Bộ máy quản lý của NTV có thể khái quát qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của NTV
Hội đồng thành viên Ban Giám đốc VP Bắc Giang CN Hà Nội CN Hải Phịng CN Hồ Chí Minh Phịng tư vấn Văn phòng Phòng nghiệp vụ 2 Phòng nghiệp vụ 1
Hội đồng thành viên: đây là cơ quan quyết định cao nhất của NTV bao gồm các thành viên sau đây:
Bảng 2.1 Danh sách hội đồng thành viên
STT Tên Thành Viên Chức Vụ Giấy chứng nhận
đăng ký hành nghề 1 Bà Lê Thị Hạ Chủ tịch HĐTV- Phó Tổng Giám Đốc 2 Bà Lưu Thị Thùy Anh Phó chủ tịch HĐTV , kiêm Tổng Giám Đốc 0158-2014-124-1 3 Bà Nguyễn Thị Hồng Thanh Phó chủ tịch HĐTV, kiêm phó Tổng Giám Đốc, kiêm Giám Đốc chi nhánh Hà Nội
0053-2014-124-1
4 Ông Đào Duy Hưng Thành viên 2017-2014-124-1
5 Ơng Võ Cơng Tuấn Thành viên 0486-2014-124-1
Ban Giám đốc: là bộ phận trực tiếp điều hành mọi hoạt động của NTV. Ban Giám đốc bao gồm 7 thành viên sau đây:
+ Tổng giám đốc: Bà Lưu Thị Thùy Anh
+ 6 phó tổng giám đốc gồm: Bà Nguyễn Thị Hồng Thanh, Bà Lê Thị Hạ, Ông Đào Duy Hưng, Bà Trường Thị Thảo, Bà Nguyễn Thị Hạnh, Ông Hồ Xuân Hè
Phịng nghiệp vụ 1: Đây là phịng kiểm tốn xây dựng cơ bản với nhiệm vụ chính là kiểm tốn quyết tốn vốn đầu tư. Cơ cấu tổ chức của phòng nghiệp vụ 1 bao gồm:
+ 1 Giám đốc kiểm tốn + 1 Trưởng phịng + 1 Phó phịng + 8 nhân viên
Phòng nghiệp vụ 2: Đây là phịng kiểm tốn báo cáo tài chính. Chức năng chính của phịng nghiệp vụ 2 là kiểm tốn báo cáo tài chính, bên cạnh đó là cung cấp các dịch vụ trong danh mục đăng ký kinh doanh của NTV. Phòng nghiệp vụ 2 bao gồm:
+ 1 Trường phịng + 1 Phó phịng + 8 nhân viên
Văn phịng: Khối văn phịng có 3 nhân viên thực hiện các chức năng như nhân sự, kế tốn, hành chính, quản trị mạng, lái xe, tạp vụ
Phịng tư vấn: Phịng tư vấn có 3 người bao gồm 1 phó tổng giám đốc, 1 manager và 1 nhân viên. Chức năng chủ yếu là tư vấn nghiệp vụ cho các bộ phận khác khi cần thiết.
Văn phịng Thành phố Hồ Chí Minh: Bao gồm 1 giám đốc kiểm tốn là ơng Võ Công Tuấn và nhân viên. Văn phịng thành phố Hồ Chí Minh có nhiệm vụ phụ trách phục vụ khách hàng khu vực phía Nam. Chức năng chưa thực hiện đầy đủ do đáp ứng được về mặt nhân sự.
Văn phòng Thành phố Hải Phòng: Bao gồm 1 giám đốc và nhân viên có nhiệm vụ phụ trách phục vụ khách hàng trên địa bàn thành phố. Tuy nhiên do quy mơ văn phịng cịn nhỏ nên chỉ mới phục vụ được một số lượng nhỏ khách hàng.
2.1.2 Quy trình chung kiểm tốn Báo cáo tài chính của Cơng ty
Cơng việc kiểm tốn Báo cáo tài chính sẽ được tiến hành ngay sau khi NTV được khách hàng lựa chọn là cơng ty thực hiện kiểm tốn cho đơn vị khách hàng và sau khi khách hàng đã chuẩn bị đầy đủ tài liệu theo yêu cầu của các Kiểm toán viên. Các bước công việc mà NTV thực hiện khi tiến hành một cuộc kiểm toán được thể hiện qua 5 bước sau:
Bước 1: Nghiên cứu, tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
Nghiên cứu hệ thống kế toán và hệ thống kiểm sốt nội bộ trên 3 mặt: tính hiện hữu, tính hiệu quả và tính liên tục. Hệ thống kiểm sốt nội bộ được đánh giá
trên góc độ tính hiệu lực. Đối với hệ thống kế toán; đánh giá sự phù hợp, hữu hiệu trên các mặt sau:
- Chế độ Chứng từ kế toán đơn vị áp dụng; - Hệ thống tài khoản kế toán đơn vị áp dụng; - Hệ thống sổ sách kế toán của đơn vị;
- Hệ thống các Báo cáo tài chính và Báo cáo Quản trị; - Tổ chức cơng tác kế tốn của đơn vị.
Bước 2: Thực hiện kiểm tốn chi tiết theo Chương trình Kiểm tốn và thủ tục kiểm toán đã được xây dựng của ASCO
Để đạt được mục tiêu kiểm toán một cách tối ưu nhất, cơng việc kiểm tốn chi tiết cần được tiến hành theo trình tự sau:
- Xác định mục tiêu kiểm tốn tổng thể và cho từng khoản mục; - Lập Kế hoạch Kiểm tốn và Chương trình Kiểm tốn chi tiết; - Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ cho từng khoản mục; - Phân tích đánh giá;
- Kiểm tra chi tiết từng khoản mục, nghiệp vụ và số dư tài khoản.
Quy trình kiểm tốn này cho phép Kiểm tốn đưa ra được ý kiến về tính trung thực, chính xác của các khoản mục, nghiệp vụ, số dư tài khoản trên Báo cáo tài chính; làm cơ sở cho những ý kiến kiểm tốn viên và ý kiến tư vấn hoàn thiện.
Bước 3: Thảo luận với khách hàng về kết quả kiểm toán
Kết quả kiểm toán sẽ được gửi tới Ban lãnh đạo đơn vị khách hàng cũng như các bộ phận nghiệp vụ có liên quan. Mục tiêu trung thực, hợp lý và hoàn thiện tối đa luôn được đặt ra đối với cuộc kiểm toán.
Bước 4: Tư vấn hồn thiện hệ thống kế tốn và hệ thống kiểm soát nội bộ
Căn cứ vào q trình kiểm tốn, trên cơ sở tìm hiểu, đánh giá về hệ thống kế toán, hệ thống kiểm soát nội bộ, Kiểm toán viên sẽ phát hành Thư quản lý. Thư Quản lý sẽ nói lên những hạn chế, thiếu sót, những nội dung cần hồn thiện của Hệ thống kế toán và hệ thống Kiểm sốt nội bộ trên góc độ của nhà quản lý, đảm bảo
tính khả thi cao trong việc hồn thiện hệ thống kế tốn và hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị.
Bước 5: Phát hành Báo cáo Kiểm tốn
Báo cáo Kiểm tốn trình bày ý kiến của Kiểm tốn viên về Báo cáo tài chính bao gồm 3 nội dung chủ yếu của Báo cáo tài chính (tình hình tài chính, kết quả kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ) sẽ được phát hành theo đúng các cam kết về thời gian đã đề ra.