THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO TẠI CễNG TY VẬT LIỆU NỔ CễNG NGHIỆP. I,SƠ LƯỢC QUÁ TRèNH HèNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CễNG TY VẬT LIỆU NỔ CễNG NGHIỆP
1. Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty.
Ngành hoỏ chất mỏ được thành lập ngày 20 thỏng 12 năm 1965 theo quyết định của Bộ cụng nghiệp nặng, cú nhiệm vụ tiếp cận, bảo quản vật liệu nổ của Liờn Xụ,Trung quốc và cỏc nước Đụng Âu, cung ứng cho cỏc ngành kinh tế, xõy dựng cơ sở hạ tầng.
Từ năm 1995 với đà phỏt triển của đất nước, nhu cầu xõy dựng đường xỏ, cầu hầm ngày càng tăng vỡ thế vật liệu nổ là một yếu tố khụng thể thiếu được.Nhằm thống nhất sự quản lý, thực hiện sản xuất kinh doanh, đảm bảo an toàn và để đỏp ứng tốt hơn về vật liệu nổ cho cỏc ngành kinh tế,ngày 29/3/1995 Văn phũng chớnh phủ đó cú thụng bỏo số 44 cho phộp thành lập cụng ty Hoỏ chất mỏvà trờn cơ sở đú, ngày 1/4/1995 Bộ năng lượng(nay là Bộ cụng nghiệp) đó cú quyết định số 204NL/TCCB-LĐ thành lập cụng ty Hoỏ chất mỏ thuộc Tổng cụng ty than Việt Nam.Ngày 29/4/2003 Thủ tướng Chớnh phủ cú quyết định số 77/QĐ-TTG về việc chuyển cụng ty Hoỏ chất mỏ thành cụng ty TNHH một thành viờn cú tờn là:Cụng ty TNHH Vật liệu nổ cụng nghiệp.Gọi tắt là cụng ty Vật liệu nổ cụng nghiệp.
Ngày 06/6/2003, cụng ty Vật liệu nổ chớnh thức ra đời. Tờn giao dịch:Indstrial explosion material limited company. Vốn phỏp định:36.634.000.000 đồng
Mó số thuế:0100101072-1
Khoa Kế toỏn
Hiện tại cụng ty đó cú 25 đơn vị trực thuộc đặt trờn 3 miền đất nước,kể cả vựng sõu, vựng xa.Nhiệm vụ chớnh của cụng ty là sản xuất và cung ứng vật liệu nổ cho cỏc ngành kinh tế.
Gần 40 năm xõy dựng và phỏt triển, đặc biệt là 10 năm thực hiện đường lối đổi mới theo nghị định của Đảng được chớnh phủ và cỏc bộ, cỏc ngành,cỏc địa phương nơi đơn vị đúng quõn quan tõm, giỳp đỡ và cho phộp đầu tư cơ sở vật chất với những cố gắng,nỗ lực của tập thể cỏn bộ cụng nhõn viờn cụng ty Vật liệu nổ cụng nghiệp đó đạt được một số thành tớch xuất sắc:là đơn vị anh hựng lao động, được nhận huõn chương lao động hạng nhất, huõn chương độc lập, huõn chương lao động hạng hai, huõn chương lao động hạng ba, huõn chương chiến cụng hạng ba và nhiều huõn chương cho cỏ nhõn, tập thể trong cụng ty.
2. Ngành nghề kinh doanh:
Cụng ty Vật liệu nổ cụng nghiệp tổ chức một vũng khộp kớn từ nghiờn cứu, sản xuất phối chế, thử nghiệm, bảo quản, dự trữ quốc gia vật liờụ nổ cụng nghiệp,hoỏ chất để sản xuất vật liệu nổ cụng nghiệp,đến dịch vụ sau cung ứng, vật chuyển thiết kế mỏ,nổ mỡn và cỏc nhiệm vụ khỏc ngoài vật liệu nổ cụng nghiệp.Cụng ty tập trung kinh doanh vào cỏc lĩnh vực sau:
+Sản xuất,phối chế, thử nghiệm vật liệu nổ cụng ghiệp. +Sản xuất,nhập khẩu vật liệu nổ cụng nghiệp
+Bảo quản, đúng gúi, cung ứng dự trữ quốc gia về vật liệu nổ cụng nghiệp.
Khoa Kế toỏn
+Nhập khẩu vật tư thiết bị và nguyờn vật liệu may mặc, cung ứng xăng dầu và vật tư thiết bị.
+Vận tải đường bộ, sụng biển,quỏ cảnh cỏc hoạt động cảng vụ và đại lý vận tải biển.Sửa chữa phương tiện vận tải, thi cụng cải tạo phương tiện cơ giới đường bộ.
+Kinh doanh dịch vụ ăn nghỉ.
2.1.Nguồn vốn kinh doanh:
Là một cụng ty TNHH một thành viờn mới được chuyển đổi từ một doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổng cụng ty than Việt Nam thực hiện hoạch toỏn độc lập trong những năm vừa qua, cụng ty vật liệu nổ cụng nghiệp đó khụng ngừng đổi mới phương phỏp sản xuất, vận dụng tối đa mọi nguồn lực của mỡnh để đẩy nhanh nhịp độ kinh doanh.Vồn là một doanh nghiệp nhà nước khi chuyển đổi hỡnh thức sở hữu thành hỡnh thức cụng ty TNHH một thành viờn, cơ cấu nguồn vốn của cụng ty hầu như khụng thay đổi.Nguồn vốn của cụng ty được hỡnh thành từ ba nguồn cơ bản:Từ ngõn sỏch nhà nước, một phần từ lợi nhuận để lại và ngoài ra cụng ty cũn huy động một phần khỏ lớn từ cỏc tổ chức tớn dụng như vốn chiếm dụng từ cỏc nhà cung ứng, vốn vay ngõn hàng và cỏc tổ chức tớn dụng.
BẢNG CƠ CẤU NGUỒN VỐN CỦA CễNG TY VẬT LIỆU NỔ CễNG NGHIỆP Đơn vị tớnh:đồng Chỉ tiờu 31/12/2004 31/12/2005 31/12/2006 Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) I.Tổng tài sản 163.473.931.852 100 177.475.527.966 100 266.157.361.550 100 1.TSLĐ và đầu tư ngắn hạn 127.902.125.844 78,2 137.784.239.315 77,6 221.264.169.703 83,1 Hàng tồng kho 55.643.472.546 43,5 59.298.456.569 43,0 80.620.357.783 36,4
Cỏc khoản phải thu 62.742.201.692 49,1 68.542.395.349 49,7 129.261.732.910 58,4 2.TSCĐ và đầu tư dài hạn 35.571.806.008 21.8 39.691.288.651 22,4 44.893.919.847 16,9
II.Nguồn vốn 163.473.931.852 100 177.475.527.966 100 266.157.361.550 100
1.Nợ phải trả 117.870.270.732 72,6 130.230.456.365 73,4 202.712.221.507 76,2 Nợ ngắn hạn 108.830.481.484 66,6 130.130.456.365 73,3 197.507.371.507 74,2
Khoa Kế toỏn
2.2. Đặc điểm nguồn nhõn lực.
Tớnh đến ngày 31/12/2005 tổng số cỏn bộ,cụng nhõn viờn trong cụng ty Vật liệu nổ cụng nghiệp là 3.285 người trong đú số người cú trỡnh độ đại học là 653 người chiếm tỷ lệ 20% tổng số cỏn bộ cụng nhõn viờn,số người cú trỡnh độ trung cấp là 198 người chiếm 6%,số cụng nhõn kỹ thuật là 1.540 người chiếm tỷ lệ 47% Như vậy số cụng nhõn kỹ thuật,cỏn bộ quản lý từ trung cấp trở lờn chiếm 73% tổng số cỏn bộ cụng nhõn viờn trong toàn cụng ty.Ngoài ra cụng ty cũn ký thờm nhiều hợp đồng ngắn hạn khi phỏt sinh yờu cầu của cụng việc.
Đội ngũ cỏn bộ trong toàn cụng ty khụng ngừng trưởng thành và phỏt triển toàn diện về cả số lượng và chất lượng.So với năm 2000(Số cỏn bộ cụng nhõn viờn là 125 người) thỡ số lượng nay đó tăng lờn gấp 2 lần.Chất lượng của cỏn bộ cụng nhõn viờn cũng khụng ngừng tăng lờn cụ thể là năm 2000 số cỏn bộ cú trỡnh độ đại học là 68 người, số cỏn bộ trỡnh độ trung cấp là 145 người,cụng nhõn kỹ thuật là 412 người.
Trong những năm qua cụng ty đó đầu tư cho cụng tỏc đào tạo, phỏt triển nguồn nhõn lực.Cụng ty tạo điều kiện cho cỏc cỏn bộ quản lý học đại học, cao học,bằng 2, đào tạo lại toàn bộ cụng nhõn sản xuất thuốc nổ tại xớ nghiệp hoỏ chất mỏ Quảng Ninh,cụng nhõn kỹ thuật khoan mỡn(3 lớp),lặn nổ mỡn đưới nước, cỏn bộ chỉ huy(3 lớp), thủ kho vật liệu nổ cụng nghiệp, cỏc lớp học nghiệp vụ ngắn hạn,dài hạn khỏc do cụng ty triệu tập.
Do hiệu quả sản xuất kinh doanh ngày càng tăng lờn, cựng vơớ sự quan tõm của lónh đạo cụng ty mà trong những năm qua thu nhập của người lao động được nõng lờn nhanh chúng.Điều này được thể hiện thụng qua cỏc số liệu về tổng quỹ lương trong bảng sau:
Khoa Kế toỏn
BẢNG VỀ TỔNG QUỸ LƯƠNG VÀ THU NHẬP BèNH QUÂN CỦA CÁN BỘ CễNG NHÂN VIấN CễNG TY VẬT LIỆU NỔ CễNG NGHIỆP
Đơn vị tớnh: đồng
Chỉ tiờu Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Tổng quỹ lương
thực hiện
34.926.655.583 55.190.158.824 70.225.979.412 85.000.000.000 Thu nhập TB
người/thỏng 1.5 62.748 2.689.268 2.994.345 3.500.000
Nhỡn vào bảng quỹ lương thực hiện ta cú thể đưa ra một số so sỏnh để thấy được những thành cụng vụ cựng to lớn của cụng ty trong việc nõng cao thu nhập cho người lao động trong những năm gần đõy.
Ngoài ra cụng ty cũn hết sức chăm lo đến đời sống tinh thần của cụng nhõn viờn bằng việc tổ chức những kỳ nghỉ mỏt hay cỏc buổi biểu diễn ca nhạc phục vụ cụng nhõn.Chớnh điều này đó làm cho cỏn bộ cụng nhõn viờn trong toàn cụng ty hay say làm việc và từ đú nõng cao được năng suất lao động.
2.3. Đặc điểm về cơ sở vật chất, kỹ thuật cụng nghiệp của cụng ty.
Một trong những yếu tố đảm bảo sự thành cụng của cụng ty đú là cụng ty khụng ngừng xõy dựng, trang bị cơ sở vật chất cỏc thiết bị hiện đại phục vụ quy trỡnh sản xuất kinh doanh.
