(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ
ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù
hợp. đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
(2) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ.
+ Kế toán cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản kế tốn doanh nghiệp theo thông tư 200 ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng Bộ tài chính và vận dụng cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp.
+ Đơn vị tiền tệ sử dụng trong sổ sách: VNĐ
+ Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác: theo tỷ giá ngân hàng báo tại thời điểm hạch toán (tỷ giá thực tế).
+ Niên độ kế tốn áp dụng tại cơng ty từ ngày 01/01/N đến 31/12/N + Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế.
+ Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. + Trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.
- Công ty đã áp dụng phần mềm kế toán máy vào hạch toán. Phần mềm đang dùng tại công ty là MISA.
Hệ thống tài khoản và chứng từ sử dụng
Các tài khoản sử dụng: - TK 111: Tiền mặt
- TK 112: Tiền gửi ngân hàng - TK 131: Phải thu khách hàng - TK 155: Thành phẩm
- TK 157: Hàng gửi đi bán
- TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ + TK 5111: Doanh thu bán hàng hoá
+ TK 5118: Doanh thu khác
- TK 333: Thuế và các khoản phải nộp NN + TK 3331: Thuế GTGT phải nộp
+ TK 3387: Doanh thu chưa thực hiện - TK 5211: Chiết khấu thương mại - TK 5212: Hàng bán bị trả lại - TK 5213: Giảm giá hàng bán Hệ thống chứng từ sử dụng: - Phiếu thu: Mẫu số 01- TT - Phiếu chi: Mẫu số 02- TT
- Giấy đề nghị thanh toán: Mẫu số 05- TT - Giấy báo nợ
- Giấy báo có - Uỷ nhiệm chi - Hố đơn GTGT Một số bảng liên quan: - Danh mục hàng hoá - Danh mục khách hàng - Danh mục ngân hàng - Danh mục tài khoản
……….
CHƯƠNG 13: Quy trình luân chuyển chứng từ
Đối với chứng từ phiếu thu tiền mặt:
+ Nghiệp vụ thu tiền: về bán hàng, tạm ứng, thanh lý, bán TSCĐ sử dụng chứng từ: Biên lai thu tiền, phiếu thu.
+ Nghiệp vụ chi tiền: về mua hàng, tạm ứng, trả lương, trả nợ sử dụng chứng từ: Phiếu chi.
* Sơ đồ - Trình tự luân chuyển phiếu thu tiền mặt: