Công ty CP DV vật tư thương mại Hải Nam Địa chỉ: Số 177, Trần Nguyên Hãn, Lê Chân, HP
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁISố hiệu : 911 Số hiệu : 911
Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh
Đơn vị tắnh: đồng NT GS Chứng từ Diễn giải NKC TK ĐƯ Số tiền SH NT T S TT D Nợ Có số dư đầu kỳ số phát sinh trong kỳ
30/11 PKT56 30/11 Kết chuyển doanh thu thuần 511 1.390.126.000 30/11 PKT57 30/11 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 1.150.658.000
30/11 PKT58 30/11 Kết chuyển CP bán hang 641 56.366.285 30/11 PKT59 30/11 Kết chuyển chi phắ quản lý
doanh nghiệp 642 65.395.675
30/11 PKT60 30/11 Kết chuyển doanh thu HĐ TC 515 2.750.000 30/11 PKT61 30/11 Kết chuyển chi phắ HĐTC 635 560.000 30/11 PKT62 30/11 Kết chuyển thu nhập khác 711 2.250.000 30/11 PKT63 30/11 Kết chuyển chi phắ khác 811 850.000 30/11 PKT64 30/11 Kết chuyển lãi 421 121.296.040 Cộng SPS 1.395.126.000 1.395.126.000 Số dư cuối kỳ Ngày 30 tháng 11 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2. Kế toán chi tiết bán hàng và xác định kết quả kinh doanh
Việc bố trắ kế toán chi tiết hàng tồn kho ở Công ty CP DV vật tư thương mại Hải Nam được tiến hành theo phương pháp thẻ song song.
Phương pháp này áp dụng trong trường hợp doanh nghiệp dùng giá mua thực tế để ghi chép kế toán hàng hoá tồn kho. Theo phương pháp này:
- Phòng kế toán: Kế toán mở thẻ chi tiết cho từng loại hàng và theo từng địa điểm bảo quản hàng hoá để ghi chép số hiện có và sự biến động của từng loại hàng hoá trên cơ sở chứng từ nhập, xuất hàng ngày
- Tại nơi bảo quản: Mở thẻ kho, thẻ chi tiết cho từng loại hàng hoá giống như ở phòng kế toán để ghi chép nghiệp vụ, phản ánh số hiện có và tình hình biến động của hàng hoá trên cơ sở chứng từ nhập, xuất hàng hoá
Cuối tháng, đối chiếu số liệu hạch toán chi tiết ở phòng kế toán với số liệu hạch toán ở nơi bảo quản. Sau đó, kế toán lập biểu chi tiết số phát sinh của tài khoản 156 ( còn gọi là biểu kê nhập, xuất, tồn kho) để đối chiếu số liệu hạch toán chi tiết với số liệu kế toán tổng hợp trên tài khoản tổng hợp
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu Ghi cuối tháng
Sơ đồ 2.2: Kế toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song
Hàng ngày căn cứ vào số liệu trên phiếu nhập, phiếu xuất, hoá đơn GTGT thủ kho phản ánh số liệu vào cột chứng từ, số lượng vào cột nhập - xuất của thẻ kho. Cuối ngày, dựa vào số tồn cuối ngày trước và tổng số nhập xuất trong ngày để tắnh ra số tồn kho cuối ngày.
Phiếu nhập kho
Biểu tổng hợp nhập xuất, tồn kho hàng hoá
Thẻ kho
Phiếu xuất kho Kế toán tổng
hợp Sổ, thẻ kế toán
Biểu số 2.24: Hóa đơn GTGT
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2 : Giao cho khách hàng Ngày 04 tháng 11 năm 2013
Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần thương mại vận tải Nhật Minh Mã số thuế:
Địa chỉ: 71A, Tô Hiệu, Lê Chân, HP
Họ và tên người mua hàng: Đào Nguyên Doanh
Tên đơn vị: Công ty CP dịch vụ vật tư thương mại Hải Nam Địa chỉ: Số 177, Trần Nguyên Hãn, Lê Chân, HP
Mã số thuế :
Hình thức thanh toán: Tiền Mặt
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tắnh
Số
lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2