Cụng ty đó xõy dựng một hệ thống cơ sở vật chất kỹ thuật hiện đại bao gồm: 2883 tấn phương tiện vận tải thuỷ bộ với trờn 90 ụ tụ vận tải, 4 tầu đi biển, 3 tàu kộo, 2 tầu tự hành, 8 xà lan đường sụng, 32 xe chuyờn dụng phục vụ chỉ huy sản xuất nổ mỡn...Hệ thống kho chứa vật liệu nổ cụng nghiệp đạt tiờu chuẩn TCVN 4386 - 1993 trờn toàn quốc với sức chứa trờn 6000 tấn thuốc nổ.Hệ thống cảng gồm 3 cảng chuyờn dựng để bốc xếp vật liệu nổ cụng
Khoa Kế toỏn
của Mỹ với 1 dõy chuyền sản xuất tĩnh và 2 xe sản xuất tự động và nạp thuốc nổ tại khai trường).
Tất cả cỏc dõy chuyền thuốc nổ của cụng ty đều được trang bị cỏc dụng cụ phũng chỏy chữa chỏy đạt tiờu chuẩn sản xuất và chuyờn trở vật liệu nổ cụng nghiệp.
Cụng ty cũng mua nhiều xe chuyờn dụng để trở thuốc nổ Anfo thường và Anfo chịu nước đến tận chõn cỏc cụng trỡnh.
Cụng ty cú hệ thống kho tàng hiện đại chứa vật liệu nổ cụng nghiệp đạt tiờu chuẩn TCVN - 1997 trờn toàn quốc.Trong những năm qua cụng ty đó khụng ngừng đầu tư xõy dựng mới hệ thống kho tàng tại nhiều nơi như Sơn La, Gia Lai, Đà Nẵng, Khỏnh Hoà, Vũng Tàu...xõy dựng kho di động phục vụ những cụng trỡnh trọng điểm đường Hồ Chớ Minh và sửa chữa nõng cấp lại hệ thống kho hiện cú.Hiện nay cụng ty đó cú 75 kho với tổng diện tớch 20000m2 với sức chứa 15000 tấn tăng lờn nhiều so với năm 2000.
Hiện nay cụng ty đó cú 3 bến cảng được sử dụng, khai thỏc nhằm đưa nguyờn vật liệu về sản xuất và chuyển thuốc nổ đi nơi khỏc.
3.Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh.
Cơ cấu tổ chức kinh doanh của cụng ty Vật liệu nổ cụng nghiệp được tổ chức theo kiểu trực tuyến.Giỏm đốc cụng ty là người điều hàng cao nhất của cụng ty.Dưới giỏm đốc cú 4 phú giỏm đốc và cỏc phũng ban được tổ chức như sau:
-Phú giỏm đốc điều hành sản xuất trực tiếp chỉ đạo phũng kế hoạch chỉ huy sản xuất.
-Phú giỏm đốc đời sống trực tiếp chỉ đạo: +Phũng thanh tra bảo vệ
+Phũng tổ chức nhõn sự +Văn phũng giỏm đốc
- Phú giỏm đốc kỹ thuật trực tiếp chỉ đạo: +Phũng thiết kế đầu tư
Khoa Kế toỏn +Phũng thương mại
+Phũng kiểm toỏn nội bộ
Dưới cỏc phũng ban này là cỏc đơn vị trực thuộc của cụng ty năm ở cỏc tỉnh trờn mọi miền đất nước.
