SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 152 – Nguyên liệu, vật liệu
Từ ngày 01/03/2015 đến ngày 31/03/2015
Số dư đầu kỳ: 3.931.195.739
Chứng từ
Khách hàng Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
… … … … … … …
04/03/2015 PX 33 CTTNHH An Phú Xuất Nguyên liệu sản xuất 1230x2440x8 (GV8.0T)
6211
554.366.300
… … … … … … …
10/03/2015 PX 34 CTTNHH An Phú Xuất Nguyên liệu sản xuất1230x2440x8 (GV8.0T)
6211 752.453.773
… … … … … … …
20/03/2015 PX35 CTTNHH An Phú Xuất Nguyên liệu sản xuất
1230x2440x8 (GV8.0T) 6211 373.884.824 … … … … … … … Tổng phát sinh nợ: 3.402.469.200 Tổng phát sinh có: 2.485.170.153 Số dư cuối kì: 4.848.494.786 Lập, Ngày … tháng … năm …
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Thị trấn Quốc Oai - Huyện Quốc Oai - HN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 621 – Chi phí NVL (GV8.0T) Từ ngày 01/03/2015 đến ngày 31/03/2015 Chứng từ
Khách hàng Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
… … … … … … …
04/03/2015 PX33 CTTNHH An Phú Xuất Nguyên liệu sản xuất
1230x2440x8 (GV8.0T) 1521 554.366.300 10/03/2015 PX 34 CTTNHH An Phú Xuất Nguyên liệu sản xuất
1230x2440x8 (GV8.0T) 1521 752.453.773 20/03/2015 PX35 CTTNHH An Phú Xuất Nguyên liệu sản xuất
1230x2440x8 (GV8.0T) 1521 373.884.824 31/01/2015 PKT CTTNHH An Phú Bút toán kết chuyển tk 621 sang tk 154 6211->154 154 1.680.704.897 Tổng phát sinh nợ : 1.680.704.897 Tổng phát sinh có: 1.680.704.897 Lập, Ngày … tháng … năm …
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.2.2. Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp Tiền lương chính:
Đối với khối văn phịng:. Cơng thức tính như sau: Tiền lương
chính = Lương cơ bản26 × Ngày cơng làm việc thực tế Đối với khối sản xuất:
Tiền lương
chính = Khối lượng× Đơn giá∑Số giờ cơng × Số giờ cơng thực tế
Trình tự hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiếp:
Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp sử dụng bảng chấm cơng,bảng thanh tốn lương của các tổ sản xuất. Để tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp, kế tốn sử dụng TK 622 chi phí nhân cơng trực tiếp.
- Sổ sách kế toán sử dụng: Sổ nhật ký chung; sổ chi tiết TK 622,334; sổ cái TK 622, TK 334.... - Chứng từ sử dụng: bảng chấm cơng, bảng thanh tốn lương.
Định kỳ. kế tốn tiến hành tập hợp và kiểm tra tính hợp lệ của các chứng từ. Sau đó kế tốn phân loại và phản ánh vào sổ chi tiết các tài khoản 622,334, định khoản:
Nợ TK 622
Có TK 334
Đồng thời, kế toán tổng hợp sẽ ghi các số liệu đã kiểm tra trên vào sổ nhật ký chung. Căn cứ vào số liệu ghi trên nhật ký chung để ghi vào sổ cái tài khoản 622,334
Công ty bao gồm 2 bộ phận chính là: khối sản xuất và khối văn phịng, trong đó thì tiền lương của khối sản xuất được hạch toán vào TK 622. Khối sản xuất bao gồm 4 tổ sản xuất: Tổ bóc,Tổ ép,Tổ phơi, Tổ hồn thiện – đóng cơng