Đơn vị: Công ty Cổ phần CK Thăng Long Mẫu số: S07– DN
Địa chỉ: Dương Quảng Hàm, Quan Hoa, Cầu Giấy, HN (Ban hành theo QĐ số 48QĐ-BTC
ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU
Từ ngày 01/10/2014 đến ngày 31/10/2014 Tài khoản 1522: Nguyên vật liệu phụ
Loại: khí oxy-Kho: KVLP
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Đơngiá Nhập Xuất Tồn Ghichú
Số Ngày Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 I. Tồn đầu tháng - II. Phát sinh trong tháng 258 25.800.000 138 13.800.000 10/10 36 10/10 Nhập khí oxy 100.000 138 13.800.000
15/10 189 15/10 cho cơng trìnhXuất khí oxy cầu Sơng Nhuệ
100.00
0 138 13.800.000
31/10 40 31/10 Nhập khí oxy 100.000 120 12.000.000
III. Số dư cuối
tháng 120 12.000.000
Sổ này có 01 trang, đánh số trang từ 01 đến trang 01
2.2.6. Kế toán nguyên vật liệu tại phịng kế tốn
2.2.6.1.Kế toán nhập kho nguyên vật liệu
Định kỳ nhận được Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho của thủ kho gửi lên, Phịng tài chính – kế tốn kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, hoàn chỉnh chứng từ rồi nhập dữ liệu vào phần mềm. Khi tiến hành nhập liệu kế toán tổng hợp kết xuất sổ tổng hợp và sổ kế toán chi tiết. Phần mềm tự động cập nhật số liệu lên Sổ chi tiết nguyên vật liệu, Bảng cân đối vật tư. Sổ chi tiết để ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn của từng loại nguyên vật liệu theo cả 2 chỉ tiêu: giá trị và số lượng.
Cuối tháng, kế toán nguyên vật liệu tiến hành cộng sổ chi tiết nguyên vật liệu để kiểm tra đối chiếu với thẻ kho để tránh tình trạng nhầm lẫn sai sót trong q trình ghi sổ, kế toán đối chiếu số liệu hạch toán chi tiết ở phịng kế tốn với số hạch tốn nghiệp vụ ở nơi bảo quản, tính ra đơn giá xuất NVL theo phương pháp BQGQ theo từng kho để hoàn thành cột “Đơn giá” và “Thành tiền” trên phiếu XK. Cuối kì kế tốn ghi vào bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn để đối chiếu số liệu hạch toán chi tiết với số liệu hạch toán tổng hợp trên TK tổng hợp.
- Kế tốn tổng hợp NVL tại cơng ty Cổ phần CK Thăng Long được áp dụng theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Tài khoản sử dụng:
TK 152 “ Nguyên liệu, vật liệu” TK chi tiết cấp 2: TK 1521 “Nguyên vật liệu chính” TK 1522 “Nguyên vật liệu phụ” TK 1523 “Nhiên liệu” TK 1524 “Phụ tùng” TK 111, 112, 331,…
Căn cứ vào kế hoạch thi cơng, phịng vật tư lập kế hoạch mua vật liệu cho phù hợp.
Giám đốc kiểm tra tính hợp lệ của kế hoạch mua vật liệu, nếu đồng ý sẽ ký duyệt cho mua và tiến hành ký hợp đồng với bên bán và cử cán bộ cung ứng vật tư đi mua.
Thông thường bên bán sẽ giao hàng tận nơi thi cơng nên trong hợp đồng có thể ghi giá bán đã bao gồm chi phí vận chuyển hoặc ghi rõ giá mua là giá nhập kho tại công ty.
Khi nguyên vật liệu được chuyển đến kho công ty, cán bộ cung ứng vật tư sẽ kiểm tra chất lượng, quy cách, phẩm chất, số lượng thực nhập đúng tiêu chuẩn. Ban kiểm nghiệm căn cứ vào khối lượng thực tế ghi vào phiếu kiểm nghiệm và cho nhập kho những nguyên vật liệu đạt yêu cầu. Nếu phát hiện sai sót sẽ báo cho bên cung ứng vật tư để giải quyết. Chỉ những vật tư đúng quy cách mới được nhập kho.