Xuất phỏt từ nhu cầu của htị trường, cụng ty Vật liệu nổ cụng nghiệp đó đề nghị và được tổng cụng ty Than Việt Nam quyết định thành lập nhiều đơn vị trực thuộc.Tại thời điểm thành lập cụng ty chỉ cú 6 đơn vị thnàh viờn, đến nay cụng ty đó cú 24 đơn vị trực thuộc (Trong đú cú 14 xớ nghiệp,8 chi nhỏnh,2 văn phũng đại diện)đúng tại cỏc đơn vị khỏc nhau trờn toàn quốc:
1.Xớ nghiệp hoỏ chất mỏ Đó Nẵng 2.Xớ nghiệp hoỏ chất mỏ Ninh Bỡnh 3.Xớ nghiệp hoỏ chất mỏ Quảng Ninh 4.Xớ nghiệp hoỏ chất mỏ Bắc Thỏi
5.Xớ nghiệp hoỏ chất mỏ Bà Rịa-Vũng Tàu 6.Xớ nghiệp sản xuất và cung ứng vật tư Hà Nội 7.Xớ nghiệp vận tải thuỷ bộ Bắc Ninh
8.Xớ nghệp hoỏ chất mỏ Sơn La
9.Xớ nghiệp vận tải sụng biển Hải Phũng 10.Xớ nghiệp hoỏ chất mỏ Khỏnh Hoà 11.Xớ nghiệp hoỏ chất mỏ Gia Lai
12.Xớ nghiệp hoỏ chất mỏ Bạch Thỏi Bưởi 13.Trung tõm vật liệu nổ cụng nghiệp Hà Nội 14.Chi nhỏnh hoỏ chất mỏ Nghệ An
15.Chi nhỏnh hoỏ chõt mỏ Hà Nam 16.Chi nhỏnh hoa chất mỏ Lai Chõu
Khoa Kế toỏn
23.Văn phũng đại diện hoỏ chất mỏ Tuyờn Quang 24.Văn phũng đại diện hoỏ chất mỏ Kiờn Giang
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN Lí CỦA CễNG TY VẬT LIỆU NỔ CễNG NGHIỆP
GIÁM ĐỐC
PGĐKinh tế PGĐ S.Xuất PGĐ đời sống PGĐ Kỹ thuật
P.Kế toỏn Tài chớnh P.Thương mại P.Thiết kế đầu tư P.Kỹ thuật an toàn P.KToỏn nội bộ P.K.Hạch chỉ huy SX P.Thanh tra bảo vệ P.Tổ chức nhõn sự Văn phũng Giỏm đốc Cỏc đơn vị thành viờn XNHC Bắc Cạn XN HC Bắc Thỏi XN HC Q.N XN HC Sơn La XNHC B.T.Bư ởi XNHC K. Hoà XNHCGia Lai XNHC N. Bỡnh XN Vtải H.P XN VT Bắc ninh CN HC H.G C.U XN VTư H.N XNHC V. Tàu XNHC Đ.N XNHC Quảng ngói TT vật liệu nổ CN
Khoa Kế toỏn *Nhiệm vụ của cỏc phũng ban trong cụng ty:
1-Phũng kế hoạch chỉ huy sản xuất gồm cú 12 người(1 phú giỏm đốc, 1 trưởng phũng, 2 phúphũng và 8 nhõn viờn)là một bộ phận nằm trong cơ cấu tổ chức của cụng ty.Phũng cú cỏc chức năng cơ bản sau:
+Quản lý và chỉ đạo cụng tỏc kế hoạch hoỏ của toàn cụng ty. +Cụng tỏc thị trường và ký hộp đồng.
+Cụng tỏc dự trữ quốc gia về vật liệu nổ cụng nghiệp. +Cụng tỏc điều hành và chỉ huy sản xuất.
2-Phũng thống kờ-kế toỏn-tài chớnh:Gồm cú 12 người(1phú giỏm đốc,1 kế toỏn trưởng, 1 phú giỏm đốc,9 nhõn viờn) với chức năng nhiệm vụ tham mưu giỳp việc cho phú giỏm đốc cụng ty về cỏc mặt cụng tỏc:
+Cụng tỏc thống kờ- kế toỏn-tài chớnh.
+Cụng tỏc quản lý cỏc chi phớ trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của cụng ty.
+Cụng tỏc quản lý hệ thống giỏ trong toàn cụng ty.
