2019-2021
STT Chỉ tiêu tuyên truyền hỗ trợ Năm
2019 2020 2021
1 Số tờ rơi do Chi cục thuế phát 4183 4096 3960 2 Số tờ rơi tuyên truyền do Cục thuế phát hành 5000 5000 5000
3 Số buổi đối thoại, tập huấn 1 5 8
4 Số lượt được giải đáp vướng mắc tại Chi cục
thuế 412 428 403
5 Số lượt giải đáp thắc mắc qua điện thoại 109 225 249 6 Số lượt giải đáp thắc mắc bằng văn bản 5 4 6 7 Tỷ lệ trả lười văn bản đúng hạn 100% 100% 100% 8 Số lượt bài đăng trên các phương tiện thông tin
đại chúng 10 10 15
(Nguồn: CCT quận Thanh Xuân)
Dựa vào bảng số liệu trên, có thể thấy rằng cơng tác tuyên truyền, hỗ trợ các HKD tại Chi cục thuế quận Thanh Xuân đang có nhiều dấu hiệu khả quan, ngày càng được các HKD quan tâm và có hiệu quả hơn. Hằng năm Cục thuế đều phát hành một số lượng tờ rơi nhất định phục vụ cho công tác tuyên truyền. số tờ rơi do Chi cục thuế Thanh Xuân phát trong 3 năm có sự giảm đi qua do người dân đã dần được tiếp cận với kiến thức về thuế. Theo đó, cơ quan tăng cường
các buổi tập huấn, đối thoại nhằm sẵn sàng giải đáp các câu hỏi của HKD. Số lượt giải đáp thắc mắc tại Chi cục thuế năm 2020 tăng lên nhưng năm 2021 lại giảm xuống do các HKD đã làm dần làm quen với việc hỏi đáp qua điện thoại. biểu hiện thông qua việc số lượt giải đáp qua điện thoại ngày càng tăng. Ngồi ra, cơng tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT của Chi cục còn thể hiện rõ qua việc Chi cục luôn trả lời bằng văn bản đúng hạn với tỷ lệ 100% và số bài đăng thông qua các phương tiện đại chúng cũng đang tăng lên.
2.3. Đánh giá chung về thực trạng công tác quản lý thuế TNCN đối với HKD cá thể tại Chi cục thuế quận Thanh Xuân giai đoạn 2019-2021 HKD cá thể tại Chi cục thuế quận Thanh Xuân giai đoạn 2019-2021
2.3.1. Kết quả đạt được
Thời gian qua, trong bối cảnh dịch bệnh Covid-19 ảnh hưởng nghiêm trọng, trực tiếp đến đời sống, sinh hoạt, sản xuất kinh doanh trên cả nước, Quốc hội, Chính phủ đã ban hành nhiều chính sách hỗ trợ như Nghị định số 52/2021/NĐ-CP ngày 19/04/2021 của Chính phủ về gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất; Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 ngày 19/10/2021 về ban hành một số giải pháp nhằm hỗ trợ người dân gặp khó khăn do đại dịch Covid- 19,.... Để chính sách của Quốc hội, Chính phủ đến được với NNT, Chi cục Thuế quận Thanh Xuân đã phối hợp với UBND các phường làm tốt công tác tuyên truyền, phổ biến chính sách đến tồn thể NNT trên địa bàn, hướng dẫn NNT và tạo điều kiện thuận lợi cho NNT thực hiện đúng các quy định của chính sách, pháp luật thuế; kịp thời hỗ trợ, giải đáp các vướng mắc nhằm tháo gỡ khó khăn, tạo điều kiện cho NNT khơi phục, phát triển sản xuất kinh doanh.
Dưới sự chỉ đạo của Cục thuế TP Hà Nội, UBND Quận, cùng với sự phối hợp chặt chẽ của các ban ngành, UBND các phường, Chi cục thuế Thanh Xuân tiếp tục thực hiện các giải pháp tăng cường công tác quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh trên địa bàn. Thường xuyên thực hiện rà soát hộ mới ra kinh doanh, kịp thời hướng dẫn hộ kê khai và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế; rà soát, xử lý kịp thời hộ đã ĐKKD nhưng không thực hiện ĐKT. Phối hợp chặt chẽ với Phòng Quản lý Đô thị, Thanh tra xây dựng Quận Thanh Xuân, Ủy nhiệm thu các phường trong việc cung cấp thơng tin, rà sốt và tăng cường quản lý thu thuế các
hộ có hoạt động xây nhà tư nhân phát sinh trên địa bàn, kịp thời đưa hộ vào quản lý thu thuế; Thường xuyên rà soát, đối chiếu dữ liệu nợ thuế, tăng cường các biện pháp đôn đốc thu hồi nợ đọng. Kết quả trong giai đoạn năm 2019-2021, trung bình mỗi năm đã phát triển tăng thêm được 605 hộ mới ra kinh doanh. Năm 2021 số tiền thuế TNCN thu được tăng đột biến
Ngồi ra, cịn một số điểm sáng trong công tác quản lý của chi cục thuế như sau:
- Trong năm 2021, số lượng HKD được đưa vào quản lý tăng lên chứng tỏ được CCT quận đã làm tốt công tác quản lý các HKD.