Ở công ty, phiếu nhập kho được lập thành 3 liên: +/ Liên 1: Lưu ở sổ gốc kế toán kho.
+/ Liên 2: Thủ kho giữ để ghi Thẻ kho sau đó chuyển cho Kế tốn tổng hợp trên công ty để ghi sổ.
+/ Liên 3: Chuyển cho người giao hàng
Quy trình nhập liệu
- Trường hợp nhập nguyên vật liệu chưa thanh toán
Trước hết, từ giao diện phần mềm, kế toán vào phân hệ “Kê tốn hàng tồn kho”, vào “Nhập kho” sau đó ấn F4 để thêm các thông tin cần thiết trên phiếu nhập như: Ngày chứng từ, Mã khách hàng, Mã kho, Số HĐ GTGT, ngày hóa đơn, Mã hàng, Tên vật tư, Số lượng, Giá tiền, TK ghi Nợ, TK ghi Có. Nếu cơng ty dùng tiền mặt để trả thì Bút tốn thuế GTGT được khấu trừ ghi vào Phiếu chi, Nếu cơng ty chưa thanh tốn thì trên Phiếu nhập kho sẽ
nhập ln Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. (Lưu ý, trước khi nhập phiếu nhập kho, kế toán phải khai báo Mã vật tư chuẩn bị nhập bằng các thao tác như mục khai báo Danh mục Vật tư ở trên)
Ví dụ: Căn cứ vào HĐ GTGT số 018560 ngày 20/10/2014 ( Biểu 2.4)
của cơng ty Cổ phần Kim Tín, bán cho cơng ty Cổ phần CK Thăng Long:
Kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm như sau:
Trước khi nhập liệu chứng từ phải kiểm ra xem đã có danh mục khách hàng và danh mục nguyên vật liệu chưa, nếu chưa có phải cập nhật mới
Sau đó vào phân hệ “Kế tốn mua hàng và cơng nợ phải trả”,chọn “Nhập kho vật tư”. Hiển thị màn hình nhập liệu:
+ Mã giao dịch: phần mềm tự hiển thị
+ Mã khách hàng: 020, hiển thị công ty Cổ phần CK Thăng Long + Địa chỉ: tự hiển thị
+ Người giao hàng: Trần Thị Thúy Anh
+ Diễn giải:Nhập kho ống nhựa và phụ kiện tiền phong + Số pn:18
+ Ngày ht: 20/10/2014 + Ngày lập pn: 20/10/2014 + Tỷ giá: ấn Enter chọn VND Di chuột xuống ơ Mã hàng
Dịng đầu tiên: nhập OPVC48C1, phần mềm tự hiển thị tên hàng: ống nhựa PVC48/C1, ĐVT: m
+ Kho: Ấn enter chọn KVLP + Số lượng: 200
+ Giá VND: 35479
+ Tk có: 331KT
Di chuyển chuột xuống dòng thứ hai, nhập Mã hàng: OPVC90C1 +Kho: ấn Enter chọn KVLP
+ Số lượng: 153 + Giá VND: 38992
Di chuyển chuột xuống dòng thứ 3 + Mã hàng: OPVC110C1
+ Kho: ấn Enter chọn KVLP + Số lượng: 120
+ Giá VND: 58053
Di chuột xuống phần Thuế GTGT + Ngày HĐ: 20/10/2014
+ Mẫu số: phần mềm tự hiển thị + Số HĐ: 018560
+ Tiền trước thuế: phần mềm tự hiển thị +%: 10
+ VAT: MV01 + Tk nợ: 1331 + Tk có: 331KT Nhập xong ấn “Lưu”
Thơng tin khi đã được nhập vào phần mềm: