ĐVT: Tỷ đồng Năm Các chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012 Tổng dư nợ 9.539,82 19.785,79 31.267,33 35.338,52 43.633.58 1. Nợ quá hạn 367,64 639,53 936,37 1.326,38 3.132,46 Tỷ trọng(%) 3,85 3,23 2,99 3,75 7,18 2. Nợ xấu 220,31 461,61 576,75 820,97 1.317,55 Tỷ trọng (%) 2,31 2,33 1,84 2,32 3,02
Nguồn: Báo cáo thường niên NHTMCP Phương Nam giai đoạn 2008 -2012 Năm 2012, dư nợ của nhóm nợ đủ tiêu chuẩn đạt 40.501,12 tỷ đồng, tăng xấp xỉ 19% so với năm 2011. Tốc độ tăng trưởng của nhóm nợ này gần bằng tốc độ tăng trưởng tổng dư nợ cho vay (xấp xỉ 23%), điều này chứng tỏ NHTMCP Phương Nam tăng trưởng dư nợ trên cơ sở có kiểm sốt TD. Qua bảng 2.6 và 2.7, nhìn chung chất lượng TD của NHTMCP Phương Nam qua các năm từ 2008 – 2012 có nhiều biến động. Dư nợ của nhóm nợ quá hạn năm 2012 đạt 3.132,46 tỷ đồng, tăng 1.806,08 tỷ đồng so với năm 2011, trong đó nợ nhóm 2 tăng 259,10%, nợ nhóm 5 tăng xấp 236,28%. Năm 2012, tỷ lệ nợ quá hạn (7,18% > 5%) và tỷ lệ nợ xấu (3,02% > 3%) tương đối cao, vượt mức khuyến cáo của NHNN. Mặc khác, tốc độ tăng của nợ quá hạn và nợ xấu giai đoạn 2008 – 2012 là khác cao, đặc biệt là năm 2009 và năm 2012. Năm 2009, nợ quá hạn tăng 73,96%, nợ xấu tăng 109,53%. Năm 2012, nợ quá hạn tăng 136,17%, nợ xấu tăng 60,49%. Sở dĩ tốc độ tăng của nợ quá hạn và nợ xấu cao một phần là do tình hình kinh tế suy thối dẫn đến các doanh nghiệp sa sút. Ngoài ra, điều này cịn chứng tỏ cơng tác về thẩm định, kiểm sốt rủi ro và xử lý nợ là chưa đạt hiệu quả cao.
Trên thực tế, tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấu từng thời điểm trong năm cịn có thể cao hơn do hiện tại NHTMCP Phương Nam đang thực hiện phân loại nợ theo phương pháp định lượng của QĐ 493 và QĐ 18. Chênh lệch về thời gian khá lớn
(các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày phân nhóm 2, từ 91 ngày đến 180 ngày phân nhóm 3, …) thực hiện phân loại nợ chậm trễ, … sẽ khơng phản ánh một cách trung thực tình hình nợ quá hạn và nợ xấu. Đặc biệt theo QĐ 780, NHNN quy định các khoản nợ sau khi được điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ được giữ nguyên nhóm nợ như trước khi điều chình, gia hạn nếu TCTD đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng có chiều hướng tích cực và có khả năng trả nợ tốt. Việc đánh giá này nếu khơng thực hiện khách quan thì QĐ 780 trở thành “tấm lá chắn” vô cùng hiệu quả trong việc che giấu nợ xấu cho các NH.
2.2.1.3 Tình hình trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng
Trên cơ sở phân loại nợ nêu trên, NHTMCP Phương Nam tiến hành trích lập dự phịng rủi ro, bao gồm dự phòng chung và dự phịng cụ thể. Tỷ lệ trích lập dự phịng chung là 0,75% của các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4; tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể là 0%, 5%, 20%,50%, 100% theo thứ tự các nhóm nợ từ 1 đến 5.
Việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý RRTD trong hoạt động của NHTMCP Phương Nam tuân thủ theo QĐ 493, QĐ 18 của NHNN.
Bảng 2.8: Trích lập dự phịng RRTD tại NHTMCP Phương Nam
ĐVT: Tỷ đồng Năm Khoản mục 2008 2009 2010 2011 2012 Dự phòng chung Tại ngày 01 tháng 01 15,88 29,47 151,45 236,53 260,46 Trích lập trong năm 13,88 121,98 85,09 23,93 62,24 Kết chuyển sang dự phòng cụ thể -11,37 Tại ngày 31 tháng 12 29,47 151,45 236,53 260,46 31,33 Dự phòng cụ thể Tại ngày 01 tháng 01 30,00 31,22 45,81 46,04 221,38 Trích lập trong năm 4,64 20,47 1,22 177,33 376,28 Sử dụng trong năm -3,43 -5,88 -0,99 -1,98 Tại ngày 31 tháng 12 31,22 45,81 46,04 221,38 597,66 Nguồn: Báo cáo thường niên NHTMCP Phương Nam giai đoạn 2008 – 2012
Việc trích lập dự phịng rủi ro giúp NHTMCP Phương Nam bù đắp các tổn thất xảy ra trong quá trình cấp TD. Trong các năm qua, NHTMCP Phương Nam cũng ít sử dụng nguồn dự phịng này, cụ thể trong các năm từ 2008 đến 2012 chỉ sử dụng 12,28 tỷ đồng để bù đắp rủi ro nhằm xố các khoản nợ khó địi. Việc sử dụng khoản dự phịng để bù đắp rủi ro được thực hiện để xoá nợ cho các khoản vay sau khi Hội đồng xử lý rủi ro TD xét thấy mọi nỗ lực hợp lý để thu hồi nợ, kể cả các hành động pháp lý đều khơng hiệu quả. Các khoản vay được xố nợ theo quy định trong QĐ 493.
Về mặt kế tốn, dự phịng RRTD là con số âm nhưng ở đây, chúng ta xét về độ lớn để thấy được con số dự phịng đã trích lập. Dự phịng RRTD là số dư cuối kỳ, nó sẽ bằng số dư đầu kỳ cộng với dự phịng trích lập trong kỳ trừ đi dự phịng đã sử dụng trong kỳ. Do đó, nếu dự phịng RRTD thấp có thể là do nợ q hạn giảm hoặc do việc sử dụng dự phòng để xử lý RRTD gia tăng và ngược lại. Dự phịng RRTD đã trích lập giai đoạn 2008 – 2012 nhìn chung gia tăng theo từng năm, đặc biệt trong năm 2011 và 2012. Năm 2011, dự phịng cụ thể trích lập trong năm là 177,33 tỷ đồng, tăng gấp rất nhiều lần so với những năm trước. Đến năm 2012, con số trích lập dự phịng cụ thể trong năm đạt 376,28 tỷ đồng, tăng gần gấp 2 lần so với năm 2011. Điều này cho thấy công tác thẩm định, phân loại nợ, kiểm soát rủi ro và xử lý nợ chưa đạt hiệu quả cao.
2.2.1.4 Đánh giá chung về hoạt động tín dụng, rủi ro tín dụng
Hoạt động TD của NHTMCP Phương Nam giai đoạn 2008 – 2012 có mức tăng trưởng dư nợ khá cao trong giai đoạn 2008 – 2010, tuy nhiên, đến năm 2011 và 2012, mức tăng trưởng thấp vì thực hiện theo các quy định của NHNN. Tuy nhiên, cơ cấu TD phân bố chưa đều, tập trung chủ yếu vào hoạt động cho vay, chưa phát triển mạnh các mảng TD khác như bảo lãnh, bao thanh toán, … Về hoạt động cho vay, chủ yếu cho vay ngắn hạn thực hiện các phương án sản xuát kinh doanh, phục vụ đời sống, chưa chú trọng các mục đích khác và thiếu các sản phẩm kết hợp.