3-Phũng kiểm toỏn nội bộ:Gồm 4 người(1 trưởng phũng, 1 phú phũng và 2 nhõn viờn) cú chức năng nhiệm vụ:
+Kiểm tra cụng tỏc kế toỏn.
+Đảm bảo việc thực hiện đỳng cỏc chuẩn mực, chế độ kế toỏn và cỏc lĩnh vực cú liờn quan.
4-Phũng thương mại:Gồm 6 người(1 trưởng phũng, 1 phú phũng và 4 nhõn viờn) cú chức năng nhiệm vụ:
+Thực hiện cụng tỏc kinh doanh xuất khẩu vật liệu nổ cụng nghiệp cho sản xuất vật liệu nổ cụng nghiệp.
+Cụng tỏc nhập khẩu vật tư, thiết bị cho nhu cầu sử dụng nội bộ và kinh doanh của toàn cụng ty.
Khoa Kế toỏn +Kỹ thuật vật liệu nổ,kỹ thuật khoan và nổ mỡn. +Kỹ thuật cơ điện vận tải.
+Cụng tỏc an toàn bảo hộ lao động,mụi trường.
+Cụng tỏc nghiờn cứu khoa học và cải tiến kỹ thuật xõy dựng.
6-Phũng thiết kế đầu tư:Gồm 5 người(1 trưởng phũng, 1 phú phũng và 3 nhõn viờn) cú chức năng và nhiệm vụ:
+Quản lý và tổ chức chỉ đạo đầu tư xõy dựng cơ bản.
+Nhận thiết kế cỏc cụng trỡnh khai thỏc mỏ của cỏc chủ đầu tư ngoài cụng ty.
7-Văn phũng giỏm đốc gồm 15 người(Giỏm đốc, trỏnh văn phũng, 2 phú phũng và 11 nhõn viờn) cú nhiện vụ và chức năng:
+Cụng tỏc hành chớnh, cụng tỏc đối ngoại, cụng tỏc tổng hợp, cụng tỏc thi đua. +Tuyờn truyền, quảng cỏo.
+Cụng tỏc văn hoỏ thể thao, cụng tỏc quản trị đời sống.
8-Phũng thanh tra bảo vệ-phỏp chế:Gồm 6 người(1 trưởng phũng, 1 phú phũng và 4 nhõn viờn) Cú chức năng nhiệm vụ sau:
+cụng tỏc bảo vệ an ninh nội bộ, an toàn vật tư, tài sản và hướng dẫn chỉ đạo kế hoạch biện phỏp về cụng tỏc núi trờn trong toàn cụng ty.
+Cụng tỏc huấn luyện quõn sự phũng chỏy chữa chỏy.
+Tuyờn truyền phổ biến phỏp luật cho toàn thể cỏn bộ cụng nhõn viờn trong toàn cụng ty.
9-Phũng tổ chức nhõn sự:Gồm 9 người(1 phú giỏm đốc,1 trưởng phũng, 1 phú phũng và 6 nhõn viờn) cú chức năng nhiệm vụ:
Khoa Kế toỏn
II. HèNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC CễNG TÁC KẾ TOÁN Ở CễNG TY VẬT LIỆU NỔ CễNG NGHIỆP.
1.Hỡnh thức tổ chức kế toỏn.
Để phự hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của cụng ty, hiện nay cụng ty ỏp dụng hỡnh thức:Nhật ký chứng từ.Theo đú sổ sỏch cụng ty gồm cú:
-Sổ thẻ kế toỏn chi tiết:Tập hợp số liệu từ cỏc chứng từ gốc,làm căn cứ để lờn bảng kờ sẽ được ghi vào NKCT.
-Bảng kờ gồm cú 10 bảng được lập từng thỏng,cuối thỏng số liệu được lập từ bảng kờ sẽ được ghi vào NKCT.
-Nhật ký chứng từ:Gồm 10 nhật ký chứng từ được lập vào từng thỏng,cuối