Kết quả thu ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Nguyên Bình

TT Cơ cấu tổ chức Số lượng (người)

1 Lãnh đạo chi cục 02

2 Đội Nghiệp vụ quản lý thuế 07

3 Đội Tổng hợp 07

Tổng cộng 16

(Nguồn: Chi cục Thuế huyện Nguyên Bình)

2.3.2. Kết quả thu ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Nguyên Bình Bình

Trong 3 năm qua từ năm 2019 đến năm 2021, trong bối cảnh đại dịch COVID-19 vẫn tiếp tụ tái bùng phát, lan rộng khắp toàn cầu, diễn biến phức

tạp với nhiều biến thể mới đã khiến kinh tế thế giới đứng trước những khó khăn chưa từng có. Ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh của hầu hết các tổ chức, cá nhân hoạt động lĩnh vực du lịch, dịch vụ, ăn uống, thương mại bán lẻ, … khi cả nước thực hiện cách ly xã hội trong một thời gian dài. Thực hiện “mục tiêu kép” vừa phòng, chống dịch bệnh, bảo về sức khỏe nhân dân, vừa phục hồi và phát triển kinh tế – xã hội trong trạng thái bình thường mới; Chi cục Thuế huyện Nguyên Bình đã chủ động, tích cực triển khai thực hiện các giải pháp trong công tác thu ngân sách theo chỉ đạo của Cục Thuế tỉnh Cao Bằng, UBND huyện đặc biệt là các chính sách hỗ trợ người dân và doanh nghiệp chịu ảnh hưởng bởi dịch bệnh COVID-19, đẩy mạng cải cách hành chính tạo thuận lợi cho NNT. Bên cạnh đó, Chi cục Thuế huyện Nguyên Bình nhận được sự chỉ đạo sát sao của Huyện ủy, HĐND, UBND huyện, sự phối hợp của các ban, ngành, sự nỗ lực của cộng đồng DN, NNT và sự quyết tâm phấn đấu thực hiện nhiệm vụ của toàn thể công chức thuế, do đó nhiệm vụ công tác thuế đã đạt được nhiều kết quả đáng khích lệ, góp phần hoàn thành nhiệm vụ chính trị của toàn ngành. Nhìn vào bảng dưới đây, có thể thấy, số thu năm sau luôn cao hơn số thu của năm trước, cụ thể tình hình thu ngân sách trên địa bàn huyện Nguyên Bình trong những năm gần đây như sau:

Bảng 2.3: Thống kê kết quả thu NSNN 3 năm (2019 – 2021)

Đơn vị tính: triệu đồng

STT CHỈ TIÊU

NĂM 2019 NĂM 2020 NĂM 2021 (%) SO VỚI DỰ TOÁN DỰ TOÁN THỰC HIỆN DỰ TOÁN THỰC HIỆN DỰ TOÁN THỰC HIỆN NĂM 2019 NĂM 2020 NĂM 2021 TỔNG THU NỘI ĐỊA 13.870 21.737 17.060 23.858 21.762 28.877 157 140 133 I Thu do ngành thuế quản lý 11.728 18.776 17.060 21.749 20.802 26.411 160 128 127 1 DN NN TW 467 525 550 477 400 669 112 87 167 Thuế GTGT 467 525 550 476 400 668 112 87 167 Thuế TNDN 1 1 2 DN NN địa phương 73 106 100 372 370 513 145 372 139 Thuế GTGT 42 75 70 322 320 373 179 460 117 Thuế TNDN 31 31 30 50 50 140 100 168 3 CTN dịch vụ NQD 6.690 12.045 10.620 13.828 12.365 16.509 180 130 134 Thuế TNDN 876 1.466 1000 1.472 1.491 1.271 167 147 85 Thuế GTGT 4.132 7.993 7.100 9.880 8.068 12.643 193 139 157 Thuế tài nguyên 1.682 2.548 2.520 2.454 2.806 2.561 151 97 91 Thuế TTĐB 22 34 4 Thuế TNCN 561 712 780 853 930 815 127 109 88 5 Lệ phí trước bạ 2.059 2.662 2.8202 3.259 3.458 2.923 129 116 85 6 Phí, lệ phí 706 1.024 1.280 1.180 1.446 1.605 145 116 111 Phí BVMT đối với KTKS 432 671 780 766 820 779 155 92 95

Lệ phí môn

Phí thăm

quan 1

Phí, lệ phí

khác 120 193 360 239 670 637 161 125 95 7 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 5 29 10 22 24 31 580 220 132 8

Thu tiền cho thuê mặt

đất, mặt nước

49 91 150 116 210 131 186 77 62

9 Thu tiền sử

dụng đất 858 1.346 600 1.300 1.400 2.714 157 217 194

10

Thu tiền cấp quyền KTKS 265 265 150 343 200 501 100 228 251 II THU KHÁC NGÂN SÁCH 2.137 2.932 2.109 960 2.466 137 32 III THU CƠ ĐỊNH TẠI XÃ

(Ng̀n: Báo cáo tởng hợp thu nội địa 2019, 2020, 2021 tại Chi cục Thuế huyện Nguyên Bình)

Từ số liệu tổng hợp ta thấy số thu ba năm liên tiếp của Chi cục Thuế huyện Nguyên Bình luôn hoàn thành vượt mức số thu được giao. Năm 2020 và đầu năm 2021, địa bàn huyện Nguyên Bình được sự quản lý của Chi cục Thuế huyện Nguyên Bình đã hoàn thành phần lớn các chỉ tiêu giao thu tuy nhiên còn một số chỉ tiêu chưa hoàn thành mức kế hoạch được giao. Nguyên nhân do cả yếu tố khách quan và chủ quan làm tình hình sản xuất kinh doanh

trên địa bàn giảm dẫn đến số thuế thu bị giảm, tình hình kiểm soát, giám sát hoạt động thu thuế trên địa bàn chưa quyết liệu cũng như gây thất thu.

Đầu năm 2020, sau khi tách từ Chi cục Thuế khu vực Nguyên Bình – Thông Nông. Chi cục Thuế huyện Nguyên Bình trực tiếp quản lý địa bàn huyện Nguyên Bình, nắm bắt được những hạn chế còn tồn tại từ năm 2019, ngay đầu năm 2020, cán bộ chi cục đã quyết tâm thực hiện hoàn thành nhiệm vụ được giao do vậy kết quả thu đạt được khá khả quan. Số thu ngân sách năm 2021 tăng 133% so với dự toán.

2.4. Thực trạng quản lý thuế GTGT đối với hộ kinh doanh trên địa bàn huyện Nguyên Bình

2.4.1. Kết quả thu thuế GTGT đối với hộ kinh doanh trên địa bàn huyện Nguyên Bình trong thời gian qua. huyện Nguyên Bình trong thời gian qua.

Việc quản lý thuế GTGT đối với hộ kinh doanh trên địa bàn huyện Nguyên Bình chiếm đa số so với các loại thuế khác: thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập cá nhân, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường, lệ phí trước bạ.

Do vậy hằng năm số thu từ thuế GTGT thực hiện được tương đối cao. Theo thống kê của chi cục thì số thu cac năm 2019, 2020, 2021 như sau:

Bảng 2.4: Số thuế GTGT thu được của hộ kinh doanh

Đơn vị: triệu đồng

2019 2020 2021 Thu từ hộ kinh doanh 18.776 21.749 26.411

Thuế GTGT 901 918 1.052

Tỷ lệ (%) 4.80 4.22 3.98

(Nguồn: Tổng hợp kết quả thu thuế GTGT đối với hộ kinh doanh năm 2019, 2020 và 2021)

Từ bảng tổng hợp số thu thuế GTGT đối với hộ kinh doanh, có thể thấy số thu đều giảm dần qua các năm, số thuế GTGT chiếm tỷ lệ nhỏ trong tiêu

chí thu. Năm 2019 số thuế GTGT chiếm 4.80%, năm 2020 là 4.22% và năm 2021 là 3.98%. Vì việc thu thuế GTGT đối với hộ kinh doanh trên địa bàn gặp rất nhiều khó khăn do nhiều nguyên nhân chủ quan và khách quan nên số thu đã giảm qua các năm cụ thể năm 2019 tỷ lệ thu thuế GTGT là 4.80% đến năm 2019 giảm còn 4.22% (giảm 0.58%). Đến năm 2021, tiếp tục giảm còn 3.98%, cho thấy việc quản lý người nộp thuế của cơ quan thuế cần phải được xem xét lại.

2.4.2. Công tác quản lý người nộp thuế

Luật thuế GTGT hiện nay, quy định tất cả các cơ sở mới ra kinh doanh đều phải đăng ký thuế với Chi cục Thuế, thông qua đó Chi cục nắm được số hộ sản xuất kinh doanh trên địa bàn để tiến hành thu thuế và lập kế hoạch thu thuế cho các năm. Từ việc đăng ký thuế, cơ quan thuế có trách nhiệm cung cấp mã số thuế cho các hộ, mã số thuế là cơ sở để theo dõi, quản lý thu thuế đối với đối tượng nộp thuế.

Do đặc điểm của sản xuất kinh doanh của hộ kinh doanh là nhỏ lẻ, phân bố rộng rãi, dàn trải trên địa bàn rộng, địa điểm kinh doanh không cố định nên Chi cục Thuế đã phối hợp với đội thuế liên xã phường và hội đồng tư vấn thuế xã thường xuyên rà soát trên địa bàn, đồng thời nâng cao công tác quản lý các hộ kinh doanh trên các mặt: quản lý về số lượng và quản lý số hộ nghỉ, quản lý theo ngành nghề.

❖ Quản lý về số lượng và quản lý số hộ nghỉ

Tính đến ngày 31/12/2021, dưới sự chỉ đạo của Chi cục trưởng, toàn đội phấn đấu hoàn thành 100% việc làm thủ tục cấp mã số thuế và vào bộ cho các hộ có đơn xin đăng ký kinh doanh trên địa bàn huyện Nguyên Bình, chấm dứt tình trạng bỏ sót làm thất thu thuế trên địa bàn. Tình hình quản lý đối với hộ kinh doanh trên địa bàng huyện Nguyên Bình được thể hiện qua bảng số liệu sau:

Bảng 2.5: Tình hình quản lý hộ kinh doanh trên địa bàn huyện Nguyên Bình

Đơn vị: hộ kinh doanh

Chỉ tiêu 31/12/2019 31/12/2020 31/12/2021

Số hộ thực tế đang hoạt động 263 239 366

Số hộ quản lý 263 239 366

Số hộ chưa quản lý được 0 0 0

Qua bảng có thể thấy được qua các năm không có hộ chưa quản lý được. Tuy nhiên, việc quản lý thuế GTGT đối với hộ kinh doanh trên địa bàn huyện Nguyên Bình đang diễn ra hết sức phức tạp và khó khăn tồn tại nhiều bất cập và cần phải xử lý. Với số lượng hộ kinh doanh nhiều, ý thức tự giác chấp hành của một số bộ phận chưa cao trong khi đó lực lượng của cơ quan thuế còn mỏng và sự phối hợp quản lý với UBND thị trấn và UBND các xã chưa thực sự được chặt chẽ.

2.4.3. Công tác kê khai và kế toán thuế

Hiện nay, Chi cục quản lý các hộ kinh doanh dưới hình thức ấn định doanh thu. Đối với những hộ kinh doanh chưa thực hiện đầy đủ sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ mua vào bán ra hoặc thực hiện đầy đủ hóa đơn chứng từ bán ra xác định được doanh thu thì nợp th́ theo hình thức ấn định doanh thu.

❖ Đới với hộ kinh doanh nộp theo hình thức thuế khoán:

Trên địa bàn huyện đây là hình thức chủ yếu cả các hộ kinh doanh, chiếm phần lớn cả về số lượng và số thuế GTGT của hộ kinh doanh. Theo như thớng kê thì sớ hợ và sớ th́ nợp được trong những năm gần đây như sau:

Bảng 2.6: Tình hình quản lý hộ kinh doanh nộp theo phương pháp thuế khoán

Đơn vị: triệu đồng

Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021

Số hộ Số thuế GTGT thu được Số hộ Số thuế GTGT thu được

Số hộ Số thuế GTGT

thu được

221 168 214 313 214 373

Từ bảng trên ta có thể thấy được số thu hàng năm từ các hộ nộp thuế theo phương pháp thuế khoán đều có sự tăng lên, năm 2019 có 221 hộ với số thu đạt 168 triệu đồng. Năm 2020 và năm 2021 đều có số hộ là 214 hộ, số thuế GTGT thu được tăng lên từ 313 triệu đồng lên 373 triệu đồng. Chứng tỏ công tác quản lý đang có những chuyển biến tích cực trên địa bàn huyện Nguyên Bình.

Doanh thu tính th́ GTGT của loại hợ kinh doanh này do cơ quan thuế ấn định dựa vào ý kiến hội đồng tư vấn thuế xã và tình hình kinh doanh của hợ. Tuy nhiên thực trạng quản lý công tác ấn định doanh thu trên địa bàn đang cịn mang tính cảm tính thiếu chính xác thậm chí là áp đặt nặng nề, thiếu sự công bằng giữa các đối tượng nộp thuế, gây bức xúc trong việc nộp thuế.

❖ Đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai:

Trên địa bàn hụn Ngun Bình, sớ hợ kinh doanh nợp thuế GTGT theo phương pháp kê khai chiếm số lượng rất ít, tuy nhiên sớ lượng cũng như tỷ trọng không ngừng tăng trong những năm gần đây. Đòi hỏi công tác quản lý đối tượng này phải chú ý nhiều hơn nữa.

Các hộ nộp thuế theo phương pháp kê khai chủ yếu là các hộ làm ăn buôn bán lớn ở khu vực Thị trấn Ngun Bình. Các hợ nợp th́ theo hình kê khai sẽ được nợp th́ phụ tḥc vào kết quả kinh doanh, không cần phải ấn định doanh thu tính th́. Đới với hợ kê khai sẽ có nghĩa vụ kê khai và xác định đúng số thuế phải nộp đồng thời chịu trách nhiệm về số liệu đã kê khai theo quy định của pháp luật. Cơ quan thuế phải kiểm tra giám sát quá trình ghi chép sở sách kế tốn, sử dụng hóa đơn… dùng làm căn cứ tính th́ của các hợ kinh doanh. Ý thức chấp hành nộp tờ khai của các hộ này có nhiều tiến bợ. Hầu hết các hợ đã tự giác nộp tờ khai đầy đủ, đúng quy định tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý thuế của Chi cục thuế huyện Nguyên Bình.