Về RRTD, giai đoạn 2008 – 2012, nợ quá hạn và nợ xấu của NHTMCP Phương Nam vẫn nằm trong tầm kiểm soát. Tuy nhiên, đến năm 2011 và 2012, tốc
độ tăng của nợ quá hạn và nợ xấu là khá cao, dẫn đến việc trích lập dự phịng rủi ro cũng tăng đột biến trong năm 2011 và 2012. Thực tế, nợ quá hạn và nợ xấu có thể cao hơn do một số nguyên nhân khách quan và chủ quan, hệ thống cơ sở dữ liệu và xếp hạng TD nội bộ chưa hồn thiện. Hiện tại, NHTMCP Phương Nam chỉ mới có được phần mềm chấm điểm TD và xếp hạng khách hàng, nhưng phần mềm này nhìn chung chưa phản ánh hết các yếu tố của RRTD, chưa hỗ trợ nhiều trong quyết định cấp TD.
2.2.2 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam
2.2.2.1 Cơ chế tổ chức và quy chế Hội đồng tín dụng
Để thực hiện xét duyệt và quyết định cấp các khoản TD, NHTMCP Phương Nam thường tổ chức thành các cấp HĐTD được cơ cấu theo trình tự từ thấp đến cao như sau: HĐTD tại các SGD/CN?PGD, HĐTD tại các Miền, HĐTD Hội sở, HĐTD NHTMCP Phương Nam.
HĐTD NHTMCP Phương Nam bao gồm bốn thành viên, trong đo một thành viên HĐQT giữ nhiệm vụ Chủ tịch, hai thành viên BTGĐ giữ nhiệm vụ Uỷ viên, một thành viên của Phòng liên quan giữ nhiệm vụ Thư ký HĐTD. HĐTD Hội sở bao gồm bốn thành viên, trong đó Tổng giám đốc giữ nhiệm vụ Chủ tịch, một Phó tổng giám đốc phụ trách kinh doanh (đối với hồ sơ TD nội địa) hoặc một phụ trách thanh toán quốc tế (đối với hồ sơ tài trợ xuất nhập khẩu) giữ nhiệm vụ Uỷ viên, một Trưởng/ Phó P.QLCCN (đối với hồ sơ TD nội địa) hoặc Phịng Thanh tốn quốc tế (đối với hồ sơ tài trợ xuất nhập khẩu) giữ nhiệm vụ Uỷ viên, mơt thành viên của Phịng liên quan giữ nhiệm vụ Uỷ viên kiêm Thư ký HĐTD (nếu có). HĐTD tại các Miền bao gồm ba thành viên, trong đó Phó tổng giám đốc phụ trách miềm giữ nhiệm vụ Chủ tịch, Giám đốc và Trưởng phòng kinh doanh SGD/CN thuộc phạm vi Miền giữ nhiệm vụ Uỷ viên HĐTD. HĐTD tại các SGD/CN/PGD bao gồm ba thành viên. Trong đó Giám đốc SGD/CN hoặc Trưởng PGD giữ nhiệm vụ Chủ tịch, Trưởng phòng hoặc Phụ trách kinh doanh giữ nhiệm vụ Uỷ viên, một NVTD tại
đơn vị không trực tiếp tham gia thẩm định giữ nhiệm vụ Uỷ viên kiêm Thư ký HĐTD.
Quyết định của HĐTD dựa trên nguyên tắc biểu quyết đa số hiện diện, nếu số ý kiến đồng ý và khơng đồng ý ngang nhau thì ý kiến phía có chủ tịch HĐTD hoặc thành viên khác của HĐTD được uỷ quyền làm chủ toạ là quyết định cuối cùng.
HĐTD có nhiệm vụ nghiên cứu, thẩm định lại nội dung trên hồ sơ TD; trình bày quan điểm, ý kiến, đặt câu hỏi về các vấn đề liên quan cho các thành viên thẩm định tại cuộc họp, … HĐTD có quyền đưa ra ý kiến biểu quyết đồng ý, không đồng ý về hồ sơ TD tại cuộc họp và chịu trách nhiệm về ý kiến của mình; có quyền yêu cầu các thành viên thẩm định tiến hành thẩm định lại hoặc bổ sung các tài liệu liên quan, … Hạn mức phán quyết TD của từng HĐTD do Chủ tịch HĐQT phân cấp và thay đổi trong từng thời kỳ.
