- Loại hình doanh nghiệ p: Công ty trách nhiệm hữu hạn Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh : số 4102021122.
2.2.3.1 Kế tốn tập hợp chi phí NVLTT
Sản phẩm của cơng ty là các cơng trình riêng biệt, phân tán ở nhiều địa điểm khác nhau, quá trình lắp đặt giản đơn nhưng địi hỏi chi phí nguyên vật liệu khá lớn ( chi phí NVL chiếm khoảng 60% đến 70% giá thành sản phẩm). Cũng xuất phát từ đặc điểm kinh doanh của công ty là vừa thực hiện thi cơng các cơng trình mạng, an ninh.. lại vừa mua bán các vật tư thiết bị văn phòng, nội thất nên đơi khi các loại hàng hóa mà doanh nghiệp mua về lại trở thành vật tư của các cơng trình, nhưng chủ yếu là cáp quang, alantek, linksys, switch, adsl router, đầu nối RJ45, outlet AMP... Để tập hợp chi phí nguyên vật liệu kế tốn cơng ty sự dụng tài khoản cấp II của TK 154- TK 1541 chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, tài khoản này được chi tiết cho từng cơng trình lắp đặt. Cơng ty tổ chức hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nhằm mục đích tiết kiệm chi phí trách ứ đọng nguyên vật liệu việc tính trị giá nguyên vật liệu xuất kho được tính theo phương pháp thực tế đích danh, chí phí nguyên vật liệu trực tiếp được tập hợp trực tiếp vào đối tượng tập hợp chi phí để tính giá thành theo trị giá nguyên vật liệu xuất kho.
Nguyên vật liệu dùng cho q trình thi cơng được lấy từ hai nguồn: được xuất ra từ kho của đơn vị hoặc được mua ngoài và vận chuyển trực tiếp đến cơng trình khơng qua kho. Tại mỗi một cơng trình khơng thành lập kho vật liệu mà chỉ cử một nhân viên làm nhiệm vụ giám sát, tiếp nhận, và bảo quản nguyên vật liệu.
Đối với nhưng ngun vật liệu khơng có trong kho của đơn vị, hoặc do địa điểm thi công ở cách xa kho của cơng ty, ngun vật liệu sử dụng có được theo hình thức được mua ngồi. Trước khi bắt đầu tiến hành thi cơng, phịng kĩ thuật nộp định mức chi phí nguyên vật liệu cho giám đốc. Sau khi được giám đốc duyệt, căn cứ vào định mức, nhân viên mua hàng làm cơng tác thu thập báo giá, chọn báo giá hợp lí nhất để quyết định mua hàng. Nhân viên mua hàng lập hợp đồng mua hàng để giám đốc kí với người bán. Căn cứ vào hợp đồng đã kí, nhân viên mua thơng báo số lượng và thời hạn nhận hảng cho người quản lí ở cơng trình. Vật tư mua được giao thẳng đến nơi thi công và bàn giao lại cho nhân viên chụi trách nhiệm quản lí vật liệu tại địa điểm thi cơng. Nhân viên quản lí ở mỗi cơng trình kiểm tra và báo cáo số lượng, ngày nhận hàng về phòng kế tốn, phịng kinh doanh ngay khi hàng được chuyển đến nơi. Hóa đơn GTGT của phần vật liệu trên được người bán giao cho nhân viên mua hàng kí vào hóa đơn, hóa đơn mua hàng, bản định mức chi phí ngun vật liệu được phịng kinh doanh chuyển tới phịng kế tốn để ghi sổ. Trường hợp chi phí nguyên vật liệu vượt quá số trong bản định mức kế toán liên lạc với nhân viên giám sát ở cơng trình để xác định rõ ngun nhân. Nếu nguyên nhân do hao hụt trong quá trình lắp đặt hoặc do những nguyên nhân khách quan của mơi trường( độ ẩm, mối mọt, chuột...) thì phần vượt định mức này sẽ được ghi trừ vào giá vốn khi bàn giao mà khơng được tính để tính giá
nguyên nhân chủ quan: bị trộm cắp do sự bất cẩn của một vài nhân viên thì phầm vượt định mức được trù trục tiếp vào lương phải trả của nhân viên đó. Mẫu số: 01 GTKT – 3LL
QR/2010B 032915