Tuy nhiên, trái với việc thể hiện ý thức chấp hành pháp ḷt tớt thì bên trong việc gian lận trong kê khai doanh thu tính thuế đang diễn ra ngày càng tinh vi và phức tạp với mức độ ngày càng tăng như bán hàng khơng x́t hóa đơn, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp…

Cơng tác xác minh tính chính xác doanh thu tính th́ của các hợ này là vấn đề vô cùng nan giải, đòi hỏi cán bộ thuế phải am hiểu về kế toán cũng như chế độ sổ sách, chứng từ.

2.4.4. Công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế

Công tác thu nộp là công đoạn cuối cùng của chu trình thu thuế quyết định trực tiếp đến số thuế thu vào NSNN.

Thực hiện các chỉ đạo của ngành về quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế, chi cục đã thực hiện giao chỉ tiêu thu nợ từng tháng trong quý cho từng công chức đôn đốc thuế ở đội quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế, đội kiểm tra thuế và các đội thuế, tham mưu cho lãnh đạo báo cáo UBND huyện thành lập ban chỉ đạo đôn đốc thu nợ, theo dõi tổng hợp đánh giá kết quả thu nợ của từng đội, từng cán bộ gắn với việc chấm điển xếp loại lao động của tập thể, cá nhân. Quyết liệt áp dụng các biện pháp thu nợ.

Nhiều hộ kinh doanh còn chây ỳ nợ thuế, không nộp thuế. Số nợ đọng tiền thuế do nhiều nguyên nhân:

+ Tình hình KD gặp nhiều khó khăn về tài chính xin Chi cục cho nợ thuế.

+ Bỏ, nghỉ hẳn không kinh doanh nữa hay di chuyển địa điểm kinh doanh sang địa bàn khác. Những trường hợp này, HKD không thực hiện báo cáo với Chi cục nếu trong thời gian cán bộ thuế chưa phát hiện ra thì bợ phận nghiệp vụ vẫn căn cứ vào sổ bộ thuế đã duyệt ra thông báo thuế làm tăng số thuế nợ đọng. Bên cạnh đó chi cục thuế vẫn chưa đủ cán bộ chuyên môn để

giao trách nhiệm đôn đốc thu thuế mới và thu hồi thuế nợ đọng cũ. Một phần số nợ tăng do ảnh hưởng dịch bệnh COVID-19.

+ NNT cớ tình chây lỳ, dây dưa và trốn thuế. Tỷ lệ nợ cịn tờn đọng chiếm tỷ lệ lớn so với kế hoạch giao. Đội đã đôn đốc rất nhiều lần, nhưng các DN còn chây ỳ với lý do khó khăn về ng̀n tài chính và xin nợp dần.

2.4.5. Cơng tác kiểm tra thuế

Tập trung nguồn lực thực hiện kế hoạch kiểm tra. Tăng cường ứng dụng tin học, khai thác dữ liệu trên hệ thống quản lý phục vụ cho công tác kiểm tra thuế. Đồng thời tăng cường công tác đôn đốc và gắn kết quả bình quân xét thi đua tháng, quý của thành viên các Đoàn Kiểm tra trong việc thu nộp số tiền xử lý theo quyết định truy thu vào NSNN.

Trong ba năm vừa qua, Chi cục Thuế huyện Nguyên Bình luôn thực hiện đầy đủ kế hoạch kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế, đã tiến hành kiểm tra và đạt kế hoạch đề ra 100%, tổng số truy thu tiền thuế và tiền phạt đã được nộp vào NSNN. Kết quả kiểm tra cụ thể như sau:

Bảng 2.7: Số lần kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế và số tiền truy thu được

Đơn vị: đồng

Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021

Số lần kiểm tra 04 03 05

Số tiền truy thu 9.260.511 83.000.246 44.183.869

(Nguồn: Báo cáo đánh giá kiểm tra năm 2019 – 2021 ở địa bàn huyện Nguyên Bình)

Năm 2019, Chi cục Thuế huyện Nguyên Bình tiến hành 04 cuộc kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế, số tiền truy thu được là 9.260.511đ. Năm 2020 có 03 cuộc kiểm tra với số tiền truy thu là 83.000.246đ. Năm 2021, Chi cục tiến

hành kiểm tra 05 cuộc kiểm tra, tổng số truy thu thuế và tiền phạt là 44.183.869đ, đã nộp vào NSNN.