Đơn vị: 1.000 đồng
Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
Tổng tài sản 44.496.035 45.076.205 46.878.769 Tổng nợ 33.399.229 33.091.805 34.446.137 Giá trị tài sản ròng 11.096.806 11.984.399 12.432.631 Tài sản ngắn hạn 37.919.748 39.842.967 42.739.062 Hàng tồn kho 25.025.856 26.058.354 32.806.582 Nợ ngắn hạn 33.399.229 33.091.805 34.446.137 Vốn lưu động 4.520.518 6.751.162 8.292.924
29
Căn cứ số liệu trích từ bảng cân đối kế tốn của Cơng ty ta thấy:
- Cơ cấu tài sản cũng như nguồn vốn của Công ty tương đối ổn định. Năm 2020 tăng 0,6 tỷ đồng so với cùng kỳ năm 2019, năm 2021 tăng 1,8 tỷ đồng so với năm 2020, tăng đều và ổn định. Điều đó cho thấy Cơng ty đang mở rộng quy mô theo kế hoạch đề ra hàng năm giúp cho Công ty tăng trưởng bền vững.
- Trong tổng tài sản của Cơng ty thì tài sản ngắn hạn chiếm gần 85% trong đó chủ yếu là hàng tồn kho. Cơ cấu tài sản của Cơng ty có đặc điểm như vậy vì Cơng ty hoạt động trong lĩnh vực sản xuất thiết bị tàu thủy và đây là số liệu bảng cân đối kế toán mang tính thời điểm. Cơng ty có số lượng hàng tồn kho lớn cho thấy khả năng sản xuất của công ty ổn định và khả năng tiêu thụ cũng giải quyết được tương đối lượng hàng mà Công ty sản xuất ra.
- Vốn lưu động của Công ty qua các năm 2019, 2020, 2021 lần lượt là 4,5 tỷ đồng, 6,7 tỷ đồng, 8,3 tỷ đồng. Năm 2020 tăng 48,9% so với năm 2019, năm 2021 tăng 23,9% so với năm 2020, có sự tăng đều qua các năm. Vốn lưu động dương cho thấy lượng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp hiện đang lớn hơn các khoản nợ ngắn hạn. Trong điều kiện hoạt động bình thường, doanh nghiệp có thể nhanh chóng chuyển đổi tài sản ngắn hạn thành tiền và thanh toán các khoản nợ khi đáo hạn.
30
Bảng 2.2. kết quả kinh doanh của Công ty giai đoạn 2019-2021
Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
Tổng doanh thu 43.762.305 45.019.911 35.763.248 Doanh thu bình quân hàng năm từ hoạt động sản xuất kinh doanh 41.515.155
Lợi nhuận trước
thuế 541.796 494.623 531.661
Lợi nhuận sau thuế 433.437 425.376 457.228
Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty
Căn cứ vào bảng số liệu ta thấy kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong 3 năm gần đây khá tốt. Trong thời kỳ tình hình kinh tế khó khăn do ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 công ty cầm chừng được doanh thu như vậy là một điều đáng mừng. Doanh thu bình qn của cơng ty qua 3 năm đều khá lớn, xấp xỉ 41,5 tỷ đồng. Lợi nhuận sau thuế năm 2020 đã giảm 8,1 triệu đồng so với năm 2019, tương đương với 1,8%. Sự giảm này là do ảnh hưởng của đại dịch Covid-19, việc thực hiện giãn cách xã hội kéo dài theo chỉ thị 16 của Chính phủ đã khiến cơng ty có lúc phải sắp xếp nhân sự làm việc luân phiên tại xưởng. Kèm theo đó là khó khăn trong việc xuất hàng, hoạt động xuất nhập hàng hố gặp rất nhiều khó khăn, khơng đáp ứng đủ vật tư để sản xuất, chi phí đầu vào cũng tăng cao. Điều đó làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty bị gián đoạn, chậm tiến độ của hợp đồng, doanh thu thu về và thanh khoản gặp nhiều vướng mắc. Đây là điều khó thể tránh khỏi vào thời điểm này, do Cơng ty Cổ phần Đình Đơ có ngành nghề kinh doanh
31
chính là cung cấp, sửa chữa thiết bị tàu thuỷ. Khi đối tác bị ảnh hưởng trong hoạt động du lịch biển và vận tải biển, Đình Đơ cũng gặp khơng ít khó khăn do hàng sản xuất xong chưa xuất đi được, doanh thu không phát sinh. Tuy nhiên, sang năm 2021 lợi nhuận sau thuế của Cơng ty đã có sự tăng trở lại, lợi nhuận sau thuế năm 2021 đã tăng 31,8 triệu đồng so với năm 2019, tương đương với 7,4%. Điều đó là do chính sách mở cửa của Chính phủ giúp các doanh nghiệp khôi phục, ổn định lại nền kinh tế sau đại dịch Covid-19.
