(1)- Doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá hay cung cấp dịch vụ cho khách hàng:
Nợ TK 111 – Số tiền mặt đã nhập quỹ
Có TK. 511– Doanh thu BH và CCDV ( giá bán chưa thuế GTGT)
Có TK. 512 – Doanh thu hàng nội bộ.
Nguyễn Thanh Hùng Page 31
Có TK. 3331 – Thuế GTGT phải nộp (nếu có)
(2)- Doanh thu hoạt động tài chính hoặc Thu nhập khác bằng đồng VN nhập quỹ:
Nợ TK 111 – Số tiền mặt đã nhập quỹ
Có TK 515 – Doanh thu HĐTC ( giá chưa thuế GTGT) Hoặc Có TK 711 – Các thu nhập khác ( giá chưa thuế GTGT) Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp (nếu có)
(3)- Thu hồi tạm ứng, các khoản nợ phải thu bằng đồng VN nhập quỹ : Nợ TK 111 – Số tiền mặt đã nhập quỹ
Có TK 131 – Số tiền thu của khách hàng Có TK 136 – Số tiền thu của các đơn vị nội bộ Có TK 138 – Số phải thu khác đãđược thanh toán. Có TK 141 – Số tiền tạm ứng đã thanh toán
(4)- Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt :
Nợ TK 111 – Tiền Việt Nam rút từ ngân hàng về nhập quỹ. Có TK 112 (1112) – Tiền gửi ngân hàng
(5)- Thu hồi vốn từ các hoạt động đầu tư ngắn hạn hoặc dài hạn bằng đồng VN nhập quỹ:
Nợ TK 111 – Số tiền mặt nhập quỹ
Có TK 121 – Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Có TK 128 – Đầu tư ngắn hạn khác
Có TK 221 – Đầu tư vào công ty con.
Nguyễn Thanh Hùng Page 32
Có TK 228 – Đầu tư dài hạn khác Có TK 222 – Vốn góp liên doanh.
(6) Thu hồi các khoản cầm cố, ký cược ký quỹ ngắn hạn hoặc dài hạn bằng tiền đồng VN nhập quỹ:
Nợ TK 111 – Số tiền mặt nhập quỹ
Có TK 144 – Số tiền ký cược, ký quỹ ngắn hạn Có TK. 244 – Ký cược, ký quỹ dài hạn
(7) Nhận tiền ký cược, ký quỹ ngắn hạn ho85c dài hạn bằng tiền VN nhập quỹ:
Nợ TK 111 – Số tiền mặt nhập quỹ
Có TK. 338 (3386) – Ký cược ký quỹ ngắn hạn Có TK. 344 – Ký cược, ký quỹ dài hạn
(8) Tiền mặt thừa tại quỹ phát hiện khi kiểm kê chưa rõ nguyên nhân: Nợ TK 111 (1111) - Số tiền thừa khi phát hiện
Có TK 338(3381) – Tài sản thừa chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý
Khi có quyết định xử lý, kế toán ghi như sau: Nợ TK.338 (3381)
Có TK. 338 (3388) – Phải trả phải nộp khác Có TK. 334 - Phải trả CNV
Có TK. 711 – Thu nhập khác
Có TK. 642 – CP quản lý doanh nghiệp.
Nguyễn Thanh Hùng Page 33