- Kèm theo Chứng từ gốc
CÔNG TY XL VÀ VTXD 8 GIÁM ĐỐC
- Căn cứ kế hoạch sản xuất của Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn giao cho Công ty XL và VTXD 8.
- Xét đề nghị của ơng Dỗn Khắc Trấn - Đơn vị: Cơng trình Mường Lay và ơng trưởng phịng Kế hoạch kinh tế kỹ thuật.
QUYẾT ĐỊNH
Điều 1: Nay điều động tài sản cố định có tên sau đây
1. Máy trộn bê tông 2. Máy vận thăng 3. Máy khoan bê tơng (03 khoản)
Hiện đang do đơn vị Cơng trình kho bạc Tủa Chùa - Lai Châu quản lý.
Điều 2: Tài sản có tên trên ngày 4 tháng 1 năm 2000 phải có mặt tại đơn vị
Cơng trình Mường Lay - Lai Châu. Hai bên cùng làm thủ tục để bàn giao thi hành quyết định kể từ ngày 4 tháng 1 năm 2000.
Điều 3: Các ơng chỉ huy trưởng cơng trình Mường Lay + Kho bạc Tủa Chùa -
Lai Châu và các ông trưởng phòng kế hoạch kinh tế kỹ thuật chiểu quyết định thi hành.
CÔNG TY XL VÀ VTXD 8 GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC
Sau đó căn cứ vào tình hình thực tế sử dụng máy tại cơng trình, kế tốn Cơng ty sẽ thơng báo về số tiền khấu hao máy thi cơng thơng qua bảng trích khấu hao của từng cơng trình. Thơng thường đối với cơng trình lớn thì 6 tháng trích khấu hao một lần, cịn đối với cơng trình thi cơng ngắn như cơng trình ngân hàng nơng nghiệp Mường Lay - Lai Châu thì khi kết thúc cơng trình sẽ trích khấu hao máy móc thi cơng 1 lần vào cuối cơng trình.
Biểu số 2.17
Bảng trích khấu hao thiết bị của Cơng trình Mường Lay - Lai Châu
STT T
Tên thiết bị Nguyên giá Tỷ lệ KH %
Thời gian SD tháng
Thành tiền
1 Máy trộn bê tông 15.000.000 12 5 750.000
3 Máy vận thăng 30.000.000 10 5 1.250.000
Cộng 2.500.000
Ngày 10 tháng 6 năm 2000
Giám đốc Kế tốn trưởng Người lập
Dựa vào bảng trích khấu hao đã lập cho từng cơng trình kế tốn lập CTGS trích khấu hao TSCĐ dùng cho máy thi cơng.
Biểu số 2.18
Đơn vị: Công ty XL và VTXD 8 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 296
Ngày 10 tháng 6 năm 2000
Chứng từ Trích yếu SH TK Số tiền
Số Ngày Nợ Có Nợ Có
10/6 Trích KH TSCĐ dùng cho máy thi cơng Cơng trình Ngân hàng NN Mường Lay - Lai Châu
623 2.500.000
214 2.500.000
Cộng 2.500.000 2.500.000
Kèm theo.............. chứng từ gốc
Căn cứ vào CTGS số 296, kế tốn lập CTGS số 297 K/C chi phí sử dụng máy thi cơng cho cơng trình Ngân hàng Nơng nghiệp Mường Lay - Lai Châu.
Biểu số 2.19
Đơn vị: Công ty XL và VTXD 8 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 297
Ngày 10 tháng 6 năm 2000
Chứng từ Trích yếu Sốhiệu TK Số tiền
Số Ngày Nợ Có Nợ Có
10/6 Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công vào giá thành Cơng trình NH NN Mường Lay - Lai Châu
1541 2.500.000
623 2.500.000
Cộng 2.500.000 2.500.000
Kèm theo.............. chứng từ gốc
Từ các chứng từ ghi sổ đã lập kế toán tổng hợp tiến hành vào sổ đăng ký CTGS, vào sổ cái TK 623 và các sổ cái, sổ chi tiết khác có liên quan.
Biểu số 2.20
Trích: Sổ cái TK 623 "Chi phí sử dụng máy thi cơng"
Bên Nợ TK623 SDĐK:*** SDCK:*** Trang số: 01 Ngày tháng Số CTGS
Tổng số tiền Tài khoản đối ứng ghi bên Có TK 214 111 112 334
...
10/6 296 2.500.000 2.500.000 ...
Bên Có TK623 SDĐK:*** SDCK:*** Trang số: 02 Ngày tháng Số CTGS
Tổng số tiền Tài khoản đối ứng ghi bên Nợ TK 1541 ... ... ...
...
10/6 297 2.500.000 2.500.000 ...
Cộng
Trên thực tế việc hạch tốn chi phí sử dụng máy thi cơng chủ yếu là chi phí khấu hao máy, cịn chi phí nhiên liệu động lực, chi phí th ngồi, chi phí tiền lương nhân viên sử dụng máy và các chi phí khác rất ít phát sinh. Khi phát sinh đã được khái quát qua sơ đồ.
Việc lập CTGS kết chuyển chi phí sử dụng máy thi cơng vào giá thành cơng trình, vào sổ đăng ký CTGS, vào sổ chi tiết và sổ cái có liên quan được tiến hành tương tự như trên.