1.4.1 Chứng từ
- Hoỏ đơn GTGT (Mẫu số: 01 GTKT - 3LL) - Phiếu nhập kho (Mẫu số: 01 - VT)
- Phiếu xuất kho (Mẫu số: 02 -VT)
- Biờn bản kiểm kờ vật tư, hàng hoỏ, sản phẩm (Mẫu 08 - VT) - Biờn bản xuất kho kiờm vận chuyển nội bộ (Mẫu 03 -VT) - Bảng phõn bổ nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ
1.4.2 Sổ sỏch - Sổ, thẻ kho
- Sổ chi tiết vật liệu, cụng cụ dụng cụ - Nhật ký chung
- Sổ cỏi TK 152, 153
- Bảng tổng hợp nhập - xuất – tồn
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG VỀ NGUYấN VẬT LIỆU, CễNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CễNG TY CỔ PHẦN BIA SÀI GềN – HÀ NỘI 2.1 Tổng quan về cụng ty cổ phần Bia Sài Gũn - Hà Nội
2.1.1 Lịch sử hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty cổ phần bia Sài Gũn - HàNội Nội
Cụng ty cổ phần Bia Sài Gũn - Hà Nội được thành lập ngày 06/07/2005, là thành viờn của Tổng cụng ty Bia - Rượu - Nước giải khỏt Sài Gũn.Với cụng suất 90 triệu lớt bia/năm, sản phẩm sản xuất của cụng ty bao gồm: Bia Sài Gũn lon 333, bia chai Sài Gũn đỏ 355, bia chai Sài Gũn 333, bia Sài Gũn special, bia tươi 333, bia hơi Sài Gũn.
Với đội ngũ cỏn bộ cụng nhõn cú trỡnh độ tay nghề cao, cỏc thiết bị, mỏy múc hiện đại, đó cập nhật cỏc kiến thức mới, hiện đại, biết phỏt huy nguồn trớ thức cao và nội lực sỏng tạo Việt Nam, làm chủ được nhanh chúng cụng nghệ mới. Trong suốt quỏ trỡnh kinh doanh, SABECO - Hà NộI luụn lấy
Chuyờn đề tốt nghiệp
“ Chất lượng và vệ sinh an toàn thực phẩm taọ nờn uy tớn và sự phỏt triển bền vững” là tiờu chuẩn hàng đầu để đến với khỏch hàng .
Cụng ty SABECO - Hà nội tin rằng với năng lực và kinh nghiệm của minh sẽ đỏp ứng mọi yờu cầu của Tổng cụng ty Bia - Rượu - Nước giải khỏt Sài Gũn, luụn mong muốn được hợp tỏc với khỏch hàng, với bạn hàng để cựng gúp phần xõy dựng ngành bia, rượu, nước giải khỏt hiện đại và làm giàu cho đất nước.
Ngành nghề kinh doanh:
- Sản xuất kinh doanh bia, rượu, nước giải khỏt
- Xuất nhập khẩu bia, rượu, nước giải khỏt, cỏc hương liệu, nước cốt để sản xuất bia, rượu
2.1.2 Cơ cấu bộ mỏy quản lý của cụng ty cổ phần Bia Sài Gũn - Hà Nội 2.1.2.1 Sơ đồ khối về cơ cấu bộ mỏy của cụng ty 2.1.2.1 Sơ đồ khối về cơ cấu bộ mỏy của cụng ty
* Sơ đồ 2.1: Sơ đồ khối về cơ cấu bộ mỏy của cụng tyHội đồng cổ đụng
Ban kiểm soỏt
Hội đồng quản trị
P.Giỏm đốc P.Kế toỏn P.hành chớnh
2.1.2.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận* Lónh đạo: * Lónh đạo:
- Đại hội đồng cổ đụng (ĐHĐCĐ): Là cơ quan cú thẩm quyền cao nhất quyờt định mọi vấn đề quan trọng của cụng ty theo Luật doanh nghiệp và Điều lệ cụng ty. ĐHĐCĐ là cơ quan thụng qua chủ trương, chớnh sỏch đầu tư ngắn và dài hạn trong việc phỏt triển cụng ty, quyết định cơ cấu vốn, bầu ra ban quản lý và điều hành sản xuất kinh doanh của cụng ty.
