Loại khác 587.924.226 6,86 506.342.273 4,00 -81.581.953 (13,88)
3. Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn
1.061.864.971 5,47 1.227.960.199 3,67 166.095.228 15,64
- Phương tiện vận tải
(xe ô tô..) 944.536.471 88,95 1.131.688.484 92,16 187.152.013 19,81 - Thiết bị truyền dẫn
(đầu hơi là..) 117.328.500 11,05 96.271.715 7,84 -21.056.785 (17,95)
4. Thiết bị, dụng cụ
quản lý 160.766.922 0,83 104.991.972 0,31 -55.774.950 (34,69)
-Máy vi tính, máy phơ
tơ 33.650.800 20,93 15.351.300 14,62 -18.299.500 (54,38) -Điều hòa, máy in 108.852.502 67,71 60.391.556 57,52 -48.460.946 (44,52)
-Loại khác 18.263.620 11,36 29.249.116 27,86 10.985.496 60,15 B. TSCĐ vơ hình. 14.839.440 0,08 4.000.008 - -10.839.432 (73,04) - Phần mềm kế toán - 0 -Phần mềm khai báo Hải quan 14.839.440 100,00 4.000.008 100,00 -10.839.432 (73,04) C. CHI PHÍ XÂY DỰNG CƠ BẢN DỞ DANG 289.734.968 1,47 5.995.009.890 15,18 5.705.274.922 1.969,14 TỔNG 19.734.546.347 100 39.494.970.588 100,00 19.760.424.241 100,13
( Nguồn: Tính tốn từ Báo cáo tài chính cơng ty may Lan Lan năm 2012- 2013)
Nhận xét:
Thơng qua tỉ trọng giá trị cịn lại của từng loại tài sản cố định trong tổng giá trị cịn lại của tồn bộ tài sản cố định trong cơng ty ta có thể thấy được từng bộ phận vốn cố định tồn tại dưới các dạng tài sản cố định khác nhau.
Theo bảng cơ cấu vốn cố định tổng số vốn cố định hữu hình năm 2013 là 33.495.960.690 đồng , trong đó phần vốn cố định tồn tại dưới dạng:
Nhà cửa, vật kiến trúc là 19.514.709.377 đồng ( chiếm tỉ trọng 58,26%). Phần lớn là vốn tồn tại dưới dạng nhà xưởng với tỉ trọng 95,68% ứng với số tiền 18.672.598.718 đồng.
Máy móc, thiết bị là 12.648.299.142 đồng ( chiếm tỉ trọng 37,76%). Trong đó máy may 1 kim chiếm 6.965.311.670 đồng ( tỉ trọng 55,07%), máy chuyên dùng chiếm 5.176.645.199 đồng ( tỉ trọng 40,93%), còn lại là các loại thiết bị khác chiếm tỉ trọng không đáng kể.
Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn là 1.227.960.199 đồng ( chiếm tỉ trọng 3,67%) . Chủ yếu vốn tồn tại dưới dạng ô tô chiếm tỉ trọng 92,16%, ứng với số tiền 1.131.688.484 đồng. Thiết bị truyền dẫn chỉ chiếm 7,84% tỉ trọng.
Thiết bị, dụng cụ quản lí là 104.991.972 đồng ( chiếm tỉ trọng 0,31%) . Chủ yếu là máy vi tính, máy in, điều hịa, máy phơ tơ…
Tổng vốn cố định vơ hình là : 4.000.008 đồng . Phần vốn này chủ yếu là ở phần mềm khai báo hải quan của cơng ty.
Qua phân tích trên cho thấy vốn cố định của cơng ty tồn tại dưới dạng nhà xưởng và máy móc thiết bị là chủ yếu.
Còn số liệu năm 2012 cũng cho thấy vốn cố định của công ty tập trung ở nhà xưởng và máy móc thiết bị .Vì thế sử dụng có hiệu quả máy móc thiết bị sẽ giúp cơng ty sử dụng hiệu quả vốn cố định của mình cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Nếu việc sử dụng máy móc thiết bị khơng đúng theo yêu cầu quản lý thì sẽ mang lại hiệu quả rất thấp. Do đó để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định thì cơng ty phải chú trọng vào việc nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản cố định là máy móc thiết bị.
