II. Tổ chức công tác kế tốn tài sản cố định tại Cơng ty Hố chất mỏ
3. Hạch toán nghiệp vụ biến động tài sản cố định
5.2. Hạch toán chi tiết sửa chữa tài sản cố định
Từ các chứng từ về sửa chữa TSCĐ, hàng ngày khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan tới sửa chữa TSCĐ, kế toán phản ánh vào các sổ chi tiết sau:
CƠNG TY HỐ CHẤT MỎ SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Đơn vị: Văn phịng Cơng ty Tháng 11 năm 2002
Dư Nợ đầu kỳ: 0 Dư Có đầu kỳ:
Phát sinh Nợ: 863.117.539 Phát sinh Có: 863.117.539 Dư Nợ cuối kỳ: 0 Dư Có cuối kỳ:
Tài khoản 241: Xây dựng cơ bản dở dang Đơn vị: đồng Tiểu khoản 2413: Sửa chữa lớn TSCĐ
Ngày
ghi sổ CTSố Diễn giải TK đốiứng
Phát sinh
Nợ Có
25/11 Chi phí sửa chữa nhà kho 331 48.836.822
25/11 Kết chuyển chi phí sửa chữa nhà kho 142 48.836.822
… … … … … …
Ngày 30 tháng 11 năm 2002
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Biểu số 31: Sổ chi tiết TK 241
Trên đây là các sổ chi tiết TK 241 và sổ chi tiết xây dựng cơ bản dở dang- TK 241. Trong đó:
Sổ chi tiết TK 241- tiểu khoản TK 2413 “Sửa chữa lớn TSCĐ” (biểu số
31) : sổ được mở cho từng tháng, dùng để theo dõi số dư, phát sinh Nợ/Có của
tài khoản 241.
Sổ chi tiết xây dựng cơ bản dở dang-TK 241 (biểu số 32): mở cho từng quý, dùng để theo dõi từng cơng trình đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm TSCĐ, sửa chữa lớn TSCĐ trên các chỉ tiêu dở dang đầu năm, thực hiện trong kỳ, luỹ kế từ đầu năm, số giảm trong kỳ, dở dang cuối kỳ.
Bảng tổng hợp sửa chữa lớn TSCĐ: được mở cho từng quý, cũng được sử
dụng vào việc theo dõi các cơng trình sửa chữa lớn trên các chỉ tiêu số dư đầu kỳ, số thực hiện trong kỳ, số dư cuối kỳ…
CƠNG TY HỐ CHẤT MỎ Cơ quan Văn phịng Cơng ty
BẢNG TỔNG HỢP SỬA CHỮA LỚN TSCĐ Quý IV/2002
Đơn vị: đồng STT Tên cơng trình Số dư đầukỳ Số thực hiệntrong kỳ Cơng trình đãhồn thành Số dư cuốikỳ
… … … … … …
Sửa chữa nhà kho
Công ty 0 48.836.822 48.836.822 0
… … … … … …
Ngày 31 tháng 12 năm 2002
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Biểu số 33: Bảng tổng hợp sửa chữa lớn TSCĐ