5. Kết cấu của luận văn tốt nghiệp
2.3. Đánh giá chung về thực trạng công tác quản lý thuế TNCN đối với HKD cá
HKD cá thể tại Chi cục thuế quận Thanh Xuân giai đoạn 2019-2021
2.3.1. Kết quả đạt được
Thời gian qua, trong bối cảnh dịch bệnh Covid-19 ảnh hưởng nghiêm trọng, trực tiếp đến đời sống, sinh hoạt, sản xuất kinh doanh trên cả nước, Quốc hội, Chính phủ đã ban hành nhiều chính sách hỗ trợ như Nghị định số 52/2021/NĐ-CP ngày 19/04/2021 của Chính phủ về gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất; Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 ngày 19/10/2021 về ban hành một số giải pháp nhằm hỗ trợ người dân gặp khó khăn do đại dịch Covid- 19,.... Để chính sách của Quốc hội, Chính phủ đến được với NNT, Chi cục Thuế quận Thanh Xuân đã phối hợp với UBND các phường làm tốt công tác tuyên truyền, phổ biến chính sách đến tồn thể NNT trên địa bàn, hướng dẫn NNT và tạo điều kiện thuận lợi cho NNT thực hiện đúng các quy định của chính sách, pháp luật thuế; kịp thời hỗ trợ, giải đáp các vướng mắc nhằm tháo gỡ khó khăn, tạo điều kiện cho NNT khơi phục, phát triển sản xuất kinh doanh.
Dưới sự chỉ đạo của Cục thuế TP Hà Nội, UBND Quận, cùng với sự phối hợp chặt chẽ của các ban ngành, UBND các phường, Chi cục thuế Thanh Xuân tiếp tục thực hiện các giải pháp tăng cường công tác quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh trên địa bàn. Thường xuyên thực hiện rà soát hộ mới ra kinh doanh, kịp thời hướng dẫn hộ kê khai và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế; rà soát, xử lý kịp thời hộ đã ĐKKD nhưng không thực hiện ĐKT. Phối hợp chặt chẽ với Phòng Quản lý Đô thị, Thanh tra xây dựng Quận Thanh Xuân, Ủy nhiệm thu các phường trong việc cung cấp thơng tin, rà sốt và tăng cường quản lý thu thuế các
hộ có hoạt động xây nhà tư nhân phát sinh trên địa bàn, kịp thời đưa hộ vào quản lý thu thuế; Thường xuyên rà soát, đối chiếu dữ liệu nợ thuế, tăng cường các biện pháp đôn đốc thu hồi nợ đọng. Kết quả trong giai đoạn năm 2019-2021, trung bình mỗi năm đã phát triển tăng thêm được 605 hộ mới ra kinh doanh. Năm 2021 số tiền thuế TNCN thu được tăng đột biến
Ngồi ra, cịn một số điểm sáng trong công tác quản lý của chi cục thuế như sau:
- Trong năm 2021, số lượng HKD được đưa vào quản lý tăng lên chứng tỏ được CCT quận đã làm tốt công tác quản lý các HKD.
- Các HKD nộp thuế TNCN được đưa vào quản lý đều được cấp MST kịp thời
- Số thu thuế TNCN của HKD tăng qua từng năm. Tuy năm 2020 do ảnh hưởng của dịch bệnh covid nên số thu thuế TNCN khơng đạt được dự tốn, song sang đến năm 2021 số thu thuế TNCN của hộ kinh doanh lại cao hơn đáng kể.
- Công tác tuyên truyền, hỗ trợ HKD ngày càng được chú trọng và cải thiện.
- Số hộ nợ thuế, tỷ lệ nợ đọng ngày càng giảm
2.3.2. Những hạn chế và nguyên nhân
2.3.2.1. Những hạn chế
Bên cạnh những kết quả đã đạt được, trong quá trình thực hiện nhiệm vụ cơng tác thuế nói chung và cơng tác quản lý thuế TNCN đối với HKD của CCT Thanh Xuân vẫn cịn một số hạn chế cần khắc phục:
Cơng tác quản lý thu thuế hộ cá nhân kinh doanh mặc dù đã có sự phối hợp chặt chẽ giữa Chi cục thuế với UBND các Phường và các phòng ban của UBND quận Thanh Xuân nhưng vẫn cịn gặp khơng ít khó khăn. Tình trạng NNT khơng nộp tiền thuế đúng hạn, chống đối, không thực hiện kê khai, nộp thuế theo qui định vẫn xảy ra đã ảnh hưởng đến kết quả công tác quản lý thu thuế khu vực này. Việc quản lý và thu thuế TNCN của các hộ kinh doanh hình thức thương mại điện tử chưa được diễn ra một cách quyết liết; số thu thuế TNCN từ hộ kinh doanh thương mại điện tử chưa phát huy được tiềm năng thu lớn.
