2.1 .Quản lý đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế
2. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu
2.2. Nâng cao hiệu quả công tác tổ chức thực hiện của cơ quan Hải quan
quan Hải quan.
Với yêu cầu đặc thù của công tác quản lý thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu cần thực hiện tốt cơng tác cải cách hành chính, nâng cao trình độ chun mơn và đạo đức tác phong của đội ngũ cán bộ công chức làm nhiệm vụ quản lý thuế xuất khẩu thuế nhập khẩu.
Phát huy sáng kiến của đội ngũ cán bộ, đặc biệt là cán bộ tại Chi cục, thường xuyên cập nhật thông tin, thực hiện phối hợp tốt giữa các ngành và địa phương, thưởng - phạt nghiêm minh, thực hiện tốt quy trình quản lý thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu. Chi cục Hải quan Vĩnh Phúc cần tăng cường cơng tác
quản lý Hải quan đối với hàng hóa làm thủ tục tại Chi cục về nhiều mặt khác nhau như:
2.2.1. Tăng cường công tác quản lý rủi ro và kiểm tra sau thơng quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
Hiện nay để công tác quản lý thuế xuất nhập khẩu đạt hiệu quả công tác quản lý rủi ro và kiểm tra sau thông quan giữ một vai trò hết sức quan trọng. Để đáp ứng yêu cầu của hiện đại hóa hải quan, hội nhập và xu hướng phát triển của Hải Quan quốc tế; việc áp dụng hệ thống quản lý rủi ro vừa tăng hiệu quả quản lý của Nhà nước, vừa tạo điều kiện thuận lợi cho cộng đồng doanh nghiệp khi thực hiện thủ tục hải quan. Xu thế của hải quan hiện đại là đơn giản hóa, hài hóa các thủ tục hải quan nhưng vẫn đảm bảo tính chính xác, trung thực trong khai báo của người khai hải quan, đặc biệt là khai báo và tính thuế hải quan hàng xuất khẩu, nhập khẩu. Vì thế cần phải xây dựng và hoàn thiện trung tâm thu thập và xử lý thông tin nghiệp vụ bổ sung vào bộ tiêu chí quản lý rủi ro, tăng cường hơn nữa công tác theo dõi, cập nhập thông tin và phân loại nghiệp vụ giám sát quản lý và kiểm tra sau thông quan, đặc biệt là những thông tin qua hoạt động công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại. Lập kế hoạch, thu thập, cập nhập thông tin về kiểm tra sau thông quan, xây dựng lực lượng kiểm tra sau thơng quan thành lực lượng chun nghiệp, nịng cốt có chun mơn sâu về lĩnh vực tài chính, chính sách thương mại, chính sách thuế, sở hữu trí tuệ.
2.2.2. Tăng cường công tác quản lý đối tượng nộp thuế.
Công tác quản lý thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu có đạt hiểu quả hay khơng? Có thể vừa hồn thành chức năng quản lý nhà nước của mình, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước và vừa tạo điều kiện thơng thống cho hoạt động xuất nhập khẩu của doanh nghiệp thì việc nâng cao ý thức chấp
hành pháp luật của doanh nghiệp giữ vai trò quan trọng và Chi cục Hải quan Vĩnh Phúc cần tăng cường công tác quản lý đối tượng nộp thuế. Vì quản lý đối tượng nộp thuế là khấu đầu tiên và cần thiết nhất đối với công tác quản lý thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.
Quản lý đối tượng nộp thuế là khâu đầu tiên và quan trọng nhất đối với công tác quản lý thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu. Nhìn chung trong thời gian qua cơng tác quản lý đối với các đối tượng nộp thuế tại Chi cục hải quan Vĩnh Phúc là tương đối tốt. Để duy trì và phát huy hơn nữa cần tăng cường hướng dẫn doanh nghiệp khai báo một cách đầy đủ nội dung của tờ khai hải quan, ngoài ra cán bộ hải quan cần xem xét kĩ các chi tiết của hợp đồng, hóa đơn thương mại phần địa chỉ người gửi, người nhận để phát hiện kịp thời các sai sót và tiến hành điều chỉnh đẻ quản lý các đối tượng và các hoạt động xuất nhập khẩu nói chung và hoạt động nhập khẩu nói riêng.
