Sơ đồ 2.4: Kế toỏn của cụng ty
- Kế toỏn trưởng: chỉ đạo, đụn đốc, giỏm sỏt toàn bộ kế hoạch hoạt động
tài chớnh của cụng ty. Phụ trỏch quản lý và kiểm tra toàn bộ cụng việc hạch toỏn của nhõn viờn trong phũng, tham mưu đắc lực cho giỏm đốc trong việc sử dụng đồng vốn một cỏch cú hiệu quả.
- Kế toỏn thanh toỏn: theo dừi cỏc loại vốn bằng tiền, trực tiếp giao dịch với ngõn hàng, thanh toỏn lương, BHXH, BHYT, KPCĐ và một số phần khỏc.
- Kế toỏn NVL và CC-DC: theo dừi hạch toỏn chi tiết và tổng hợp NVL, CCDC cho từng sản phẩm để phục vụ cho cụng tỏc kế toỏn tớnh giỏ thành sản phẩm.
- Kế toỏn TSCĐ: quản lý theo dừi tỡnh hỡnh nhập xuất, tăng giảm biến động của TSCĐ, lập kế hoạch tớnh khấu hao TSCĐ.
- Kế toỏn tập hợp chi phớ và tớnh giỏ thành thành phẩm: cuối thỏnh căn cứ vào phiếu xuất kho để vào sổ chi tiết TK154 cựng với bỏo cỏo chi phớ chung phõn bổ để tớnh giỏ thành sản phẩm.
- Thủ quỹ: làm nhiệm vụ quản lý thu chi tiền mặt, tiến hành ghi bảng thống kờ thu chi quỹ cuối ngày, đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt của kế toỏn.
* Mối quan hệ giữa cỏc phũng ban.
Kế toỏn trưởng (kiờm kế toỏn tổng hợp) Kế toỏn thanh toỏn Kế toỏn NVL và CCDC Kế toỏn tập hợp CPSX và tớnh giỏ thành Kế toỏn tài sản cố định Thủ quỹ
Quan hệ giữa cỏc phũng ban với nhau là mối quan hệ hợp tỏc, phối hợp và bỡnh đẳng để cựng giải quyết cụng việc một cỏch nhanh chúng hiệu quả.
Mối quan hệ giữa ban lónh đạo với cỏc phũng ban: Là mối quan hệ cấp trờn với cấp dưới theo chức năng hoạt động của mỡnh. Ban lónh đạo cụng ty luụn quan tõm chăm súc và xem xột giữa cỏc ý kiến đề xuất của cấp dưới để ngày càng hoàn thiện bộ mỏy hơn, cấp dưới lắng nghe nhưng cũng cú quyền gúp ý với ban lónh đạo cụng ty về cụng việc hàng ngày của cụng ty.
2.1.5.2. Hỡnh thức kế toỏn mà cụng ty ỏp dụng
Việc tổ chức thực hiện cỏc chức năng nhiệm vụ, nội dung cụng tỏc kế toỏn trong cụng ty do bộ mỏy kế toỏn đảm nhiệm. Do vậy tổ chức cơ cấu bộ mỏy kế toỏn sao cho hợp lý, gọn nhẹ và hoạt động cú hiệu quả nhằm cung cấp thụng tin kế toỏn đầy đủ, kịp thời, chớnh xỏc, cho cỏc đối tượng sử dụng thụng tin. Để đảm bảo thực hiện được cỏc yờu cầu trờn cụng ty đó chọn hỡnh thức tổ chức bộ mỏy kế toỏn theo hỡnh thức tập trung.
2.1.5.3. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toỏn tại Cụng ty
Cụng ty cổ phần nội Thất Thăng Long là đơn vị hạch toỏn độc lập, cú tư cỏch phỏp nhõn và chụi kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của mỡnh. Do đú cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn tại cụng ty cũng tuõn thủ theo những nguyờn tắc, chế độ, chuẩn mực kế toỏn do Bộ tài Chớnh Ban Hành.
- Hệ thống tài khoản kế toỏn hiện nay cụng ty đang ỏp dụng là hệ thống tài khoản kế toỏn ban hành theo quyết định số 48 /2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chớnh.
- Đơn vị tiền tệ ghi sổ của cụng ty: Việt Nam Đồng(VNĐ)
- Niờn độ kế toỏn của cụng ty bắt đầu từ ngày 01/01/N và kết thỳc vào ngày 31/12/N
- Cụng ty ỏp dụng phương phỏp kờ khai thường xuyờn hàng tồn kho thành phẩm, nộp thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ.
- Hỡnh thức sổ kế toỏn được ỏp dụng ở cụng ty là hỡnh thức sổ Nhật ký chung.
* Phương phỏp tớnh khấu hao TSCĐ ở cụng ty được tớnh theo Phương Phỏp đương thẳng:
Theo phương phỏp này thỡ mức khấu hao và tỷ lệ khấu hao hàng năm là khụng đổi
Cụng thức:
Vớ dụ: Mỏy soi Router cú giỏ trị là 12.375.000đ với số năm sử dụng là 10 năm
Mức khấu hao hàng thỏng 1.237.5000
*Phương phỏp tớnh thuế GTGT ở cụng ty: hiện nay đang ỏp dụng phương phỏp tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu hao tất cả cỏc mặt hàng mà cụng ty sản xuất. Theo phương phỏp này, số thuế GTGT phải nộp trong kỳ được xỏc định như sau:
Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào Trong đú:
- Thuế GTGT đầu vào được xỏc định trờn cỏc hoỏ đơn mua hàng
- Thuế GTGT đầu ra = Doanh số bỏn hàng(chưa thuế) x Thuế xuất thuế GTGT
Mức khấu hao mỏy múc thiết bị bỡnh quõn năm Tổng nguyờn giỏ MMTB = Số năm sử dụng của TSCĐ Mức khấu hao
bỡnh quõn thỏng = Mức khấu hao b/q năm 12 Mức khấu hao hàng năm = 12.375.000 10 = 1.237.500đ = 12 = 103.125đ
Sơ đồ: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức nhật ký chung
Ghi chỳ:
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối thỏng hoặc cuối kỳ : Kiểm kờ đối chiếu số liệu
Hỡnh thức nhật ký chung là hỡnh thức phản ỏnh cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh theo thứ tự thời gian vào quyển sổ Nhật ký Chung. Sau đú, căn cứ vào sổ này để ghi vào sổ Cỏi