2.1.3.1 Phân tích sự biến động tài sản, nguồn vốn của cơng ty
BẢNG 2.1: BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU TÀI SẢN, NGUỒN VỐN
Chỉ tiêu
CUỐI NĂM ĐẦU NĂM SO SÁNH
Số tiền trọngTỷ Số tiền trọngTỷ Chênh lệch % trọngTỷ
[1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] A. Tài sản ngắn hạn 53,431,058,410 28% 50,449,121,143 33% 2,981,937,267 6% -5% B. Tài sản dài hạn 138,630,501,242 72% 104,345,832,856 67% 34,284,668,386 33% 5% Tổng cộng tài sản 192,061,559,652 100% 154,794,953,999 100% 37,266,605,653 24% 0% Nguồn vốn A.Nợ phải trả 97,146,443,924 51% 69,090,392,549 45% 28,056,051,375 41% 6% I. Nợ ngắn hạn 59,693,253,176 61% 49,782,113,205 72% 9,911,139,971 20% -11% II. Nợ dài hạn 37,453,190,748 39% 19,308,279,344 28% 18,144,911,404 94% 11% B. Vốn chủ sở hữu 94,915,115,728 49% 85,704,561,450 55% 9,210,554,278 11% -6% I. Vốn chủ sở hữu 94,915,115,728 100% 85,704,561,450 100% 9,210,554,278 11% 0% II. Nguồn kinh phí và quỹ khác Tổng cộng nguồn vốn 192,061,559,652 100% 154,794,953,999 100% 37,266,605,65 3 24% 0%
Nguồn số liệu: Báo cáo tài chính Cơng ty Cổ phần vận tải ô tô số 2 năm 2013 ).
Nhận xét: Khái quát tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty năm 2013 như sau: Tổng tài sản của công ty cuối năm 2013 đạt 192 tỷ đồng tăng gần 37,3 tỷ đồng so với đầu năm 2013. Nguyên nhân là do doanh nghiệp đang mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh kết hợp với đầu tư thêm dòng xe HUYNDAI 8.5 tấn mới trong vận tải hàng hóa, thể hiện ở chỗ tài sản dài hạn tăng mạnh trong năm 2013 tăng gần 34,3 tỷ đồng tương ứng tăng 33%. Tài
sản ngắn hạn cũng tăng nhưng không đáng kể. Sự tăng lên của vốn cố định là nhân tố quyết định đến sự tăng lên của tổng nguồn vốn. Còn đối với nguồn vốn, tất cả các khoản mục đều tăng nhưng khoản mục tăng mạnh nhất là nợ dài hạn tăng 18,1 tỷ đồng tương ứng tăng 94% để đáp ứng cho đầu tư vào tài sản dài hạn. Điều này cho thấy được chính sách huy động vốn của doanh nghiệp là khá hợp lý vì sử dụng nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho tài sản dài hạn đảm bảo nguyên tắc cân bằng tài chính và tránh rủi ro trong thanh tốn cho doanh nghiệp.
2.1.3.2. Tình hình hoạt động kinh doanh của cơng ty
B NG 2.2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HO T Đ NG KINH DOANH C A CÔNG TY GIAI ĐO N 2012 - 2013Ả Ạ Ộ Ủ Ạ
Đ n v tính: Đ ngơ ị ồ
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Chênh lệch
Số tiền Tỷ lệ
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 127,362,731,454 104,962,713,454 22,400,018,000 21.34% 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 564,354,443 871,105,334 -306,750,891 -35.21% 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 126,798,377,011 104,091,608,120 22,706,768,891 21.81% 4 Giá vốn hàng bán 80,451,843,326 60,896,336,935 19,555,506,391 32.11% 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 46,346,533,685 43,195,271,185 3,151,262,500 7.30% 6 Doanh thu hoạt động tài chính 590,240,404 860,535,969 -270,295,565 -31.41%
7 Chi phí tài chính 8,840,856,811 6,872,078,315 1,968,778,496 28.65%
- Trong đó: Chi phí lãi vay 8,831,936,661 6,864,967,277 1,966,969,384 28.65%
8 Chi phí bán hàng 7,835,497,698 7,342,876,809 492,620,889 6.71%
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 16,387,896,280 15,485,425,821 902,470,459 5.83% 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 13,872,523,300 14,355,426,209 -482,902,909 -3.36%
11 Thu nhập khác 1,543,298,675 2,436,498,780 -893,200,105 -36.66%
12 Chi phí khác 1,247,650,946 2,139,062,252 -891,411,306 -41.67%
13 Lợi nhuận khác 295,647,729 297,436,528 -1,788,799 -0.60%
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 14,168,171,029 14,652,862,737 -484,691,708 -3.31% 15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 2,328,765,874 3,206,619,382 -877,853,508 -27.38% 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại
Qua bảng trên ta thấy:
Doanh thu thuần biến động qua các năm , năm 2013 doanh thu tăng 22.4 tỷ đồng tương ứng tăng 21.34% , là tín hiệu khả quan chứng tỏ quy mơ kinh doanh của doanh nghiệp tăng lên, nguyên nhân là do cơng ty đã đầu tư thêm dịng xe vận tải hàng hóa mới đồng thời nâng cao chất lượng dịch vụ vận tải, mở rộng thị phần, chiếm linh được thị hiếu của khách hàng sử dụng dịch vụ vận tải.