- Các HKD nộp thuế TNCN được đưa vào quản lý đều được cấp MST kịp thời
- Số thu thuế TNCN của HKD tăng qua từng năm. Tuy năm 2020 do ảnh hưởng của dịch bệnh covid nên số thu thuế TNCN khơng đạt được dự tốn, song sang đến năm 2021 số thu thuế TNCN của hộ kinh doanh lại cao hơn đáng kể.
- Công tác tuyên truyền, hỗ trợ HKD ngày càng được chú trọng và cải thiện.
- Số hộ nợ thuế, tỷ lệ nợ đọng ngày càng giảm
2.3.2. Những hạn chế và nguyên nhân
2.3.2.1. Những hạn chế
Bên cạnh những kết quả đã đạt được, trong quá trình thực hiện nhiệm vụ cơng tác thuế nói chung và cơng tác quản lý thuế TNCN đối với HKD của CCT Thanh Xuân vẫn cịn một số hạn chế cần khắc phục:
Cơng tác quản lý thu thuế hộ cá nhân kinh doanh mặc dù đã có sự phối hợp chặt chẽ giữa Chi cục thuế với UBND các Phường và các phòng ban của UBND quận Thanh Xuân nhưng vẫn cịn gặp khơng ít khó khăn. Tình trạng NNT khơng nộp tiền thuế đúng hạn, chống đối, không thực hiện kê khai, nộp thuế theo qui định vẫn xảy ra đã ảnh hưởng đến kết quả công tác quản lý thu thuế khu vực này. Việc quản lý và thu thuế TNCN của các hộ kinh doanh hình thức thương mại điện tử chưa được diễn ra một cách quyết liết; số thu thuế TNCN từ hộ kinh doanh thương mại điện tử chưa phát huy được tiềm năng thu lớn.
Công tác tuyên truyền, hỗ trợ HKD còn chưa đạt được hiệu quả cao, hình thức tun truyền cịn đơn điệu, chưa đa dạng, phong phú, chưa thu hút được sự quan tâm của HKD. Trình độ hạn chế của HKD, khả năng cập nhật các văn bản chính sách mới, tìm hiểu thơng tin của HKD cịn kém, các thơng tin được đăng tải trên website ngành thuế chưa được HKD cập nhật kịp thời những thay đổi trong chính sách, pháp luật thuế.
Vẫn cịn tình trạng nhầm lẫn trong công tác kê khai thuế; việc phối hợp giữa các bộ phận để điều chỉnh cịn có lúc chưa kịp thời. Cơng tác quản lý nợ thuế, nhất là công tác phối hợp giữa các đội chức năng, các bộ phận trong việc rà sốt, đối chiếu nợ chưa thường xun, vẫn cịn tình trạng nợ ảo, các biện pháp cưỡng chế thu nợ thuế vẫn chưa mang lại hiệu quả như mong muốn.
Số thu từ HKD chưa thực sự tương xứng với mức độ kinh doanh thực tế của HKD, vẫn còn nhiều trường hợp HKD kê khai doanh thu thấp hơn khả năng kinh doanh thực tế nhằm trốn, gian lận thuế. Công tác quản lý thu thuế HKD đã có nhiều chuyển biến tích cực, tuy nhiên vẫn chưa quản lý đầy đủ các HKD trên địa bàn dẫn đến tình trạng thất thu nhiều.
2.3.2.2. Nguyên nhân:
Nguyên nhân khách quan:
Do năm 2021, dịch bệnh diễn ra một cách bất thường khiến cho các nhà lãnh đạo phải đau đầu trong việc tìm và đưa ra những chính sách phù hợp, kịp thời để hỗ trợ NNT nói chung. Trong thời gian dịch bệnh, có thời điểm phải thực hiện giãn cách xã hội theo Chỉ thị của Chính phủ nên việc tuyên truyền hỗ trợ chính sách, pháp luật thuế đơi khi cịn chưa kịp thời; việc tổ chức Hội nghị tập huấn công tác quyết tốn thuế năm 2020, 2021 cho NNT khơng được triển khai thực hiện theo kế hoạch.
Do những hộ kinh doanh bản chất là những người dân dã, họ ít được tiếp xúc với pháp luật thuế, nên không tránh khỏi những người vi phạm pháp luật thuế một cách vơ ý. Ngồi ra, chế tài xử phạt cho những hộ kinh doanh quá nặng cũng sẽ khiến những NNT sợ thuế một cách vơ hình.
