1. Sự cần thiết phải tổ chức kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản
2.1. Đặc điểm tình hình chung về Cơng ty
2.1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ bộ máy kế tốn của Cơng ty
* Nhiệm vụ cụ thể:
Phụ trách phần kế toán liên quan trực tiếp đến Ngân hàng, theo dõi tài khoản tiền gửi nội tệ và ngoại tệ tại Ngân hàng và cơng việc có liên quan; lĩnh tiền gửi; vay vốn Ngân hàng…
Phụ trách phần thanh tốn nội bộ (cơng tác phí, tạm ứng….) các khoản thanh tốn các cơng trình, các khoản mua ngồi (điện, nước)…..
- Cuối quý lập báo cáo kết quả thanh tốn, báo cáo về doanh thu và tính thuế phải nộp.
* Kế toán tổng hợp
- Ghi sổ cái và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo các chứng từ ghi sổ đã được thủ quỹ và kế toán Ngân hàng và thanh tốn lập.
Theo dõi tình hình tăng giảm khấu hao TSCĐ,Cuối kỳ lập bảng kê tăng TSCĐ và bảng tổng hợp trích khấu hao TSCĐ trong năm.
Theo dõi các khoản trích nộp BHXH, kinh phí cơng đồn và quyết tốn với đơn vị cấp trên và địa phương.
Cuối tháng tính thuế phải nộp vào tờ khai thuế doanh thu, bảng kê khai nộp thuế lợi tức, tờ khai nộp tiền thu về sử dụng vốn.
KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn Ngân hàng và thanh toán Kế toán trung tâm mơi trường Kế tốn trung tổng hợp Thủ quỹ
- Theo dõi tài khoản tiền gửi Ngân hàng, phải thu, phải trả nội bộ…ở đơn vị phụ thuộc.
- Theo dõi các khoản thu chi theo cơng trình, tính tốn chi phí sản xuất
- Lập các BCTC hàng quý, hàng năm về tình hình sản xuất ở các trung tâm và gửi lên Công ty.
* Thủ quỹ
- Theo dõi các khoản thu chi tiền tại quỹ của Công ty, lập chứng từ ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến quỹ, ghi sổ quỹ kê khai VAT đầu vào hàng tháng.
Theo dõi lao động, tiền lương phải trả, đã trả và các khoản khấu trừ vào lương Sơ đồ tổ chức hạch tốn tại Cơng ty
Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng kê chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết Bảng chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính 1 2 5 6 7 5 7 6
Sơ đồ 1.10 Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng kiểm tra, đối chiếu
(1) Hàng ngày hoặc định kỳ, căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ kế toán tiến hành phân loại các chứng từ để lập chứng từ ghi sổ
(2) Đối với các chứng từ thu chi tiền mặt được thủ quỹ ghi vào sổ quỹkiểm báo cáo quỹ vào cuối mỗi ngày. Thủ quỹ gửi 1 liên của sổ quỹ cùng với các phiếu thu, chi lên phịng kế tốn và kế toán kiểm tra, lập chứng từ ghi sổ.
(3) Các nghiệp vụ liên quan đến đối tượng kế toán cần phải hạch tốn chi tiết thì ghi vào sổ chi tiết.
(4) Từ chứng từ ghi sổ, kế toán ghi vào sổ cái và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
(5) Từ sổ chi tiết, kế toán tổng hợp số liệu để lập bảng chi tiết và từ sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh các tài khoản (nghiệp vụ này được thực hiện vào cuối tháng.)
(6) Cuối tháng đối chiếu số liệu giữa sổ cái và bảng chi tiết, số liệu của sổ đăng ký chứng từ ghi sổ với bảng cân đối số phát sinh
(7) Tổng hợp số liệu và lập báo cáo tài chính.