Bên cạnh đó cần xây dựng được hệ thống thơng tin doanh nghiệp. Hệ thống thông tin doanh nghiệp cho biết lịch sử hoạt động của doanh nghiệp, là thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩucăn cứ quan trọng để nhận định khai báo của doanh nghiệp có trung thực hay khơng. Từ đó cơ quan hải quan ra quyết định xem xét khai báo của doanh nghiệp đó, mức độ tin cậy đến đâu. Hệ thống thông tin về doanh nghiệp cũng là một công cụ quan trọng để giúp cơ quan hải quan trong cơng tác kiểm tra tính thuế hàng xuất khẩu,nhập khẩu . Qua đó góp phần nâng cao hiệu quả cơng tác quản lý thuế và ngăn ngừa, đấu tranh chống gian lận thương mại. Để công tác này đạt hiệu quả hơn, cần tăng cường sự hợp tác giữa cơ quan Hải quan và cộng đồng doanh nghiệp. Hải quan phải luôn coi doanh nghiệp và bạn đồng hành của mình.
Xây dựng chiến lược tự nguyện chấp hành trong cộng đồng doanh nghiệp. Một khi doanh nghiệp tự nguyện chấp hành những quy định hướng
dẫn của cơ quan Hải quan thì khối lượng công việc của cơ quan Hải quan sẽ giảm xuống, mức độ tin cậy của doanh nghiệp được tăng lên, công tác quản lý thuế sẽ hiệu quả hơn, tình trạng gian lận thương mại sẽ giảm xuống. Chiến lược tự nguyện chấp hành cần được thiết lập theo nhiều bước, cần phải nêu rõ lợi ích cụ thể của doanh nghiệp được hưởng.
2.2.3. Tăng cường tính hiệu quả trong cơng tác quản lý số lượng hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
Một trong những hình thức gian lận thương mại là khai báo sai số lượng, chủng loại hàng hóa. Vì vậy, cơng tác quản lý số lượng hàng hóa thể hiện rõ qua cơng tác kiểm hóa.
Trong những mặt hàng làm thủ tục hải quan qua Chi cục hải quan Vĩnh Phúc có những mặt hàng có số lượng khơng lớn nhưng có giá trị cao và thường có nhiều chủng loại như: linh kiện ơtơ, linh kiện vi tính, phụ tùng xe máy… những mặt hàng này cần phải trang bị phương tiện kỹ thuật hiện đại phục vụ cho quy trình kiểm hóa như: hệ thống máy soi, máy chiếu, hệ thống camera và một số phương tiện khác.
Hiện nay cơng tác kiểm hóa cịn mang nặng tính trực quan, cảm giác, cịn chung chung nên hiệu quả không cao. Để khắc phục tình trạng này, cán bộ kiểm hóa cần mơ tả hàng hóa kỹ hơn, điều chỉnh tính chất của hàng hóa được nêu trong biểu thuế XNK. Ngồi ra, lãnh đạo cần quan tâm để cán bộ kiểm hóa được thường xun nâng cao trình độ nghiệp vụ như: kiến thức về chun mơn, về thương phẩm, về trình độ ngoại ngữ. Hiện nay, Cục hải quan Hà Nội đã tổ chức nhiều lớp học về phân loại hàng hóa, mơ tả hàng hóa… Chi cục Hải quan Vĩnh Phúc cần thường xuyên cử cán bộ đi học.
Do đặc thù, cán bộ kiểm hóa thường xuyên tiếp xúc trực tiếp với hàng hóa và chủ hàng, do đó việc bồi dưỡng nâng cao nhận thức và phẩm chất đạo đức, bản lĩnh chính trị của cán bộ trong khâu kiểm hóa.
2.2.4. Tăng cường cơng tác phân loại áp mã hàng hóa.
Đối với các mặt hàng khó phân loại hàng hóa để áp mã tính thuế, Chi cục nên chủ động làm việc với doanh nghiệp để thống nhất từ khai báo áp mã cho từng mặt hàng cụ thể, giảm thiểu tranh chấp và khắc phục áp mã thiếu thống nhất trong phạm vi Chi cục.
Để khắc phục tình trạng khơng thống nhất áp mã tính thuế trong phạm vi Cục, Chi cục cử cán bộ tiến hành trao đổi với các Chi cục khác có làm thủ tụcxuất nhập khẩu loại mặt hàng giống nhau hoặc cùng một doanh nghiệp để thống nhất chung về mã hàng hóa.
Bên cạnh đó cần phải sử dụng các cơng cụ hỗ trợ cho công tác phân loại, xây dựng bộ tài liệu về phân loại hàng hóa và cập nhập thường xuyên để dễ tra cứu, phổ biến cho cán bộ, công chức; bổ sung chuyên mục trên website nội bộ của Chi cục để tạo ra cơ sở dữ liệu và trao đổi kinh nghiệm và phân loại hàng hóa. Theo đó, cần tăng cường cơng tác đào tạo nâng cao trình độ về phân loại hàng hóa cho cơng chức thừa hành và cán bộ cơng chức chun trách về phân loại hàng hóa của Chi cục… việc đào tạo có thể thực hiện bằng cách cử các cán bộ tham gia vào các lớp tập huấn của Cục hoặc tổng cục tổ chức hoặc cử cán bộ đi học lớp chuyên về phân loại áp mã hàng hóa.