Cuối cùng, có thể thấy, sự phát triển với tốc độ chóng mặt của ngành cơng nghệ thông tin đã vô hành làm cho các hành vi trốn, tránh thuế thông qua các hình thức kinh doanh online trở nên tinh vi hơn để qua mặt các cán bộ thuế.
Nguyên nhân chủ quan:
Việc ấn định hay điều chỉnh doanh thu cịn chưa sát thực tế do mang nặng cảm tính. Công tác tuyên truyền - hỗ trợ các HKD luôn được chi cục quan tâm và chú trọng, được triển khai và đôn đốc thường xuyên để hỗ trợ cho NNT, trong đó đáng nói nhất là những người cá nhân kinh doanh chưa hiểu biết rõ về pháp luật. Song, Các quy định, chính sách thuế, quy trình quản lý thuế của HKD chưa thực sự cụ thể, rõ ràng, thêm vào đó là sự cập nhật liên tục của các văn bản pháp luật dẫn đến việc thực hiện còn nhiều lúng túng và đùn đẩy trách nhiệm.
Số lượng cán bộ công chức đang là tương đối hạn chế so với tổng số hộ kinh doanh phải quản lý. Ngoài ra, những đồng chí cán bộ thuế cao tuổi trong ngành sẽ khó tiếp cận được với cơng nghệ cao, cịn những cán bộ trẻ thì đang thiếu kinh nghiệm quản lý và chưa được va chạm, tiếp xúc với thực tế nhiều. Mỗi cán bộ phải ôm q nhiều việc sẽ dẫn tỷ lệ hồn thành cơng việc thấp hơn.
Công tác đôn đốc thu hồi nợ thuế chưa được triển khai quyết liệt, một phần là do số lượng hộ kinh doanh lớn, làm dẫn đến tình trạng nợ ảo, nợ sai, nhầm lẫn. Sự kiểm tra, giám sát của cơ quan thuế chưa được thường xuyên, số lượng cán bộ còn ít so với số lượng HKD trên địa bàn nên việc phát hiện những thay đổi cũng như xử lý vi phạm chưa được nghiêm túc và kịp thời.
Việc điều tra doanh thu của những hộ kinh doanh theo hình thức thương mại điện tử là tương đối phức tạp, đòi hỏi những kiến thức mới chuyên sâu và sự nghiên cứu tỉ mỉ hơn về công nghệ từ những cán bộ công chức cũng là một vấn đề khó khăn dẫn đến hạn chế trong công tác thu thuế của những hộ kinh doanh online.
CHƯƠNG 3
MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ TNCN ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁTHỂ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN THANH XUÂN
3.1. Quan điểm, định hướng về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể tại CCT quận Thanh Xuân thể tại CCT quận Thanh Xuân
Năm 2022 tiếp tục được dự kiến là một năm gặp khơng ít khó khăn thách thức do nền kinh tế vừa hồi phục lại đang chịu ảnh hưởng không nhỏ của biến chủng Covid- 19 mới. Đặc biệt do ảnh hưởng của kinh tế chung trong năm qua, vấn đề nợ thuế vẫn sẽ tiếp tục là khó khăn, thách thức cho HKD và cho cả CQT; Vẫn cịn tình trạng gian lận, trốn thuế, thiếu thuế; Cơng tác kiểm tra thuế cịn là thách thức; Chất lượng nguồn nhân lực cần tiếp tục được nâng lên.
Năm 2022, là năm thứ 2 triển khai thực hiện Nghị quyết Đại hội Đảng các cấp; Kế hoạch phát triển KT-XH 5 năm giai đoạn 2021-2025 và thực hiện thí điểm tổ chức mơ hình chính quyền đơ thị. Ban Chấp hành Đảng bộ quận sẽ tập trung vào số nhiệm vụ, giải pháp trọng tâm để lãnh đạo phấn đấu hoàn thành các chỉ tiêu, nhiệm vụ kinh tế - xã hội. Như vậy, với những thời cơ, vận hội mới, những thách thức, khó khăn, với niềm tin mới, khí thế mới, động lực mới, trong năm 2022 Đảng bộ, chính quyền và nhân dân quận Thanh Xuân quyết tâm tiếp tục phát huy truyền thống đoàn kết với quyết tâm và nỗ lực cao hơn nữa, năng động và sáng tạo hơn nữa để hoàn thành thắng lợi các mục tiêu, nhiệm vụ đề ra cho năm 2022, góp phần cùng Thủ đơ Hà Nội vững bước phát triển. Đinh hướng
cụ thể gồm:
1. Chỉ đạo quyết liệt, triển khai thực hiện đầy đủ, đồng bộ, hiệu quả các chức năng, quy trình quản lý, giải pháp cơng tác ngành, đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời thuế TNCN của HKD vào NSNN. Phấn đấu hoàn thành vượt mức dự toán thu năm 2022 đã được giao.