Công tác tuyên truyền, hỗ trợ HKD còn chưa đạt được hiệu quả cao, hình thức tun truyền cịn đơn điệu, chưa đa dạng, phong phú, chưa thu hút được sự quan tâm của HKD. Trình độ hạn chế của HKD, khả năng cập nhật các văn bản chính sách mới, tìm hiểu thơng tin của HKD cịn kém, các thơng tin được đăng tải trên website ngành thuế chưa được HKD cập nhật kịp thời những thay đổi trong chính sách, pháp luật thuế.
Vẫn cịn tình trạng nhầm lẫn trong công tác kê khai thuế; việc phối hợp giữa các bộ phận để điều chỉnh cịn có lúc chưa kịp thời. Cơng tác quản lý nợ thuế, nhất là công tác phối hợp giữa các đội chức năng, các bộ phận trong việc rà soát, đối chiếu nợ chưa thường xun, vẫn cịn tình trạng nợ ảo, các biện pháp cưỡng chế thu nợ thuế vẫn chưa mang lại hiệu quả như mong muốn.
Số thu từ HKD chưa thực sự tương xứng với mức độ kinh doanh thực tế của HKD, vẫn còn nhiều trường hợp HKD kê khai doanh thu thấp hơn khả năng kinh doanh thực tế nhằm trốn, gian lận thuế. Công tác quản lý thu thuế HKD đã có nhiều chuyển biến tích cực, tuy nhiên vẫn chưa quản lý đầy đủ các HKD trên địa bàn dẫn đến tình trạng thất thu nhiều.
2.3.2.2. Nguyên nhân:
Nguyên nhân khách quan:
Do năm 2021, dịch bệnh diễn ra một cách bất thường khiến cho các nhà lãnh đạo phải đau đầu trong việc tìm và đưa ra những chính sách phù hợp, kịp thời để hỗ trợ NNT nói chung. Trong thời gian dịch bệnh, có thời điểm phải thực hiện giãn cách xã hội theo Chỉ thị của Chính phủ nên việc tuyên truyền hỗ trợ chính sách, pháp luật thuế đơi khi còn chưa kịp thời; việc tổ chức Hội nghị tập huấn công tác quyết tốn thuế năm 2020, 2021 cho NNT khơng được triển khai thực hiện theo kế hoạch.
Do những hộ kinh doanh bản chất là những người dân dã, họ ít được tiếp xúc với pháp luật thuế, nên không tránh khỏi những người vi phạm pháp luật thuế một cách vơ ý. Ngồi ra, chế tài xử phạt cho những hộ kinh doanh quá nặng cũng sẽ khiến những NNT sợ thuế một cách vơ hình.
Cuối cùng, có thể thấy, sự phát triển với tốc độ chóng mặt của ngành cơng nghệ thông tin đã vô hành làm cho các hành vi trốn, tránh thuế thông qua các hình thức kinh doanh online trở nên tinh vi hơn để qua mặt các cán bộ thuế.
Nguyên nhân chủ quan:
Việc ấn định hay điều chỉnh doanh thu còn chưa sát thực tế do mang nặng cảm tính. Cơng tác tun truyền - hỗ trợ các HKD luôn được chi cục quan tâm và chú trọng, được triển khai và đôn đốc thường xuyên để hỗ trợ cho NNT, trong đó đáng nói nhất là những người cá nhân kinh doanh chưa hiểu biết rõ về pháp luật. Song, Các quy định, chính sách thuế, quy trình quản lý thuế của HKD chưa thực sự cụ thể, rõ ràng, thêm vào đó là sự cập nhật liên tục của các văn bản pháp luật dẫn đến việc thực hiện còn nhiều lúng túng và đùn đẩy trách nhiệm.
Số lượng cán bộ công chức đang là tương đối hạn chế so với tổng số hộ kinh doanh phải quản lý. Ngoài ra, những đồng chí cán bộ thuế cao tuổi trong ngành sẽ khó tiếp cận được với cơng nghệ cao, cịn những cán bộ trẻ thì đang thiếu kinh nghiệm quản lý và chưa được va chạm, tiếp xúc với thực tế nhiều. Mỗi cán bộ phải ôm q nhiều việc sẽ dẫn tỷ lệ hồn thành cơng việc thấp hơn.
Công tác đôn đốc thu hồi nợ thuế chưa được triển khai quyết liệt, một phần là do số lượng hộ kinh doanh lớn, làm dẫn đến tình trạng nợ ảo, nợ sai, nhầm lẫn. Sự kiểm tra, giám sát của cơ quan thuế chưa được thường xuyên, số lượng cán bộ cịn ít so với số lượng HKD trên địa bàn nên việc phát hiện những thay đổi cũng như xử lý vi phạm chưa được nghiêm túc và kịp thời.
Việc điều tra doanh thu của những hộ kinh doanh theo hình thức thương mại điện tử là tương đối phức tạp, đòi hỏi những kiến thức mới chuyên sâu và sự nghiên cứu tỉ mỉ hơn về công nghệ từ những cán bộ công chức cũng là một vấn đề khó khăn dẫn đến hạn chế trong công tác thu thuế của những hộ kinh doanh online.
CHƯƠNG 3
MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ TNCN ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁTHỂ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN THANH XUÂN