Từ những phân tích trên có thể thấy kết quả kinh doanh của Công ty như vậy là khá tốt trong điều kiện hiện nay. Qua đó, có thể thấy được tiềm năng phát triển của cơng ty là rất lớn. Có được kết quả tốt như vậy trong điều kiện hiện nay là do sự lãnh đạo tốt của ban lãnh đạo Công ty và kinh nghiệm chuyên môn trong công việc của tồn bộ cán bộ, cơng nhân viên trong Cơng ty.
2.1.5. Chiến lược phát triển và mục tiêu của Cơng ty Cổ phần Đình Đơ
MỤC TIÊU:
- Doanh thu tăng trưởng bình quân: 25% năm - Lợi nhuận tăng trưởng bình quân: 30% năm
- Phấn đấu đến năm 2021 mở rộng ngành nghề, nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ cung cấp
GIÁ TRỊ ĐÌNH ĐƠ ĐANG XÂY DỰNG:
Giá trị cốt lõi mà Đình Đơ đang theo đuổi là niềm tin vào sự nỗ lực và tinh thân làm chủ doanh nghiệp của các thành viên công ty. Với nguồn năng lực nội tại, sự phát triển của Đình Đơ được kích hoạt từ hạt nhân là đội ngũ tri thức trẻ có trình độ chun mơn , năng động, chun nghiệp, sáng tạo mang lại tinh thần doanh nhân thời đại mới dám chấp nhận thử thách để hoàn thành tốt nhiệm vụ.
32
Tại Đình Đơ tồn thể lãnh đạo và nhân viên đặt lên hàng đầu phương châm: “Uy tín và chất lượng là sự sống cịn của Đình Đơ”.
2.2. Thực trạng thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT tại Cơng ty Cổ phần Đình Đơ
2.2.1. Đăng ký thuế GTGT
Công ty Cổ phần Đình Đơ đăng kí thuế vào ngày 06/10/2009, mã số thuế 0200990996
Cơng ty đã có 4 lần điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế:
- Lần 1: Ngày 21/07/2015, lý do điều chỉnh: điều chỉnh thông tin tài khoản người nộp thuế (Số tài khoản ngân hàng) (Phụ lục 1)
- Lần 2: Ngày 13/07/2016, lý do điều chỉnh: lập địa điểm kinh doanh (Phụ lục 2)
- Lần 3: Ngày 07/02/2017, lý do điều chỉnh: điều chỉnh thông tin đã đăng ký (Số tài khoản ngân hàng) (Phụ lục 3)
- Lần 4: Ngày 08/09/2020, lý do điều chỉnh: thay đổi tên Công ty (Phụ lục 4)
Hồ sơ, thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế
a. Trường hợp: Đổi tên cơ sở kinh doanh hồ sơ gồm:
- Tờ khai điều chỉnh đăng ký thuế mẫu 08-MST ban hành kèm theo Thông tư 95/2016/TT-BTC.
- Giấy chứng nhận đăng ký thuế (bản gốc).
- Bản sao không yêu cầu chứng thực Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh điều chỉnh theo tên mới; Trong thời hạn 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày nhận được đầy đủ hồ sơ khai bổ sung, cơ quan thuế cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế theo tên mới với mã số thuế, đồng thời thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký thuế cũ.
b. Trường hợp: Chuyển địa điểm kinh doanh hồ sơ bao gồm:
33
- Trường hợp thay đổi địa điểm kinh doanh thì không thay đổi mã số thuế. +/ Nếu chuyển địa điểm kinh doanh cùng tỉnh, thành phố hồ sơ gồm:
- Tờ khai điều chỉnh đăng ký thuế theo mẫu 08-MST.
- Nếu DN thuộc Cục Thuế trực tiếp quản lý thì nộp hồ sơ cho Cục Thuế. Cục Thuế đó có trách nhiệm cập nhật các thông tin thay đổi vào hệ thống dữ liệu đăng ký thuế trong thời hạn 02 (hai) ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ điều chỉnh.