- Hội đồng quản trị: Là cơ quan thay mặt ĐHĐCĐ quản lý cụng ty giữa hai kỳ Đại hội, cú toàn quyền nhõn danh cụng ty để quyết định mọi vấn đề liờn quan đến mục đớch quyền lợi của cụng ty. Trừ những vấn đề thuộc ĐHĐCĐ quyết định. Định hướng cỏc chớnh sỏch tồn tại và phỏt triển thụng qua việc hoạch định cỏc chớnh sỏch, ra nghị quyết hành động cho từng thời điểm phự hợp với tỡnh hỡnh sản xuất của cụng ty.
- Ban kiểm soỏt: Do ĐHĐCĐ bầu, thay mặt cổ đụng kiểm soỏt mọi hoạt động kinh doanh, quản trị và điều hành cụng ty nhằm đảm bảo lợi ớch cho cỏc cổ đụng.
- Giỏm đốc: Do Hội đồng quản trị bổ nhiệm, bói nhiệm, là người đại diện theo luật của cụng ty, chịu trỏch nhiệm trước HĐQT, quyết định tất cả cỏc vấn đề liờn quan đến hoạt động hàng ngày của cụng ty, trực tiếp chịu phụ trỏch cỏc lĩnh vực sau:
Chuyờn đề tốt nghiệp
+ Tổ chức nhõn sự - Hành chớnh, + Nghiờn cứu phỏt triển;
+ Chỉ đạo tổng hợp cỏc hoạt động kinh doanh, + Cỏc dự ỏn đầu tư
+ Chịu trỏch nhiệm trước HĐQT cụng ty theo quy định tại điều lệ của cụng ty
- Phú giỏm đốc: Làm cụng tỏc tham mưu, giỳp viờc cho Giỏm đốc và thay mạt Giỏm đốc ký kết cỏc hợp đồn kinh tế và chịu trỏch nhiệm trước Giỏm đốc và Nhà nước về việc được phõn cụng.
- Phũng kế toỏn:
+ Quản lý tài chớnh, đảm bảo vốn cho hoạt đọng sản xuất kinh doanh của cụng ty.
+ Thực hiện thủ tục văn bản phỏp quy của Nhà nước về tài chớnh trong kinh doanh giỏm sỏt cỏc mặt tài chớnh của cụng ty.
+ Trả lương cho cụng nhõn và nộp thuế cho Nhà nước, đản bảo thu chi ngõn sỏch và cõn đối sổ sỏch cú liờn quan đến tài chớnh.
- Phũng hành chớnh:
+ Cú nhiệm vụ giải quyết cỏc cụng việc của cụng ty, tổ chức thực hiện cỏc cụng tỏc văn phũng, quản lý cụng văn giấy tờ cú liờn quan đến tổ chức hành chớnh
+ Quản lý nhõn sự toàn cụng ty
2.1.2.3 Cỏc nghiệp vụ quản lý phũng ban, phõn xưởng ở cụng ty
T
1 Quản lý
nghiệp vụ kế toỏn
- Tổ chức hệ thống ghi chộp kịp thời, đầy đủ cỏc nghiệp vụ kkinh tế tài chớnh phỏt sinh trong hoạt động SXKD, trong việc thu chi, nhập xuất tại doanh nghiệp.
- Hỗ trợ, hướng dẫn cỏc doanh nghiệp thực hiện đỳng cỏc chớnh sỏch, chế độ, qui định về quản lý tài chớnh của Nhà nước.
- Kiểm tra tớnh rừ ràng, trung thực, đầy đủ cỏc chỉ tiờu phản ỏnh trờn chứng từ. Kiểm tr tớnh chớnh xỏc của số liệu thụng tin trờn chứng từ.
- Kiểm tra tớnh hợp lý, hợp lệ, hợp phỏp của nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh.