Giá vốn hàng bán có sự biến động trong các năm vừa qua, năm 2012 giá vốn hàng bán là gần 60.9 tỷ đồng đến năm 2013 giá vốn hàng bán tăng mạnh lên 80.45 tỷ đồng tương ứng tăng 19.55 tỷ đồng ứng với 32.11% nguyên nhân là do trong năm 2013 giá cả nguyên vật liệu đầu vào biến động bất thường và cơng ty đầu tư đổi mới dịng xe vận tải hàng hóa làm cho giá vốn hàng bán tăng lên là điều dễ hiểu , cơng ty cịn chưa chủ động được việc tìm kiếm nguồn nguyên vật liệu mới.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2013 giảm so với năm 2012. Cụ thể: năm 2012 đạt 14.355 tỷ đồng đến năm 2013 giảm đi còn 13.87 tỷ đồng tương ứng giảm 483 triệu đồng. Nguyên nhân là do tốc tăng của giá vốn hàng bán lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Nhìn chung tình hình chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của cơng ty trong hai năm biến động không lớn, tốc độ tăng của hai khoản chi phí này thấp hơn nhiều so với mức độ tăng của doanh thu. Sự giảm đi này phần nào cho thấy được chính sách quản trị các khoản mục chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp của công ty là tương đối tốt.
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2013 đạt 590.2 triệu đồng giảm 270.3 triệu đồng tương ứng giảm 31.41%. Nhưng chi phí tài chính trong năm 2013 lại tăng lên gần 1.97 tỷ đồng so với năm 2012. Nguyên nhân của sự tăng lên về chi phí tài chính là do khi đầu tư vào đổi mới dịng xe vận tải hàng hóa
doanh nghiệp khơng sử dụng hoàn toàn vốn chủ sở hữu mà sử dụng cả vốn vay nên làm cho chi phí tài chính tăng lên. Nhưng doanh nghiệp cần làm rõ nguyên nhân làm cho doanh thu tài chính giảm xuống từ đó đưa ra các biện pháp quản trị sao cho phù hợp nhất.
Bên cạnh đó, các khoản thu nhập khác của cơng ty cũng khơng có sự biến động đáng kể, cụ thể: Lợi nhuận khác năm 2013 đạt 295.64 triệu đồng giảm 1.8 triệu đồng so với năm 2012 giảm đi một tỷ lệ không đáng kể. Nguyên nhân là do thu nhập khác của cơng ty giảm mạnh nhưng chi phí khác cũng giảm mạnh với hai tỷ lệ giảm chênh lệch không nhiều. Công ty cần làm rõ nguyên nhân của sự giảm xuống này từ đó có các biện pháp quản trị phù hợp.
Cơng tác quản lý chi phí, đặc biệt là chi phí lãi vay, giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp cần được công ty chú trọng hơn nữa, công tác dự báo nhu cầu thị trường để dự trữ nguyên vật liệu hợp lý trước biến động tăng giá và quản lý chi phí định mức cần được quan tâm giúp nâng cao hiệu quả kinh doanh cho công ty.
2.2. Thực trạng quản trị vốn kinh doanh của Công ty Cổ phần vậntải ô tô số 2 trong thời gian qua