Cơ cấu vốn cố định của công ty năm 2013 có xu hướng nghiêng về đầu tư nhà xưởng để mở rộng sản xuất kinh doanh nên tỉ trọng máy móc thiết bị giảm dù thực tế là số tiền đầu tư cho máy móc thiết bị tăng, nhưng tăng khơng nhanh bằng đầu tư cho nhà xưởng. Cơng ty cần có hướng cơ cấu lại vốn cố định cho phù hợp với đặc điểm ngành sản xuất kinh doanh khi đòi hỏi lượng lớn máy móc thiết bị do đó cơng ty cần một lượng vốn lớn để mua sắm đầu tư cho loại tài sản cố định này.
2.2.3. Tình hình quản trị vốn cố định tại cơng ty TNHH May Lan Lan trong thời gian qua
2.2.3.1. Tình hình trang bị cơ sở vật chất của cơng ty năm 2013
Máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn là những tài sản cố định hết sức quan trọng cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty, đó là yếu tố quan trọng góp phần tạo vị thế ,tăng khả năng cạnh
tranh cho công ty trên thương trường. Năm 2013 công ty trách nhiệm hữu hạn may Lan Lan đã tiến hành đầu tư mua sắm trang thiết bị,máy móc,phương tiện vận tải ... phục vụ sản xuất kinh doanh, thay thế các tài sản cố định đã sử dụng lâu năm bằng các loại tài sản cố định hiện đại hơn. Để phân tích tình hình trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty ta xem xét bảng số liệu sau:
Bảng 2.10: Tình hình biến động tài sản cố định năm 2013
Loại TSCĐ Đầu năm Tăng trongnăm Giảm trong năm Cuối năm
NG(đồng) TT(%) NG(đồng) TT(%) NG(đồng) TT(%) NG(đồng) TT(%) A. TSCĐ hữu hình 34.052.657.76 9 98,91 18.884.782.47 2 76,80 169.227.80 9 100 52.768.212.43 2 89,67 1. Nhà cửa vật kiến trúc 13.448.480.37 1 39,49 10.731.753.068 56,83 25.747.039 15,21 24.154.486.400 45,77 - Nhà xưởng sản xuất 11.514.004.680 85,62 10.731.753.068 100 - - 22.245.757.748 92,10 - Loại khác 1.934.475.691 14,38 - - 25.747.039 100 1.908.728.652 7,90 2. Máy móc thiết bị 18.718.292.34 6 54,97 7.696.274.404 40,75 74.200.236 43,85 26.340.366.51 4 49,92 - Máy may 1 kim 10.348.460.856 55,29 6.638.424.732 86,26 - 16.986.885.588 64,49 - Máy chuyên dùng 7.030.658.452 37,56 1.057.849.672 13,74 - - 8.088.508.124 30,71 - Loại khác 1.339.173.038 7,15 - - 74.200.236 100 1.264.972.802 4,80 3. Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn. 1.563.873.100 4,59 433.765.000 2,30 1.997.638.100 3,79 - Phương tiện vận tải ( ô tô..) 1.316.260.212 84,17 433.765.000 100 - - 1.750.025.212 87,60 - Thiết bị truyền dẫn ( đầu hơi là..) 247.612.888 15,83 - - 247.612.888 12,40 4. Thiết bị, dụng cụ quản lý 322.011.952 0,95 22.990.000 0,12 69.280.534 40,94 275.721.418 0,52 - Máy vi tính, máy phơ tơ 102.342.000 31,78 - - - - 102.342.000 37,12 - Điều hịa, máy in 162.186.350 50,37 17.242.500 57,40 46.187.023 66,67 133.241.827 48,32 - Loại khác 57.483.602 17,85 5.747.500 42,30 23.093.511 33,33 40.137.591 14,56 B. TSCĐ vơ hình 84.344.700 0,24 - - - 84.344.700 - Phần mềm kế tốn 34.000.000 40,31 - - - - 34.000.000 40,31 - Phần mềm khai báo Hải
quan 50.344.700 59,69 - - - - 50.344.700 59,69 C. CHI PHÍ XÂY DỰNG CƠ 289.734.968 0,84 5.705.274.922 23,20 5.995.009.890 10,19
BẢN DỞ DANG
TỔNG 34.426.737.437 100 24.590.057.394 100 169.227.809 58.847.567.022 100
Nhận xét:
Về tài sản cố định hữu hình:
Nguyên giá tài sản cố định hữu hình năm 2013 đầu năm là 34.052.657.769 đồng, cuối năm đạt 52.768.212.432 đồng.
