CHƯƠNG III : THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU
3.2 Xây dựng giả thuyết nghiên cứu và xác định biến số nghiên cứu
3.2.6 Hệ số rủi ro tài chính (CE)
Hệ số rủi ro tài chính liên quan đến cấu trúc tài chính của cơng ty và phân tích việc sử dụng nợ của công ty. Việc giảm hệ số rủi ro tài chính là cách mà các
ngân hàng nâng cao năng lực cạnh tranh, và cũng là để đảm bảo tiêu chí an toàn trong hoạt động ngân hàng. Đặc biệt là những ngân hàng yếu kém hoặc có nợ xấu cao. Bởi vì tăng vốn sẽ giúp bù trừ vào phần vốn chủ sở hữu bị hao hụt do nợ xấu tăng cao.
Zoubi T. A và Al-Khazali O. (2007) và Mahmoud O. Ashour và các cộng sự (2011) trong bài nghiên cứu của mình đều đã đưa ra giả thuyết về mối qua hệ trái chiều giữa tỷ lệ tổng dư nợ trên tổng tài sản và mức trích lập dự phịng rủi ro tín dụng. Đây là biến đo lường rủi ro của ngân hàng. Khi tỷ lệ này càng tăng cao thì mức rủi ro mà các ngân hàng đối mặt cũng sẽ tăng cao. Do đó các nhà quản lý ngân hàng sẽ có động cơ để giảm khoản dự phịng rủi ro nhằm tăng vốn chủ thơng qua lợi nhuận giữ lại khiến tỷ lệ này bị hạ thấp và qua đó sẽ làm giảm dự đoán về rủi ro của ngân hàng.
Ngược lại, các nghiên cứu thực nghiệm của Michele và Giovanni (2001), Daniel Pérez và các cộng sự (2001) và Larry D. Wall và Ifterkhar Hasan (2003) lại chứng minh điều ngược lại khi kết quả thực nghiệm của ba nghiên cứu này đều cho thấy mối tương quan thuận chiều giữa hệ số rủi ro và tỷ lệ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng trong ngân hàng.
CE = Tổng dư nợ cho vay khách hàng Tổng tài sản
Giả thuyết H5: Hệ số rủi ro tài chính có mối tương quan nghịch đối với trích
lập dự phịng rủi ro tín dụng.
Như vậy, tồn bộ các nhân tố ảnh hưởng đến mức lập dự phịng rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại được thể hiện như sau:
ALL = f ( SIZE, ER, NP, NPL, CROA, CE) ALL : Dự phịng rủi ro tín dụng
SIZE: Quy mô ngân hàng NP và NPL: Nợ xấu
ER: Tỷ lệ vốn chủ sở hữu trên tổng tài sản năm trước CROA: Thu nhập trước thuế và dự phòng
CE: Hệ số rủi ro tài chính