2.2.2.2 Quy trình tín dụng của Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam
Trong hoạt động TD, cho vay là hoạt động chính nên để tìm hiểu về quy trình TD của NHTMCP Phương Nam, tác giả xin trình bày quy trình cho vay (quy trình về hoạt động bảo lãnh và các hình thức TD khác hiện chưa ban hành nhưng có thể tham khảo quy trình cho vay và quy chế của từng loại hoạt động để thực hiện).
Quy trình cho vay tại NHTMCP Phương Nam: (Phụ lục 1)
Quy trình chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng
Các cá nhân và doanh nghiệp trong hoạt động TD của NHTMCP Phương Nam đều được chấm điểm và xếp hạng. Việc chấm điểm TD và xếp hạng khách hàng nhằm hỗ trợ cho các đơn vị trong việc đưa ra các quyết định cấp TD và làm cơ sở trong việc phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro được đầy đủ và chính xác, đồng thời hoạch định các chính sách phù hợp với mục tiêu phát triển kinh doanh chung của NHTMCP Phương Nam.
− Quy trình chấm điểm tín dụng và xếp hạng cho khách hàng doanh nghiệp:
Tương tự bước 2 và hai phần đầu của bước 3 của quy trình cho vay.
Bước 2: Xác định ngành kinh tế:
NVTD căn cứ ngành kinh tế chính đã đăng ký trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp để xác định và phân loại. Trong trường hợp doanh nghiệp hoạt động đa ngành thì căn cứ vào ngành nào đem lại tỷ trọng doanh thu lớn nhất cho doanh nghiệp (Phụ lục 2, phần 2.1).
Bước 3: Chấm điểm và xác định quy mô doanh nghiệp:
NVTD chấm điểm và xác định quy mô doanh nghiệp dựa vào quy mô vốn, lao động và doanh thu thuần và giá trị nộp Ngân sách nhà nước. Trong đó:
Quy mơ vốn được xác định dựa vào tiêu chí vốn chủ sở hữu. Quy mô lao động được xác định dựa vào số lao động thực tế sử dụng (nêu tại thuyết minh báo cáo tài chính) tính bình qn 3 năm gần nhất. Doanh thu thuần được xác định dựa vào báo cáo thu nhập của năm liền kề trước đó. Nghĩa vụ đối với Ngân sách Nhà nước thì chỉ tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hàng năm(Phụ lục 2, phần
2.2).
sau:
Sau khi cộng điểm theo từng tiêu chí, xác định quy mô doanh nghiệp như
Quy mơ Lớn Trung bình Nhỏ
Điểm Từ 17 – 24 điểm Từ 8 – 16 điểm Nhỏ hơn 8 điểm
Bước 4: Chấm điểm các chỉ số tài chính:
Căn cứ bước 2 và 3, số liệu từ báo cáo tài chính, NVTD lựa chọn 1 trong 4 bảng để chấm điểm. (Phụ lục 2, phần 2.3, 2.4, 2.5, 2.6)
Bước 5: Chấm điểm các chỉ số phi tài chính:
Bao gồm chấm điểm theo các tiêu chí: lưu chuyển tiền tệ, năng lực và kinh nghiệm quản lý, uy tín về quan hệ TD của khách hàng, mơi trường kinh doanh và các đặc điểm hoạt động khác (Phụ lục 2, phần 2.7, 2.8, 2.9, 2.10, 2.11).