- Căn cứ vào cỏc chứng từ đó được kiểm tra để tiến hành ghi sổ kế toỏn - Lập bỏo cỏo tài chớnh, bỏo cỏo thống
kờ kịp thời theo đỳng qui định, chế độ Nhà nước. -Kế toỏn trưởng -Kế toỏn tổng hợp -Kế toỏn thuế -Kế toỏn cụng nợ -Kế toỏn kho -Kế toỏn thanh toỏn -Kế toỏn tiền lương -Thủ quĩ -Phụ trỏch vật tư -Thủ kho 2 Quản lý tài sản
- Quản lý quĩ và tài sản cụng ty về mặt tài chớnh.
- Theo dừi và lập chứng từ tăng giảm, hiện hữu của tài sản cố định, sửa chữa và chi phớ sửa chữõ tài sản cố định
-Kế toỏn trưởng
-Kế toỏn tổng hợp
Chuyờn đề tốt nghiệp
trong phạm vi được giao. Tớnh toỏn khấu hao theo chế độ hiện hành. Phỏt hiện tỡnh trạng và mức độ hư hỏng (nếu cú) đề xuất mua sắm mới và sửa chữa khi cần thiết
- Quản lý hợp đồng cỏc loại
- Tổ chức kiểm kờ định kỳ hằng năm - Tổ chức thanh tra tài chớnh nội bộ định
kỳ hoặc đột xuất. 3 Phõn tớch số
liệu kế toỏn
- Lập cỏc bỏo cỏo thống kờ, bỏo cỏo tài chớnh theo qui định
- Phõn tớch tỡnh hỡnh sử dụng nguồn vốn, sử dụng vốn, quản lý tài chớnh tớn dụng,…
- Lập cỏc phõn tớch tài chớnh, phục vụ yờu cầu quản lý chung khi cần thiết.
-Kế toỏn trưởng -Kế toỏn tổng hợp 4 Mua mỏy múc, thiết bị, vật tư, nguyờn vật liệu.
- Đỏnh giỏ, lựa chọn và giỏm sỏt nhà cung ứng.
- Thực hiện hoạt động mua hàng
- Giỏm sỏt quỏ trỡnh giao hàng và thực hiện hợp đồng của nhà cung ứng
-Nhõn viờn mua hàng -Thủ kho 5 Xõy dựng và kiểm soỏt định mức tồn
- Xõy dựng và điều chỉnh đinh mức tồn kho vật tư sản xuất.
- Kiểm soỏt tỡnh hỡnh sử dụng vật tư -
- Nhõn viờn mua hàng - Thủ kho
kho, định mức sử dụng vật tư
nguyờn liệu
- Tham gia xõy dựng định mức vật tư và nguyờn vật liệu 6 Xuất nhập, kho vật tư. Quản lý kho vật tư hàng hoỏ.
- Tổ chức hoạt động xuất nhập vật tư một cỏch chớnh xỏc và hiệu quả.
- Quản lý và theo dừi tỡnh hỡnh tồn kho vật tư để lờn kế hoạch mua hàng đảm bảo cung ứng đủ cho sản xuất.
Nhõn viờn mua hàng - Thủ kho
7 Tham mưu - Tham mưu cho Giỏm Đốc để giải quyết cỏc vấn đề tài chớnh.
- Tham mưu cho Giỏm Đốc về cụng tỏc quản lý tài chớnh và đầu tư
- Kế toỏn trưởng
* Quản lý kho Nhập kho:
- Kiểm tra chứng từ: Hoỏ đơn và cỏc chứng từ liờn quan.
- Việc chuẩn bị phải được hoàn tất trước khi thực hiện nhập hàng: dụng cụ, tài liệu phải cú sẵn tại vị trớ kiểm nhập.
- Kiểm tra: Kiểm tra ngoại quan: Bao bỡ bảo vệ khụng bị rỏch, múp mộo, phải đồng dạng, khụng ướt, thủng. Tờn và ký mó hiệu phự hợp.
