phớa bắc
2.2.1: Quy trỡnh kiểm toỏn chung của cụng ty TNHH kiểm toỏn AFC chinhỏnh phớa bắc ( AFC) nhỏnh phớa bắc ( AFC)
Giai đoạn lập bỏo cỏo kiểm
toỏn
sơ đồ 2-2: Quy trỡnh kiểm toỏn chung
2.2.2 Kiểm soỏt chất lượng cuộc kiểm toỏn tại Cụng ty TNHH kiểm toỏn AFCchi nhỏnh phớa bắc chi nhỏnh phớa bắc
Kiểm soỏt chất lượng trong từng giai đoạn của cuộc kiểm toỏn:
Trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toỏn:
Trong giai đoạn này, KTV thụng bỏo lịch kiểm toỏn, danh sỏch nhúm kiểm toỏn, nhúm trưởng nhúm kiểm toỏn tại cỏc khỏch hàng cụ thể. Trong khi thực hiện, trưởng nhúm sẽ là người trực tiếp giỏm sỏt cỏc KTV trong việc sử dụng cỏc kỹ thuật để thu thập cỏc thụng tin về đơn vị được kiểm toỏn, đặc biệt
Tỡm hiểu, khảo sỏt về hoạt động và tổ chức quản lý của cụng ty
Thống nhất phương phỏp kế hoạch và lịch trỡnh làm việc
Tham dự kiểm kờ tài sản, vật tư và tiền vốn tại cụng ty (nếu cú thể)
Thực hiện cỏc thủ tục kiểm toỏn cho cỏc phần hành cụ thể
Tổng hợp kết quả kiểm toỏn lập bỏo cỏo kiểm toỏn, thư quản lý gửi tới
khỏch hàng Giai đoạn khảo sỏt và lập kế hoạch Giai đoạn thu thập bằng chứng kiểm toỏn
là thụng tin về hệ thống KSNB của khỏch hàng. Bờn cạnh đú, cỏc giấy tờ làm việc của KTV cũng sẽ được nhúm trưởng kiểm tra, soỏt xột một cỏch chặt chẽ để nhằm đảm bảo cỏc kỹ thuật thu thập đỳng quy định, thụng tin thu thập được là đầy đủ, chớnh xỏc, cỏc cụng việc được tiến hành đỳng chuẩn mực, đỳng tiến độ, đỳng quy trỡnh kiểm toỏn.
Kiểm soỏt trong giai đoạn thực hiện kiểm toỏn
Giai đoạn thực hiện kiểm toỏn là giai đoạn quan trọng mang tớnh quyết định tới sự thành cụng đối với một cuộc kiểm toỏn. Do đú trong giai đoạn này trưởng nhúm luụn phải giỏm sỏt tiến độ thực hiện cụng việc, cỏc thủ tục kiểm toỏn, cỏc phương phỏp kiểm toỏn mà cỏc KTV ỏp dụng cũng như phải giỏm sỏt việc tuõn thủ cỏc chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp và giỏm sỏt việc ghi chộp giấy tờ làm việc của KTV…Trong quỏ trỡnh làm việc, cỏc KTV phải giỏm sỏt chặt chẽ cụng việc của cỏc trợ lý kiểm toỏn.
Kiểm soỏt trong giai đoạn kết thỳc kiểm toỏn.
Trong giai đoạn kết thỳc kiểm toỏn, trưởng nhúm kiểm toỏn sẽ trực tiếp xem xột tổng hợp cụng việc của cỏc KTV để đảm bảo sự chớnh xỏc, đầy đủ, hợp lý của kết quả kiểm toỏn phản ỏnh trong cỏc Biờn bản kiểm toỏn, đồng thời cũng xem xột lại tất cả cỏc bằng chứng kiểm toỏn, cỏc nhận xột, đỏnh giỏ của cỏc KTV khỏc tham gia cuộc kiểm toỏn nhằm đảm bảo tớnh chớnh xỏc và thống nhất cỏc kết quả đú. Khụng những vậy, cỏc giấy tờ làm việc của KTV cũn được soỏt xột lại một lần nữa bởi lónh đạo phũng trước khi trỡnh BGĐ. Quy trỡnh kiểm soỏt chất lượng kiểm toỏn đó và đang được cụng ty AFC coi trọng đặt lờn hàng đầu.
2.2.3 Tổ chức hụ̀ sơ kiểm toỏn
Hồ sơ kiểm toỏn là cỏc tài liệu do KTV lập, thu thập, phõn loại, sử dụng và lưu trữ. Trong hồ sơ kiểm toỏn, KTV phải thu thập và lưu mọi tài liệu, thụng tin cần thiết liờn quan đến cuộc kiểm toỏn đủ làm cơ sở cho việc hỡnh thành ý kiến kiểm toỏn của mỡnh và chứng minh rằng cuộc kiểm toỏn đó thực
hiện theo đỳng chuẩn mực kiểm toỏn Việt Nam ( hoặc chuẩn mực kiểm toỏn quốc tế được chấp nhận). Gỏy hồ sơ kiểm toỏn cú ghi tờn khỏch hàng được mó húa, năm kiểm toỏn, loại hồ sơ và số hồ sơ để thuận tiện cho việc lưu trữ và sử dụng.