2. Phấn đấu thu đúng, thu đủ thu kịp thời thuế TNCN vào NSNN, chú trọng các giải pháp nhằm nuôi dưỡng nguồn thu và mở rộng cơ sở thu . Nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác kiểm tra chống thất thu; Kiểm sốt chặt chẽ, đơn đốc kịp thời các khoản nợ đọng, phấn đấu tỷ lệ nợ đảm bảo chỉ tiêu theo yêu cầu
3. Chú trọng nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, đảm bảo mỗi CBCC thuế có đầy đủ phẩm chất, năng lực, làm việc chuyên nghiệp, luôn công tâm, khách quan trong cơng việc, phục vụ tốt HKD; Đồn kết, xây dựng cơ quan thuế Văn minh – Hiện đại, đội ngũ CBCC thuế “Minh bạch – Chuyên nghiệp – Liêm chính– Đổi mới”. Tiếp tục đẩy mạnh cơng tác phịng, chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí; Thực hiện tốt cơng tác tiếp dân, giải quyết đơn thư khiếu nại, tố cáo.
4. Tăng cường tuyên truyền - hỗ trợ, tháo gỡ khó khăn cho các HKD; chủ động tham mưu, kiến nghị cơ chế chính sách phù hợp thực tiễn để các HKD tiếp tục duy trì, ổn định phát triển SXKD, mở rộng KD, chuyển lên thành lập DN, tạo nguồn thu bền vững cho NSNN.
5. Tăng cường công tác kiểm tra chống thất thu; Xử lý hóa đơn bất hợp pháp; Kiên quyết xử lý thu hồi nợ đọng thuế TNCN của các HKD. 6. Ứng dụng mạnh mẽ CNTT vào tất cả các khâu, các bước công việc trong công tác quản lý thuế, trong công tác phối hợp với các cấp, các ngành khi giải quyết các TTHC cho người dân nhằm tạo thuận lợi, đảm bảo công khai, minh bạch, cơng bằng, giảm chi phí tuân thủ cho NNT khi thực hiện các chính sách pháp luật thuế, Tiếp tục mở rộng, nâng cao chất lượng khai thuế qua mạng Internet, nộp thuế điện tử; Thực hiện cấp MST hộ cá nhân kinh doanh. 7. Thường xuyên rà soát địa bàn để kịp thời đưa vào quản lý thuế 100 % đối với các hộ, cá nhân mới ra kinh doanh; Tăng cường rà soát, nâng cao chất lượng công tác điều tra doanh thu nhằm đảm bảo quản lý doanh thu, mức thuế đúng quy định của pháp luật, phù hợp với thực tế kinh doanh của hộ, cá nhân kinh doanh; Phối hợp chặt chẽ với Hội đồng tư vấn thuế trong việc rà soát, xác định doanh thu, mức thuế phù hợp với quy mô kinh doanh. Tăng cường cơng tác rà sốt địa điểmkinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh online, kinh doanh trên nền tảng số… theo các gói thương mại điện tử được Cục Thuế TP Hà Nội cung cấp để đưa vào quản lý thu thuế, truy thu thuế kịp thời đảm bảo thu đúng, thu đủ, kịp thời vào NSNN.
3.2. Một số giải pháp tăng cường quản lý thuế TNCN đối với hộ kinh doanh cá thể tại CCT quận Thanh Xuân. doanh cá thể tại CCT quận Thanh Xuân.
3.2.1. Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ các HKD
Với đặc thù của HKD là hạn chế trong việc tiếp nhận cũng như tìm hiểu chính sách, pháp luật về thuế, trình độ dân trí cịn thấp, ý thức chấp hành pháp luật thuế chưa cao, vì vậy để đạt được hiệu quả cao trong công tác tuyên truyền, hỗ trợ HKD, cần thực hiện những nội dung cụ thể như sau:
-Lập kế hoạch chi tiết về công tác tuyên truyền hỗ trợ HKD theo từng tháng, quý, năm bao gồm: thời gian, địa điểm, nội dung tuyên truyền, hình thức tuyên truyền…Căn cứ vào tình hình triển khai chế độ chính sách thuế mới và những vướng mắc của HKD trên địa bàn, cán bộ lập kế hoạch, nghiên cứu, phân tích, so sánh với các quy định cũ để đưa ra nội dung tuyên truyền ngắn gọn, dễ hiểu nhất cho HKD.
- Lập kế hoạch tập huấn hàng năm và đề nghị chi cục thuế tổ chức các buổi