2.2.5. Cần nâng cao hiệu quả cơng tác kiểm tra xác định trị giá tính thuế.
Để thực hiện tốt công tác này địi hỏi cán bộ cơng chức thừa hành phải có kiếm thức vững chắc về các phương pháp xác định trị giá tính thuế và phải củng cố thêm các kiến thức về nghiệp vụ ngoại thương, nghiệp vụ thanh tốn qua ngân hàng, giao thơng vận tải, bảo hiểm hàng hóa để xác định được chính xác giá thực tế giao dịch của hàng hóa xuất nhập khẩu. Đặc biệt phải nâng cao trình độ ngoại ngữ cho cán bộ cơng chức hải quan vì hầu hết các chứng từ trong bộ hồ sơ khai thuế được lập bằng Tiếng anh. Cán bộ cơng chức Hải
Quan có thể tham gia các lớp tập huấn do Tổng cục Hải Quan tổ chức hoặc tham gia các khóa học đào tạo ngắn ngày về hoạt động này.
Ngoài ra, cần củng cố thêm những biện pháp mang tính nghiệp vụ như: tăng cường thu thập xử lý thơng tin của doanh nghiệp xuất nhập khẩu, phân tích đánh giá trên cơ sở quản lý rủi ro, tập trung kiểm tra các doanh nghiệp thuộc đối tượng không chấp hành tốt nghĩa vụ thuế; tăng cường cán bộ đi khảo sát thị trường để xác minh giá của những mặt hàng nhập xuất khẩu giống hệt, tương tự, làm giàu dữ liệu giá để đối chiếu so sánh; tăng cường đặt mối quan hệ với các nước xuất khẩu để tìm hiểu về giá bán tại nước nhập khẩu để so sánh với giá nhập khẩu.
Một trong những biện pháp để đạt hiệu quả cao trong cơng tác xác định trị giá tính thuế là tăng cường hiệu quả của công tác tham vấn giá, đảm bảo xác định trị giá tính thuế trung thực của lô hàng xuất khẩu, nhập khẩu, phát hiện kịp thời và ngăn chặn gian lận thương mại qua giá tính thuế:
- Phối hợp đẩy mạnh cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, thu thập thông tin hải quan hỗ trợ thúc đẩy hoạt động tuân thủ pháp luật của các doanh nghiệp nhằm chống thất thu qua giá. Triển khai vận hành chương trình GTT22 phiên bản mới hoạt động hiệu quả, đảm bảo triển khai thực hiện xác định trị giá tính thuế theo Nghị định 40/2007/NĐ – CP , Thông tư 205/2010/TT-BTC thông tư hướng dẫn nghị định số 40/2007/ND-CP của Chính phủ. Nâng cao hiệu quả cơng tác kiểm sốt, phịng chống các hành vi gian lận thương mại
- Tổ chức triển khai thực hiện đầy đủ nội dung, quy trình tham vấn, xác định trị giá tính thuế đối với hàng hóa XNK được ban hành theo quyết định số 103/QĐ-TCHQ ngày 29 tháng 01 năm 2011 .
- Rà sốt lại các tổ, nhóm tham vấn và cán bộ cơng chức được ở các tổ nhóm tham vấn, nếu thấy khơng đáp ứng được u cầu cơng việc thì sẽ được chuyển sang cơng tác khác phù hợp với khả năng.
- Củng cố hệ thống thơng tin dữ liệu giá tính thuế GTT22, lập kế hoạch cụ thể trang thiết bị bổ sung trang thiết bị còn thiếu.
- Xây dựng cơ chế phối hợp kiểm tra, kiểm sốt ngặn chặn có hiệu quả hiện tượng gian lận thương mại qua giá giữa bộ phận giá, bộ phận kiểm tra sau thông quan đối với các lô hàng nghi ngờ trị giá khai báo nhưng chưa đủ cơ sở để bác bỏ sau khi đã tham vấn.
- Xây dựng cơ chế mua thông tin giá, quan hệ với hải quan các nước, các tham tán thương mại, các trung tâm thẩm định giá để hỗ trợ thông tin về giá.
- Tiếp tục thực hiện đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán bộ làm công tác giá tại Chi cục, xây dựng đội ngũ cán bộ giá chuyên sâu, cử cán bộ đi tập huấn các lớp tập huấn về trị giá.