- Nếu DN thuộc Chi cục Thuế quản lý thì lập 02 (hai) bộ hồ sơ: 1 bộ gửi đến Chi cục Thuế nơi chuyển đi và 1 bộ gửi đến Chi cục Thuế nơi chuyển đến. Chi cục Thuế nơi chuyển đi phải lập thơng báo tình hình nộp thuế của DN gửi cho Chi cục Thuế nơi chuyển đến và Cục Thuế trong thời hạn 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đề nghị chuyển địa điểm. +/ Nếu chuyển địa điểm kinh doanh giữa các tỉnh hồ sơ gồm:
- Tại nơi chuyển đi. Hồ sơ gồm: Thông báo chuyển địa điểm
Giấy chứng nhận đăng ký thuế (bản gốc);
Trong thời hạn 03 (ba) ngày làm việc, kể từ ngày nhận được hồ sơ, cơ quan thuế nơi chuyển đi thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký thuế và lập thơng báo tình hình nộp thuế của DN gửi 01 (một) bản cho DN, 01 (một) bản cho cơ quan thuế nơi chuyển đến.
- Tại nơi chuyển đến hồ sơ gồm:
Trong thời hạn 05 (năm) ngày làm việc, kể từ ngày được cấp đổi Giấy phép kinh doanh, Giấy chứng nhận đầu tư... theo địa chỉ mới, DN phải thực hiện đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi chuyển đến, hồ sơ gồm:
34
- Tờ khai đăng ký thuế (ghi mã số thuế đã được cấp trước đó); - Bản sao không yêu cầu chứng thực Giấy phép kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đầu tư... do cơ quan có thẩm quyền nơi chuyển đến cấp.
Trong thời hạn 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ đăng ký thuế đầy đủ, chính xác, cơ quan thuế phải cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế cho người nộp thuế và giữ nguyên mã số thuế mà người nộp thuế đã được cấp trước đó.
c. Trường hợp: Thay đổi các chỉ tiêu khác trên tờ khai đăng ký thuế: - Khi thay đổi các nội dung thông tin đã kê khai trong đăng ký thuế như: Tài khoản ngân hàng, Vốn điều lệ…
Hồ sơ bổ sung đăng ký thuế gồm:
- Tờ khai điều chỉnh đăng ký thuế theo mẫu 08-MST.
- Bản sao không yêu cầu chứng thực Giấy phép đăng ký kinh doanh bổ sung hoặc Giấy phép thành lập và hoạt động hoặc Giấy chứng nhận đầu tư đối với các trường hợp thay đổi thông tin phải cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh bổ sung hoặc Giấy phép thành lập và hoạt động hoặc Giấy chứng nhận đầu tư;
- Bảng kê kèm theo tờ khai đăng ký thuế ban đầu (nếu có). - Thời hạn nộp hồ sơ: 05 (năm) ngày kể từ ngày có sự thay đổi. Trong q trình thực hiện thơng tin đăng ký thuế nhờ chuyên môn kinh
nghiệm của đội ngũ kế tốn và sự giúp đỡ tận tình của cơ quan thuế nên Công ty đã không gặp phải vướng mắc gì.
Nơi đăng ký nộp thuế tại Chi cục thuế Khu vực Hồng Bàng – An Dương
Phương pháp tính thuế: Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Công ty kê khai và nộp báo cáo thuế theo tháng một cách đều đặn
35
Cơng ty Cổ phần Đình Đơ hiện đang áp dụng các mức thuế suất: + 10%: Áp dụng đối với hàng hoá dịch vụ mua bán ra trong nước + 0% : Áp dụng đối với hàng hoá xuất khẩu
+ Đặc biệt trong năm 2022, theo Nghị quyết 43/2022/QH15 giảm thuế
GTGT từ 10% xuống 8% trong năm 2022, công ty áp dụng thuế 8% đối với các mặt hàng có trong danh sách được giảm.
- Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ do vậy Cơng ty thực hiện đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của Nhà nước:
+ Hóa đơn điện tử
+ Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01 GTGT
+ Bảng kê, hóa đơn chứng từ của hàng hóa, dịch vụ mua vào và bán ra theo mẫu quy định của Bộ tài chính và các chứng từ, hóa đơn đặc thù khác
- Sau khi Bộ Tài chính đưa ra thơng tư hướng dẫn thủ tục thu nộp NSNN đối với các khoản thuế và thu nội địa, cơng ty đã có những bước chuẩn bị hồ sơ chứng từ để tiến hành làm thủ tục nộp thuế điện tử.
- Việc tiến hành những bước chuẩn bị để nộp thuế thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế giúp tiết kiệm chi phí đi lại, mang lại nhiều thuận tiện hơn cho công ty.
2.2.2. Kê khai thuế GTGT
- Hiện nay Công ty đang sử dụng phần mềm “ Hỗ trợ kê khai thuế ” do Tổng cục thuế xây dựng và cung cấp miễn phí cho các tổ chức và cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế. Phần mềm “ Hỗ trợ kê khai thuế ” cung cấp cho Công ty các chức năng sau:
+ Lập tờ khai thuế và điền thông tin trên các tờ khai thuế và các phụ lục kê khai theo đúng quy định tại các văn bản pháp luật thuế.
