KIỂM TOÁN COM .PT
3.4. NHỮNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN
Trên cơ sở khắc phục những hạn chế và phát huy những ưu điểm hiện có, nhóm giải pháp hồn thiện tập trung vào những yếu tố cơ bản sau:
Thứ nhất, hồn thiện các cơng cụ pháp lý hỗ trợ doanh nghiệp kiểm
tốn và các KTV trong q trình hành nghề. Thêm vào đó, cần có những chính sách khuyến khích ngành nghề này phát triển.
Thứ hai, hồn thiện phương pháp và cách tiếp cận đáng giá trọng yếu
và rủi ro kiểm tốn dựa trên những hạn chế vốn có; xây dựng và thực hiện hồn chỉnh quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro; có chính sách hỗ trợ nhân viên khi thực hiện đánh giá…
Thứ ba, cần đẩy mạnh việc sử dụng các thủ tục phân tích dọc trong
đánh giá trọng yếu và rủi ro. Cơng ty Kiểm tốn COM.PT đã thực hiện việc đánh giá sơ bộ Báo cáo tài chính của khách hàng nhưng chủ yếu dựa trên
phân tích ngang: phân tích sự biến động của các chỉ tiêu tài chính qua các năm mà chưa có sự so sánh, đánh giá với các chỉ tiêu cùng ngành. Từ đó, đưa ra được những đánh giá khách quan về khách hàng.
Thứ tư, cần chú trọng việc đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát
nội bộ. Hiệu quả của hệ thống kiểm sốt nội bộ góp phần ngăn ngừa những rủi ro kiểm soát, đánh giá đúng năng lực của hệ thống này, KTV có thể giảm thiểu được rất nhiều thủ tục và rủi ro kiểm toán.
Thứ năm, cần hồn thiện quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm
toán trên hồ sơ kiểm toán của khách hàng. Việc hồn thiện quy trình đánh giá này giúp các KTV có thể kiểm sốt được các bước công việc cần thực hiện; lưu lại trên hồ sơ của khách hàng giúp KTV đánh giá được những hạn chế của kế hoạch kiểm toán và đưa ra những điều chỉnh phù hợp cho các lần kiểm toán kế tiếp. Hiện tại, các bước thực hiện đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm tốn chưa được Cơng ty lưu lại trên hồ sơ kiểm toán.
Thứ sáu, cần đẩy mạnh sử dụng phần mềm kiểm toán. Hiện tại việc
đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm tốn của Cơng ty chủ yếu được thực hiện trên các bảng tính Excel. Các kiểm tốn viên được trang bị máy tính xách tay, giấy tờ làm việc được soạn trên máy sau đó được in ra và cơng việc kiểm tra, rà sốt vẫn phải thực hiện một cách thủ cơng, mất nhiều thời gian. Trong khi các cơng ty kiểm tốn khác như Deloitte, E&Y, PWC, KPMG…đều đã sử dụng các phần mềm kiểm toán, tự động liên kết các số liệu giữa các phần hành kiểm toán, tự động rà soát và kiểm tra. Sử dụng những phần mềm này tiết kiệm được thời gian kiểm tốn, giảm chi phí thực hiện thủ cơng.
Thứ bảy,cần phải có nhận thức đúng đắn về vai trò của đánh giá trọng
yếu và rủi ro kiểm tốn với khách hàng, với Cơng ty và với bản thân KTV; có ý thức nỗ lực nâng cao chun mơn và đạo đức kiểm tốn.