- Nhằm tránh trường hợp doanh nghiệp than phiền về tình trạng tham vấn tràn lan, Cán bộ công chức hải quan cần xác định rõ trường hợp nào thì cần tiến hành tham vấn, trường hợp nào thi không tham vấn. Để công tác tham vấn đạt hiệu quả cao, ngoài nghiệp vụ vững vàng thì các đơn vị cần chọn những cán bộ có kỹ năng giao tiếp khi tiến hành tiếp xúc với doanh nghiệp. Cán bộ công chức hải quan khi tham vấn nên lắng nghe ý kiến của doanh nghiệp, các câu hỏi tham vấn cần chú trọng vào vấn đề làm rõ những nghi vấn qua đó so sánh, đối chiếu để tìm ra những mâu thuẫn trong các câu trả lời của doanh nghiệp.
2.2.6. Tăng cường công tác quản lý thuế suất.
Công tác quản lý thuế suất đòi hỏi cán bộ hải quan trực tiếp thực hiện công việc này phải nắm vững nghiệp vụ đồng thời phải có một sự hiểu biết căn bản về các loại hàng hố mới có thể áp mã chính xác được. Hiện nay việc áp thuế suất
cịn gặp khó khăn vướng mắc do những quy định về biểu thuế nhập khẩu còn nhiều điểm phức tạp, việc mơ tả hàng hố cịn phức tạp và rất khó tra cứu. Cùng một mặt hàng nhưng khác nhau về cơng suất, kích thước, hàm lượng chất... là có thuế suất khác nhau. Khi áp thuế suất giữa tính chất hàng hố với mục đích sử dụng, chủ hàng thường khai sai mục đích sử dụng nhằm áp mức thuế thấp nhất.
Vì vậy, cán bộ, cơng chức cần phải nâng cao trình độ chun mơn về kiến thức vật lý, hóa học của hàng hóa để áp mã chính xác. Cần xem xét kỹ cơng dụng tính chất của từng loại hàng hóa, xuất xứ của hàng hóa. Để thực hiện tốt công tác quản lý thuế suất cần:
- Cần phải thường xuyên nâng cao hiểu biết toàn diện các kiến thức về thường phẩm, mã số, mã vạch, xuất xứ hàng hóa.
- Nâng cao tinh thần trách nhiệm của cán bộ công chức hải quan khi thực hiện nhiệm vụ xác định xuất xứ hàng hóa. Hiện nay, ngày càng nhiều các công ty đa quốc gia hoạt động trên thế giới, nên việc xác định xuất xứ hàng hóa là khơng dễ dàng. Vì vậy, hải quan cần phải hợp tác với các nước để kiểm tra thông tin về xuất xứ.
- Cần có sự kết hợp nhịp nhàng giữa các khâu từ khâu tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra thực tế hàng hố tới khâu tính thuế. Việc áp mã chỉ là một khâu trong quá trình làm thủ tục hải quan cho hàng hoá nên sự phối hợp tốt giữa các khâu sẽ hạn chế việc áp mã sai.
2.2.7. Nâng cao hiệu quả công tác phúc tập hồ sơ.
Cơng tác phúc tập hồ sơ có ý nghĩa rất lớn trong cơng tác quản lý thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu. Qua việc thực hiện cơng tác phúc tập sẽ hạn chế được những sai sót trong q trình làm thủ tục hải quan cho hàng hóa nhập khẩu. Cơng tác phúc tập hồ sơ phải thực hiện có trọng tâm trọng điểm dựa trên nguyên tắc quản lý rủi ro, phân loại hồ sơ để xác định đối tượng nghi
vấn, đối tượng có khả năng rủi ro cao hơn để tiến hành phúc tập kỹ hơn. Bộ phận phúc tập hồ sơ phải thường xuyên trao đổi với bộ phận nghiệp vụ, căn cứ vào những chú ý ghi lại của đội nghiệp vụ đính kèm hồ sơ hải quan thì bộ phận phúc tập hồ sơ cần phải chú trọng hơn.
3.2.3 Tăng cường sự phối hợp giữa các ngành, các cấp có liên quan
Để thực hiện tốt hơn nữa cơng tác tính thuế và thu thuế xuất khẩu, nhập khẩu ngành Hải quan nói chung và Chi cục Hải quan Vĩnh Phúc nói riêng cần tăng cường sự phối hợp, cộng tác với các bộ, ngành có liên quan như Bộ Tài chính, Bộ Cơng thương, Bộ Cơng An... Vì đây là những Bộ, Ngành sẽ giúp Hải quan đi sâu sát, nắm vững đặc điểm, tình hình thuận lợi và khó khăn tại