2.1 .Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Bảo Long Lạng Sơn
2.1.4. Đặc điểm chung về tổ chức cơng tác kế tốn của cơng ty:
2.1.4.2. Tổ chức vận dụng chế độ kế tốn tại Cơng ty TNHH Bảo Long:
Chính sách kế tốn áp dụng tại cơng ty:
Hiện nay cơng ty đang áp dụng chuẩn mực kế tốn ban hành theo Quyết định số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 19/06/2006 dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ và sửa đổi theo Thông tư số 138/2011/TT-BTC ngày 04/10/2011 của Bộ Tài chính, theo đó:
- Niên độ kế toán: Một năm bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 của năm
- Đơn vị tiền tệ là VND, tất cả các giao dịch bằng ngoại tệ đều phải đổi theo tỷ giá tại thời điểm phát sinh
- Doanh thu được ghi nhận khi thỏa mãn các điều kiện theo VAS14. - Phương pháp tính giá hàng tồn kho: cơng ty áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ. Hàng tồn kho được phản ánh theo nguyên tắc giá gốc. Trị giá hàng xuất kho được tính theo phương pháp b́nh qn gia quyền. Dự phịng giảm giá hàng tồn kho được lập vào thời điểm cuối năm là số chênh lệch giữa giá gốc của hàng tồn kho lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được của chúng
- Phương pháp tính Thuế GTGT: Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và sử dụng Hóa đơn GTGT
- Công ty TNHH Bảo Long Lạng Sơn là doanh nghiệp đặc thù có kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc điểm sản xuất, chu kỳ hoàn thiện sản phẩm trong thời gian ngắn (hoàn thiện gọn cuối ngày) nên trong tháng cơng ty khơng có sản phẩm dở dang phải tính chi phí.
pháp đường thẳng.
Hệ thống chứng từ kế tốn:
Cơng ty TNHH Bảo Long Lạng Sơn áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 và sửa đổi theo Thông tư số 138/2011/TT-BTC ngày 04/10/2011 của BTC
Hàng ngày kế toán tổng hợp đồng kinh tế, trình kế tốn trưởng, từ đó kế toán trưởng chuyển lên ban giám đốc ký duyệt sau đó lập phiếu chi trong đó có có 02 loại phiếu: phiếu chi tiền mặt và chi tiền gửi Ngân hàng, chuyển tới kế tốn thanh tốn hoặc thủ quỹ từ đó thủ quỹ cập nhật các chứng từ và nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ngày ghi và sổ quỹ, cuối ngày thủ quỹ bàn giao cho kế toán tổng hợp để kế toán tổng hợp lên Bảng cân đối kế toán.
Tình hình vận dụng hệ thống tài khoản cơng ty:
Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 và sửa đổi theo Thông tư số 138/2011/TT-BTC ngày 04/10/2011 của Bộ Tài chính. Cơng ty có mở các tài khoản chi tiết tới từng đối tượng để thuận tiện cho việc quản lư và theo dõi.
Cơng ty vận dụng sổ sách kế tốn:
Hiện nay với đặc điểm kinh doanh của công ty TNHH Bảo Long Lạng Sơn đang áp dụng hì nh thức kế tốn chứng từ ghi sổ, hình thức kế tốn thủ cơng để phục vụ cho quá trình SXKD.
Ghi chứng từ ghi sổ là hình thức kế tốn đơn giản, thích hợp với cơng ty, có nhiều thuận lợi trong cơng tác xử lý thơng tin kế tốn trên sổ, hiện nay đang sử dụng hệ thống sổ sách kế toán như sau:
- Sổ kế toán tổng hợp: chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái. - Sổ,thẻ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết nguyên vật liệu, tài sản, cố định công cụ dụng cụ, sổ chi tiết với người bán, người mua, tiền gửi ngân hàng, vay ngắn hạn, vay dài hạn, chi tiết cho theo dõi các nguồn vốn, quỹ...
Sơ đồ 2.4. Trình tự ghi sổ kế tốn tại Công ty TNHH Bảo Long Lạng Sơn Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
- Công việc hàng ngày:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng
Sổ quỹ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ Cái Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Chứng từ kế toán
từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết có liên quan.
- Cơng việc cuối tháng:
Cuối tháng, phải khố sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
-Sau khi đối chiếu khớp đúng:
Số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.
Hệ thống báo cáo tài chính:
Báo cáo tài chính là kết quả của cơng tác kế tốn trong tháng, q... Hệ thống báo cáo tài chính sẽ cung cấp cho ban lãnh đạo công ty những thông tin tổng hợp và tồn diện về tình hình và kết quả hoạt động SXKD của cơng ty trong kỳ. Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm:
-Các báo cáo định kỳ do nhà nước quy định thống nhất
-Các báo cáo do các doanh nghiệp tự xây dựng và lập ra theo yêu cầu quản lý của công ty.
Vào cuối kỳ kế toán, kế toán lập các báo cáo kế tài chính của cơng ty theo quy định hiện nay gồm có:
+ Bảng Cân đối kế tốn (Mẫu số B01 - DNN) + Bảng Cân đối tài khoản (Mẫu số F01 - DNN) + Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 - DNN)
+ Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 - DNN) + Bản Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09 - DNN)