Sau khi chấm điểm theo từng tiêu chí, NVTD tiến hành nhân với từng trọng số theo bảng dưới đây để xác định tổng số điểm đối với tiêu chí phi tài chính:
STT Tiêu chí DNNN DNNQD DNĐTNN
1 Lưu chuyển tiền tệ 20% 20% 27% 2 Năng lực và kinh nghiệm quản lý 27% 33% 27% 3 Uy tín về quan hệ tín dụng 33% 33% 31% 4 Mơi trường kinh doanh 7% 7% 7%
5 Các đặc điểm khác 13% 7% 8%
Tổng cộng 100% 100% 100%
Bước 6: Tổng hợp điểm và xếp hạng doanh nghiệp:
NVTD xác định tổng số điểm của khác hàng bằng cách nhân số điểm của các chỉ tiêu tài chính (bước 4) và phi tài chính (bước 5) với trọng số theo bảng sau:
BCTC khơng được kiểm tốn BCTC được kiểm toán DNNN DNNQD DNĐTNN DNNN DNNQD DNĐTNN
Các chỉ số
tài chính 25% 35% 45% 35% 45% 55%
Các tiêu chí
phi tài chính 75% 65% 55 65% 55% 45%
Bước 7: Đánh giá RRTD theo kết quả xếp hạng doanh nghiệp:
NVTD thực hiện xếp hạng khách hàng thành 6 hạng theo quy định của NHTMCP Phương Nam có mức độ rủi ro từ thấp đến cao: AA, A, BB, B, CC, C.
Điểm Xếp loại Đánh giá Nhóm rủi ro
87 – 100 AA Xuất sắc Rất thấp
74 – 86 A Tốt Thấp
61 – 73 BB Trung bình Trung bình
48 – 60 B Dưới trung bình Trung bình
35 – 47 CC Dưới chuẩn Cao
< 35 C Rủi ro không thu hồi cao Rất cao
Bước 8: Đánh giá mức độ rủi ro của TSBĐ:
NVTD tiến hành chấm điểm và phân loại TSBĐ (Phụ lục 2, phần 2.12). TSBĐ được chia thành 6 cấp độ như sau:
STT Thang điểm
Phân
loại Nhận xét
1 100 AA Khả năng thanh khoản cao, khả mãi cao, rủi ro thấp 2 90 – 99 A Khả năng thanh khoản, rủi ro trung bình, khả mãi cao 3 70 – 89 BB Khả năng thanh khoản, khả mãi, rủi ro trung bình 4 50 – 69 B Khả năng thanh khoản thấp, khả mãi, rủi ro trung bình 5 40 – 49 CC Khả năng thanh khoản thấp, khả mãi trung bình, rủi ro cao 6 30 – 39 C Khả năng thanh khoản thấp, khả mãi thấp, rủi ro cao
Trường hợp khách hàng có nhiều TSBĐ thì tính điểm bình qn của các loại TSBĐ theo cơng thức: Điểm bình qn TSBĐ = (ΣAi.Bi)/HMTD. Trong đó: Ai là số điểm của tài sản loại i (30≤Ai≤100, 1≤i≤ + ∞); Bi là số tiền cấp TD dựa trên tài sản loại i.
Căn cứ kết quả xếp hạng khách hàng và phân loại TSBĐ, NVTD sử dụng ma trận đánh giá mức độ rủi ro (Phụ lục 2, phần 2.13) để xác định rủi ro của doanh nghiệp. Nếu kết quả rơi vào các ơ có mức độ rủi ro chấp nhận, trung bình, lành mạnh, tốt thì cấp TD; ngược lại rơi vào ơ từ chối thì khơng cấp TD.
Bước 9: Trình phê duyệt kết quả chấm điểm TD và xếp hạng khách hàng:
Trên cơ sở tờ trình về kết quả chấm điểm của NVTD và đề xuất của Lãnh đạo phòng kinh doanh, Lãnh đạo đơn vị phê duyệt kết quả chấm điểm TD và xếp hạng khách hàng.
Bước 10: Cập nhật dữ liệu, lưu trữ hồ sơ:
Sau khi tờ trình được phê duyệt, NVTD cập nhật kết quả chấm điểm TD và xếp hạng khách hàng vào hệ thống thông tin TD của NH.
− Quy trình chấm điểm TD và xếp hạng khách hàng cá nhân: Bước 1:
Thu thập thông tin: tương tự bước 1 của quy trình doanh nghiệp. Bước 2: Chấm điểm các thông tin cá nhân cơ bản:
NVTD chấm điểm các thông tin cá nhân của khách hàng (Phụ lục 2, phần 2.14). Nếu khách hàng đạt tổng điểm <0 thì chấm dứt quá trình chấm điểm và từ