- Kiểm tra số lượng: Đếm tổng trước khi đếm chi tiết Xuất kho
- Kiểm tra chứng từ - Xỏc nhậnNVL, CCDC - Xuất NVL, CCDC
Chuyờn đề tốt nghiệp
2.1.2.4 Cỏc văn bản phỏp quy và văn bản nội bộ vận dụng trong quản lý tại cụng ty:
- Cụng ty đó ỏp dụng Quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 - Quyết định về việc ban hành chế độ kế toỏn doanh nghiệp
- Cụng ty tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ vỡ thế cụng ty đó ỏp dụng theo chế độ kế toỏn mới và cú sự giải trỡnh trờn Bỏo cỏo tài chớnh về cỏc văn bản về chế độ thuế GTGT:
+ Thụng tư 60/2007/BTC ngày 14/6/2007- Hướng dẫn về Luật quản lý thuế
+ Thụng tư 129/2008/TT-BTC ngày ký 26/12/2008 - ngày cú hiệu lực 01/01/2009 - Hướng dẫn thi hành, một sốđiều Luật thuế GTGT và hướng dẫn thi hành nghị định số 123/2008/NĐ - CP ngày 08/12/2008 của chớnh phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế GTGT
2.1.3 Tổ chức bộ mỏy kế toỏn trong cụng ty cổ phần Bia Sài Gũn - Hà Nội2.1.3.1 Sơ đồ khối tổ chức bộ mỏy kế toỏn của cụng ty 2.1.3.1 Sơ đồ khối tổ chức bộ mỏy kế toỏn của cụng ty
* Sơ đồ 2.2: Sơ đồ khối tổ chức bộ mỏy kế toỏn của cụng ty
2.1.3.2 Quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toỏnKế Kế toỏn vật tư Kế toỏn tổng hợp Kế toỏn cụng nợ Kế toỏn thanh toỏn Kế toỏn kho Kế toỏn trưởng Thủ quỹ
Phũng/ban/bộ phận: Phũng kế toỏn * Trỏch nhiệm:
- Thực hiện cỏc quy định của phỏp luật về kế toỏn - tài chớnh trong Cụng ty - Chịu trỏch nhiệm trước ban Giỏm đốc cụng ty về mặt kế toỏn - tài chớnh - Tổ chức điều hành mọi hoạt động của phũng kế toỏn theo đỳng luật kế toỏn - Lập cỏc phõn tớch tài chớnh, phục vụ yờu cầu quản lý chung, khi cần thiết - Cú nhiệm vụ tư vấn, đề xuất với ban Giỏm đốc cụng ty giải quyết cỏc vấn đề tài chớnh.
- Tham mưu cho Giỏm đốc về cụng tỏc quản lý tài chớnh và đầu tư. - Tổ chức kiểm kờ định kỳ hàng năm
- Tổ chức thanh tra tài chớnh nội bộ định kỳ hoặc đột xuất
- Lập cỏc hướng dẫn, thủ tục, qui định về tài chớnh trong toàn doanh nghiệp phự hợp qui định của phỏp luật
- Quản lý quỹ và tài sản cụng ty về mặt tài chớnh - Hướng dẫn nghiệp vụ kế toỏn cho cỏc phần hành khỏc
- Đảm bảo tài chớnh cho hoạt động cụng ty. Bảo mật mọi thụng tin liờn quan đến hoạt động của cụng ty
* Quyền hạn :
- Được quyền yờu cầu Giỏm đốc cung cấp nguồn lực cần thiết để thực hiện cỏc nhiệm vụ được giao
- Thay mặt Giỏm đốc giải quyết cỏc cụng việc liờn quan đến cỏc vấn đề tài chớnh khi được uỷ quyền
- Đề xuất xử lý cỏc cỏ nhõn khụng thực hiện theo yờu cầu,phõn cụng cụng việc
Chuyờn đề tốt nghiệp
- Được hưởng phụ cấp trỏch nhiệm theo qui định tại qui chế tiền lương của cụng ty
Chức danh: Kế toỏn tổng hợp
Phũng/ban/bộ phận: Phũng kế toỏn * Trỏch nhiệm:
- Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa cỏc đơn vị nội bộ, giữ liệu chi tiết và tổng hợp
- Kiểm tra cỏc định khoản cỏc nghiệp vụ phỏt sinh
- Kiểm tra sự cõn đối giữa số liệu kế toỏn chi tiết va tổng hợp
- Kiểm tra số dư cuối kỳ cú hợp lý và khớp đỳng với cỏc bỏo cỏo chi tiết. - Hạch toỏn thu nhập, chi phớ, khấu hao, TSCĐ, cụng nợ, nghiệp vụ khỏc, thuế GTGT và bỏo cỏo thuế, lập quyết toỏn.