36
+ Các nội dung hướng dẫn việc tính thuế, khai thuế đối với từng sắc thuế nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp kê khai thuế một cách chính xác và nhanh chóng.
- Phần mềm này được xây dựng trên cơ sở cơng nghệ mã vạch 2 chiều (mã hóa thơng tin thành các mã vạch) sã kết xuất và in các tờ khai thuế có mã vạch để doanh nghiệp gửi tờ khai đó cho cơ quan thuế.
- Thơng qua các mã vạch đã mã hóa thơng tin trên tờ khai, cơ quan thuế đảm bảo sẽ ghi nhận, xử lý thông tin kê khai của tổ chức cá nhân nộp thuế đầy đủ, chính xác và nhanh chóng. Sau khi kê khai, công ty cần phải in tờ khai có mã vạch 2 chiều, kí tên, đóng dấu và nộp cho cơ quan thuế theo đúng quy định hiện hành (in thành 3 bộ, cơ quan thế sẽ lưu giữ lại 2 bộ, bộ cịn lại sẽ lưu giữ tại Cơng ty để phục vụ công tác thanh kiểm tra sau này). Hiện tại do yêu cầu của cơ quan thuế, công ty đang dùng phần mềm HTKK phiên bản 4.7.8
- Công ty sử dụng phần mềm kết xuất ra tờ khai thuế và nộp cho Cơ quan thuế qua cổng thơng tin điện tử.
- Tất cả các hố đơn chứng từ của cơng ty hiện tại đã chuyển sang hố đơn điện tử.
Kê khai thuế ở công ty bao gồm:
- Thuế GTGT( kỳ kê khai thuế theo tháng): theo mẫu 01/GTGT;
+ Bảng kê hóa đơn, những chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán hàng ra theo mẫu số 01-1/GTGT;
+ Bảng kê hóa đơn, các chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào theo đúng mẫu số 01-2/GTGT;
+ Bản giải trình việc khai bổ sung, điều chỉnh (nếu như có) theo đúng như mẫu số 01-KHBS;
37
+ Bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, và những dịch vụ mua vào sẽ được khấu trừ theo tháng (nếu có) theo mẫu số 01-4A/GTGT;
- Thuế TNCN thường xuyên được khẩu trừ tại nguồn theo mẫu số 01/TNCN.
- Thuế TNDN: Công ty tính số thuế TNDN tạm tính cho cả năm, rồi sau đó nộp bổ sung.
Dưới đây là bảng số liệu thu thập về việc kê khai thuế GTGT trong ba năm 2019, 2020, 2021 của Công ty Cổ phần Đình Đơ. Kỳ tính thuế theo tháng:
Bảng 2.3. Kết quả kê khai thuế GTGT trong năm 2019
ĐVT: 1.000 đồng THUẾ GTGT NĂM 2019 Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang Thuế GTGT đầu ra Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Thuế GTGT phát sinh trong kỳ Thuế GTGT phải nộp trong kỳ Tháng 1 114.134 69.955 32.289 37.667 0 Tháng 2 76.467 101.108 19.487 81.621 5.154 Tháng 3 0 299.106 299.110 -5 0 Tháng 4 5 109.348 103.879 5.469 5.464 Tháng 5 0 798.355 758.439 39.915 39.915 Tháng 6 0 97.445 97.457 -12 0 Tháng 7 12 402.133 382.017 20.115 20.103 Tháng 8 0 364.306 346.085 18.220 18.220 Tháng 9 0 943.666 943.667 -1 0 Tháng 10 1 674.957 641.210 33.746 33.745 Tháng 11 0 329.640 343.409 -13.769 0 Tháng 12 13.769 186.214 336.966 -150.752 0
38
Bảng 2.4. kê khai thuế GTGT trong năm 2020
ĐVT: 1.000 đồng THUẾ GTGT NĂM 2020 Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang Thuế GTGT đầu ra Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Thuế GTGT phát sinh trong kỳ Thuế GTGT phải nộp trong kỳ Tháng 1 164.521 781.688 578.081 203.606 39.086 Tháng 2 0 89.058 86.046 3.012 3.012 Tháng 3 0 46.724 46.729 -5 0 Tháng 4 5 363 225.609 -225.246 0 Tháng 5 225.251 658.123 432.873 225.250 0 Tháng 6 1 201.174 191.116 10.057 10.056 Tháng 7 0 707.668 707.671 -4 0 Tháng 8 4 339.017 322.056 16.961 16.961 Tháng 9 0 396.780 396.784 -4 0 Tháng 10 4 118.178 112.273 5.904 5.904 Tháng 11 0 404.709 384.459 20.250 20.250 Tháng 12 0 775.512 886.492 -110.980 0