Nguyên giá tài sản cố định hữu hình tăng 18.884.782.472 đồng. Sự tăng lên của nguyên giá tài sản cố định cho thấy công ty đã tiến hành mua sắm tài sản cố định phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm 2013. Máy móc thiết bị là yếu tố quan trọng nhất ảnh hưởng tới chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, nhận thức được điều này trong năm 2013 công ty trách nhiệm hữu hạn may Lan Lan đã tiến hành đầu tư mua sắm máy móc thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh của mình. Cụ thể trong năm 2013 tổng nguyên giá máy móc thiết bị tăng 7.696.274.404 đồng , chiếm 40,75% nguyên giá tăng thêm của tài sản cố định hữu hình. Trong đó ngun giá máy may 1 kim tăng 6.638.424.732 đồng (chiếm 86,26% nguyên giá tăng thêm của máy móc), nguyên giá máy chuyên dùng tăng 1.057.849.672 đồng.
Mặt khác, công ty cũng đầu tư mạnh vào nhà xưởng, vật kiến trúc. Trong năm 2013, tổng nguyên giá nhà xưởng, vật kiến trúc tăng 10.731.753.068 đồng (chiếm 56,83% tổng nguyên giá tăng thêm của tài sản cố định). Phần lớn sự tăng nguyên giá tập trung cho nhà xưởng sản xuất (tăng 10.731.753.068 đồng). Việc tăng mua sắm tài sản cố định phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh đã góp phần làm cho năng lực sản xuất tăng lên.
Phương tiện vận tải, thiết bị quản lí cũng có sự tăng ngun giá trong năm nhưng là tương đối nhỏ so với tổng tăng nguyên giá tài sản cố định.
Phương tiện quản lí tăng 22.990.000 đồng, phương tiện vận tải tăng 433.765.000 đồng
Bên cạnh đó, tổng nguyên giá tài sản cố định giảm trong năm là 169.227.809 đồng do khấu hao hết, hư hỏng hoặc thanh lí. Cụ thể đối với nhà xưởng giảm 25.747.039 đồng, máy móc thiết bị giảm 74.200.236 đồng, thiết bị dụng cụ quản lí giảm 69.280.534 đồng.
Về tài sản cố định vơ hình:
Tổng nguyên giá tài sản cố định là 84.344.700 đồng vơ hình cuối năm khơng thay đổi so với đầu năm.
Thơng qua tình hình tăng giảm tài sản cố định trong năm 2013 cho thấy cơ cấu đầu tư vào các loại tài sản cố định của cơng ty có sự chênh lệch rõ rệt : bộ phận nhà xưởng, vật kiến trúc và máy móc thiết bị được đầu tư nhiều nhất, chiếm 97,58% trong tổng số 18.884.782.472 đồng nguyên giá tăng tài sản cố định. Đối với công ty sản xuất may mặc thì tỉ lệ đầu tư này khá hợp lí, nhưng năm 2013 đầu tư cho nhà xưởng, vật kiến trúc lại lớn hơn máy móc thiết bị. Điều này khiến hiệu suất sử dụng tài sản cố định giảm. Cơng ty cần có sự điều chỉnh sao cho tỉ lệ tăng máy móc thiết bị ln cao để phù hợp nhất với đặc điểm cơng ty sản xuất của mình, tránh tình trạng lãng phí nhà xưởng. vật kiến trúc hoặc sử dụng sai mục đích. Để tránh tình trạng