- Quản lý tổng hợp cụng nợ toàn cụng ty. Xỏc định và đề xuất lập dự phũng và xử lý cụng nợ phải thu khú đũi.
- In sổ chi tiờt và tổng hợp cụng ty theo quy định.
- Lập bỏo cỏo tài chớnh theo từng quý, sỏu thỏng, năm và bỏo cỏo giải trỡnh chi tiết
- Hướng dẫn xử lý và hạch toỏn cỏc nghiệp vụ kế toỏn
- Tham gia phối hợp cỏc cụng tỏc kiểm tra, kiểm kờ tại cỏc đơn vị cơ sở - Cải tiến phương phỏp và chế độ bỏo cỏo
- Thống kờ và tổng hợp số liệu kế toỏn khi cú yờu cầu
- Cung cấp số liệu cho Giỏm đốc hoặc cỏc đơn vị chức năng khi cú yờu cầu. - Giải trỡnh số liệu khi cú hồ sơ, số liệu cho cơ quan thuế, kiểm toỏn, thanh tra, kiểm tra theo yờu cầu của phụ trỏch phũng
- Kiến nghị và đề xuất biện phỏp khắc phục cải tiến - Lưu trữ dữ liệu kế toỏn theo quy định
* Quyền hạn
- Được quyền yờu cầu trưởng phũng cung cấp nguồn lực cần thiết để thực hiện cỏc nhiệm vụ được giao.
- Trực tiếp yờu cầu cỏc kế toỏn điều chỉnh nghiệp vụ khi phỏt hiện sai
- Yờu cầu cỏc kế toỏn viờn cung cấp cỏc bỏo cỏo kịp thời và đầy đủ theo quy định
Chức danh: Kế toỏn thanh toỏn
Phũng/ban/bộ phận: Phũng kế toỏn * Trỏch nhiệm:
- Trực tiếp làm việc cơ quan thuế khi cú phỏt sinh. - Kiểm tra đúi chiếu hoỏ đơn GTGT đầu vào, đầu ra.
- Hàng thỏng lập bỏo cỏo tổng hợp thuế GTGT đầu vào theo tỉ lệ phõn bổ đầu ra theo khấu trừ.
- Theo dừi bỏo cỏo tỡnh hinh nộp ngõn sỏch, tồn đọng ngõn sỏch, hoàn thuế - Cựng phối hợp với kế toỏn tổng hợp đối chiếu số liệu bỏo cỏo thuế của cỏc cơ sở giữa bỏo cỏo với quyết toỏn.
- Lập hồ sơ hoàn thuế khi cú phỏt sinh.
- Lập bỏo cỏo tổng hợp thuế theo định kỳ hoặc đột xuất.
- Kiểm tra hoỏ đơn đầu vào đỏnh số thứ tự để dễ truy tỡm, phỏt hiện loại hoỏ đơn khụng phỏp thụng bỏo đến cơ sở cú liờn quan.
- Hàng thỏng đúng chứng tư bỏo cỏo thuế của cơ sở, toàn Cụng ty. - Kiểm tra bỏo cỏo tỡnh hỡnh sử dụng hoỏ đơn thuế để bỏo cỏo cục thuế.
Chuyờn đề tốt nghiệp
- Lập bảng kờ danh sỏch lưu trữ, bảo quản hoỏ đơn thuế GTGT theo thời gian, thứ tự số quyền khụng để thất thoỏt, hư hỏng.
- Kiểm tra đối chiếu biờn bản trả, nhận hàng để điều chỉnh doanh thu bỏo cỏo thuế kịp thời khi cú phỏt sinh.
- Cập nhật kịp thời cỏc thụng tin về Luật thuế, soạn thảo bỏo cỏo nghiệp vụ